Die steuerliche Würdigung von Online-Bezahldiensten am Beispiel PayPal

Inhaltsverzeichnis

• VERZEICHNIS ÜBER VERWENDETE ABKÜRZUNGEN.
• VERZEICHNIS ÜBER VERWENDETE ABBILDUNGEN.
• EINLEITUNG
• ALLGEMEINER TEIL
• UMBRUCH DER ZAHLUNGSLANDSCHAFT
• Ausgangssituation USA.
• Das Internet fordert neue Zahlungssysteme.
• ÜBERBLICK ÜBER WESENTLICHE BEZAHLSYSTEME
• Firstgate/click&buy
• T-Pay
• PayPal
• Synoptische Gegenüberstellung
• PAYPAL-DER MARKTFÜHRER
• Gründung und Aufbau.
• Übernahme durch eBay.
• Entwicklung in Deutschland.
• Funktionsweise von PayPal.
• Geld transferieren.
• Geld Empfangen.
• Sicherheit von PayPal-Transaktionen.
• Gebühren
• Einsatzmöglichkeiten.
• Ausblick.
• Besonderheiten gegenüber Girokonten.
• RECHTLICHE RAHMENGRUNDSÄTZE FÜR BEZAHLDIENSTE
• DAS E-GELD GESCHÄFT
• Differenzierung zwischen Netz- und Kartengeld
• Die E-Geld-Richtlinie
• PAYPAL ALS E-GELD-INSTITUT
• Allgemein.
• Regulatorischer Grundsatz.
• UMSATZSTEUERLICHE BETRACHTUNG
• UMSATZSTEUERSYSTEMRICHTLINIE
• Begriff
• Inhalt und Funktion
• Rechtsgrundlange.
• BESTIMMUNG DES ORTES DER SONSTIGEN LEISTUNGEN
• Allgemein
• Leistungsort bei sonstigen Leistungen
• Der Leistungsort bei Finanzdienstleistungen
• Besteuerung nach dem Ursprungsortprinzip.
• Änderungen des Umsatzsteuerrechts zum 01.01.2010.
• UNTERLIEGEN PAYPAL GEBÜHREN DER UMSATZSTEUER?
• Grundsatz.
• Vergleich zwischen dem dt. UStG und der 6. EG-Richtline.
• Besteuerung des Zahlungsverkehrs
• OPTION ZUR STEUERPFLICHT
• Allgemein
• Voraussetzungen für die Option zur Steuerpflicht
• Die Option zur Steuerpflicht bei Finanzdienstleistungen.
• Nachteile einer Umsatzversteuerung
• Effekte aus der Umsatzsteuerpflicht
• Auswirkungen der Steuerpflicht
• Fazit zu Optionsmöglichkeiten
• Die Umsatzsteueroption in der Praxis.
• Fazit zur Umsatzsteueroption im Bezug auf PayPal
• ERTRAGSSTEUERLICHE PROBLEMSTELLUNGEN
• ZEITPUNKT DER VEREINNAHMUNG VON ENTGELTEN
• Allgemein
• Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten.
• Bestimmung des Zeitpunkts der Vereinnahmung
• BETRIEBSAUSGABENABZUG
• Allgemein.
• Voraussetzungen im Falle der Option
• Fazit zur Ertragssteuerlichen Behandlung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Diplomarbeit befasst sich mit der steuerlichen Würdigung von Online-Bezahldiensten am Beispiel von PayPal. Sie analysiert die Entwicklung des Online-Zahlungsverkehrs, die Funktionsweise von PayPal und dessen rechtliche Rahmenbedingungen. Im Fokus stehen dabei die umsatz- und ertragssteuerlichen Aspekte von PayPal-Gebühren.

• Entwicklung des Online-Zahlungsverkehrs und Bedeutung von PayPal
• Rechtliche Rahmenbedingungen von Online-Bezahldiensten, insbesondere die E-Geld-Richtlinie
• Umsatzsteuerliche Behandlung von PayPal-Gebühren
• Ertragssteuerliche Behandlung von PayPal-Gebühren
• Auswirkungen der Steuerpflicht auf PayPal und den Online-Zahlungsverkehr

Zusammenfassung der Kapitel

• Die Einleitung erläutert den Umbruch der Zahlungslandschaft durch das Internet und stellt verschiedene Online-Bezahlsysteme vor, wobei PayPal als Marktführer hervorgehoben wird.
• Kapitel I behandelt die rechtlichen Rahmenbedingungen für Online-Bezahldienste, insbesondere das E-Geld-Geschäft und die E-Geld-Richtlinie. Es wird erläutert, wie PayPal als E-Geld-Institut reguliert wird.
• Kapitel II beschäftigt sich mit der umsatzsteuerlichen Betrachtung von PayPal-Gebühren. Es werden die Rechtsgrundlagen, die Bestimmung des Leistungsorts bei sonstigen Leistungen und die Frage, ob PayPal-Gebühren der Umsatzsteuer unterliegen, behandelt.
• Kapitel III analysiert die Option zur Steuerpflicht im Umsatzsteuerrecht und deren Auswirkungen auf PayPal-Gebühren.
• Kapitel IV untersucht die ertragssteuerlichen Problematiken im Zusammenhang mit PayPal-Gebühren, insbesondere den Zeitpunkt der Vereinnahmung von Entgelten und den Betriebsausgabenabzug.

Schlüsselwörter

Online-Bezahldienste, PayPal, E-Geld-Richtlinie, Umsatzsteuer, Ertragssteuer, Finanzdienstleistungen, Zahlungsverkehr, Steuerpflicht, Betriebsausgabenabzug, Vereinnahmung von Entgelten.

Häufig gestellte Fragen

Wie werden PayPal-Gebühren umsatzsteuerlich behandelt?

PayPal-Gebühren werden im Kontext von Finanzdienstleistungen betrachtet. Die Arbeit untersucht, ob diese Gebühren steuerfrei sind oder ob eine Option zur Steuerpflicht besteht.

Gilt PayPal rechtlich als Bank?

PayPal wird primär als E-Geld-Institut nach der E-Geld-Richtlinie reguliert, was sich von der Regulierung klassischer Girokonten unterscheidet.

Was ist die E-Geld-Richtlinie?

Dies ist eine EU-Richtlinie, die den rechtlichen Rahmen für die Ausgabe von elektronischem Geld schafft und sicherstellt, dass Institute wie PayPal beaufsichtigt werden.

Wann gilt ein Entgelt bei Online-Zahlungen als vereinnahmt?

Der Zeitpunkt der Vereinnahmung ist für die Ertragssteuer wichtig. Bei PayPal erfolgt die Gutschrift oft in Echtzeit, was steuerliche Auswirkungen auf den Buchungszeitpunkt hat.

Können PayPal-Gebühren als Betriebsausgaben abgezogen werden?

Ja, für Händler stellen die an PayPal gezahlten Gebühren in der Regel voll abzugsfähige Betriebsausgaben dar.