Prozyklizität - Regulatorische Anforderung an Finanzmarktkrisen

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung & Zielsetzung der Arbeit
• Basel II
  • Auf dem Weg zu Basel II – Historie und Entwicklung
  • Basel II – Die 3 Säulen
    • Säule 1 - Mindestkapitalanforderungen
      • Behandlung von Verbriefungen
      • Kredit des Retailportfolios
      • Der Standardansatz
      • Der IRB-Ansatz
• Vermutete Prozyklizität im Zusammenhang mit Basel II
  • Auswertung der Quantitative Impact Studies
    • QIS 3
    • QIS 4
    • QIS 5
  • Zwischenfazit: Prozyklizität durch Basel II
• Kreditrisikotransfer unter dem Fair Value Gedanken
  • Kategorisierung von Finanzinstrumenten
    • Bewertungsmaßstäbe nach IFRS
    • Zugangs- und Folgebewertung der jeweiligen IFRS-Kategorien
  • Bewertung nach beizulegendem Zeitwert und Wertminderungen
    • Bewertung bei aktivem Markt
    • Bewertung bei nicht aktivem Markt
    • Wertminderungen von Finanzinstrumenten
  • Zwischenfazit: Prozyklizität durch IFRS
• Fazit und Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der Frage, inwieweit die Basel II-Regulierung und die Fair Value-Bewertung von Finanzinstrumenten im Sinne der IFRS prozyklische Effekte auf die Finanzmärkte haben können.

• Analyse der prozyklischen Effekte von Basel II
• Bewertung der Quantitative Impact Studies (QIS) zur Beurteilung der prozyklischen Auswirkungen von Basel II
• Bedeutung des Fair Value-Gedankens im Kontext der IFRS
• Untersuchung der prozyklischen Tendenzen bei der Bewertung von Finanzinstrumenten nach IFRS
• Zusammenhänge zwischen Basel II, IFRS und potenziellen prozyklischen Effekten auf die Finanzmärkte

Zusammenfassung der Kapitel

• Einleitung & Zielsetzung der Arbeit: Die Einleitung stellt die Thematik der Arbeit vor und erläutert die Relevanz prozyklischer Effekte in Finanzmarktkrisen. Die Zielsetzung der Arbeit wird dargelegt.
• Basel II: Dieses Kapitel behandelt die historische Entwicklung und die zentralen Bestandteile von Basel II. Die drei Säulen des Akkords werden vorgestellt und näher erläutert, insbesondere die Säule 1 mit den Mindestkapitalanforderungen.
• Vermutete Prozyklizität im Zusammenhang mit Basel II: Dieses Kapitel untersucht die potenzielle prozyklische Wirkung von Basel II, indem es die Ergebnisse der Quantitative Impact Studies (QIS) analysiert.
• Kreditrisikotransfer unter dem Fair Value Gedanken: Dieses Kapitel fokussiert auf den Fair Value-Gedanken im Kontext der IFRS und erläutert die Kategorisierung von Finanzinstrumenten sowie die Bewertungsmaßstäbe nach IFRS. Darüber hinaus wird die Bewertung nach beizulegendem Zeitwert und Wertminderungen von Finanzinstrumenten behandelt.

Schlüsselwörter

Prozyklizität, Basel II, IFRS, Fair Value, Kreditrisiko, Kapitalanforderungen, Quantitative Impact Studies (QIS), Finanzmarktkrisen, Wertminderungen, Finanzinstrumente, Bewertung, Regulierung.