Die Verlustnutzungsbeschränkung nach § 8c KStG. Welche effektiven Gestaltungs- und Planungsmöglichkeiten gibt es, einen Verlustuntergang bei Körperschaften zu verhindern?

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einführung und Erläuterung der Problemstellung
• 2 Schädlicher Beteiligungserwerb
  • 2.1 Grundlegende Einordnung des schädlichen Beteiligungserwerbs
  • 2.2 Übertragung
    • 2.2.1 Übertragungsgegenstand
    • 2.2.2 Ausgewählte Übertragungsvorgänge
      • 2.2.2.1 Übertragung durch Rechtsgeschäft
      • 2.2.2.2 Erbrechtliche Übertragungsvorgänge
      • 2.2.2.3 Umwandlung
      • 2.2.2.4 Weiter- und Rückübertragung derselben Anteile
      • 2.2.2.5 Sonstige Übertragungsvorgänge
    • 2.2.3 (Un-)Mittelbare Übertragungen
    • 2.2.4 Vergleichbare Sachverhalte
  • 2.3 Erwerber
    • 2.3.1 Erwerb durch nat. / jur. Person / Personenhandelsgesellschaft
    • 2.3.2 Nahestehende Personen
    • 2.3.3 Erwerber mit gleichgerichteten Interessen
  • 2.4 Schädlichkeitsgrenze von 50 %
  • 2.5 Fünf Jahreszeitraum
  • 2.6 Rechtsfolgen
• 3 Verlustabzugsbeschränkung nach § 8c KStG im Zusammenhang mit Organschaften
  • 3.1 Anwendbarkeit des § 8c Abs. 1 KStG bei Organschaften
  • 3.2 Verlustabzugsbeschränkung bei unterjährigem Beteiligungserwerb
  • 3.3 Auswirkungen einer Organschaft auf die Stille-Reserven-Klausel
• 4 Steuergestaltung und deren Grenzen
  • 4.1 Was ist Steuergestaltung?
  • 4.2 Missbräuchliche Steuergestaltung - § 42 AO
• 5 Ausgewählte Gestaltungsmöglichkeiten
  • 5.1 Unmittelbare gesetzliche Ausnahmeregelungen
    • 5.1.1 Konzernklausel
    • 5.1.2 Stille Reserven Klausel
    • 5.1.3 Sanierungsklausel
  • 5.2 Forderungsverzicht mit Besserungsschein
  • 5.3 Freiwillige Auflösung IAB
  • 5.4 Sale-and-Lease-Back Modell
  • 5.5 Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG
• 6 Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit analysiert den Verlustuntergang bei Körperschaften nach § 8c KStG. Ziel ist es, die komplexen Regelungen dieses Paragraphen zu erläutern und kritisch zu betrachten. Dabei werden verschiedene Übertragungsvorgänge, die Rolle des Erwerbers und die Schädlichkeitsgrenze detailliert untersucht.

• Schädlicher Beteiligungserwerb nach § 8c KStG
• Auswirkungen auf Organschaften
• Steuergestaltungsmöglichkeiten und deren Grenzen
• Verlustabzugsbeschränkung
• Ausgewählte Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung von Verlustuntergang

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 dient der Einführung in die Thematik des Verlustuntergangs bei Körperschaften. Kapitel 2 behandelt den schädlichen Beteiligungserwerb umfassend, einschließlich der verschiedenen Übertragungsformen und der Kriterien für die Bestimmung des Erwerbers. Kapitel 3 beleuchtet die spezifischen Herausforderungen und die Anwendung des § 8c KStG im Kontext von Organschaften. Kapitel 4 fokussiert auf Steuergestaltung und deren rechtliche Grenzen, insbesondere im Hinblick auf § 42 AO. Kapitel 5 präsentiert verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten, um den Verlustuntergang zu vermeiden oder zu minimieren.

Schlüsselwörter

§ 8c KStG, Verlustuntergang, Körperschaften, schädlicher Beteiligungserwerb, Organschaft, Steuergestaltung, § 42 AO, Verlustabzugsbeschränkung, Stille Reserven.