Steuerliche Aspekte der familieninternen Unternehmensnachfolge bei der GmbH

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einführung
• 2. Allgemeine Rahmenbedingungen
  • 2.1 Familienunternehmen
  • 2.2 Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung
    • 2.2.1 Allgemeines
    • 2.2.2 Share Deal vs. Asset Deal
• 3. Bewertungs- und steuerrechtliche Rahmenbedingungen
  • 3.1 Bewertungsgrundsätze
    • 3.1.1 Einführung - Methodenvielfalt der Unternehmensbewertungen
    • 3.1.2 Bewertung von Anteilen an einer GmbH
      • 3.1.2.1 Grundlegendes
      • 3.1.2.2 Ermittlung des gemeinen Wertes mittels ausgewählter Verfahren
        • 3.1.2.2.1 Vereinfachtes Ertragswertverfahren
        • 3.1.2.2.2 Das APV-Verfahren
      • 3.1.2.3 Paketzuschlag, § 11 Abs. 3 BewG
      • 3.1.2.4 Zwischenergebnisse
  • 3.2 Verträge zwischen nahestehenden Personen
  • 3.3 Abgrenzung von entgeltlichen und unentgeltlichen Übertragungen
  • 3.4 Schenkungsteuer
    • 3.4.1 Einführung
    • 3.4.2 Vorliegen einer Zuwendung
      • 3.4.2.1 Freigebige Zuwendung unter Lebenden
      • 3.4.2.2 Gemischte Schenkung und Schenkung unter Auflage
      • 3.4.2.3 Anteilsübergang bei einer GmbH, § 7 Abs. 7 ErbStG
    • 3.4.3 Verschonungen des Anteilsvermögens, §§ 13a, b ErbStG
      • 3.4.3.1 Allgemeine Voraussetzungen für die Steuerbefreiung
      • 3.4.3.2 Regelverschonung
      • 3.4.3.3 Optionsverschonung
    • 3.4.4 Steuerklassen, Freibeträge und Steuersatz
    • 3.4.5 Zwischenergebnisse
  • 3.5 Einkommensteuer
    • 3.5.1 Unentgeltliche Zuwendungen
    • 3.5.2 Entgeltliche Zuwendungen
    • 3.5.3 Teilentgeltliche Zuwendungen
  • 3.6 Sonstige Steuerarten
    • 3.6.1 Grunderwerbsteuer
    • 3.6.2 Umsatzsteuer
    • 3.6.3 Körperschaftsteuer
    • 3.6.4 Gewerbesteuer
  • 3.7 Zwischenergebnisse
• 4. Steuerrechtliche Konsequenzen
  • 4.1 Übertragung der Anteile durch Schenkung
    • 4.1.1 Einführung
    • 4.1.2 Schenkungsteuerliche Belastung beim Nachfolger
    • 4.1.3 Vorteilhaftigkeitsüberlegungen
  • 4.2 Übertragung der Anteile durch gemischte Schenkung
    • 4.2.1 Einführung
    • 4.2.2 Schenkungsteuerliche Belastung beim Nachfolger

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit den steuerlichen Aspekten der familieninternen Unternehmensnachfolge bei GmbHs. Ziel ist es, den komplexen Prozess des Generationenwechsels in familiengeführten Unternehmen im Hinblick auf steuerliche Aspekte zu beleuchten und praxisrelevante Handlungsempfehlungen zu geben.

• Bewertung von GmbH-Anteilen und verschiedene Bewertungsmethoden
• Steuerrechtliche Auswirkungen von Schenkungen und gemischten Schenkungen
• Schenkungsteuer und ihre Verschonungsmöglichkeiten
• Einkommensteuerliche Auswirkungen von Anteilsübertragungen
• Bedeutung weiterer Steuerarten, wie Grunderwerbsteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel liefert eine Einführung in das Thema der Unternehmensnachfolge und stellt die Relevanz des Generationenwechsels für familiengeführte Unternehmen dar.

Kapitel 2 beleuchtet die allgemeinen Rahmenbedingungen der Unternehmensnachfolge. Dabei werden die Besonderheiten von Familienunternehmen und die Gesellschaftsform der GmbH näher betrachtet.

Kapitel 3 widmet sich den bewertungs- und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen der Unternehmensnachfolge. Es werden verschiedene Bewertungsmethoden für GmbH-Anteile vorgestellt und die steuerrechtlichen Konsequenzen der Übertragung von Anteilen durch Schenkungen und gemischte Schenkungen analysiert.

In Kapitel 4 werden die steuerrechtlichen Konsequenzen der Unternehmensnachfolge im Detail untersucht. Neben der Schenkungsteuer werden auch die Auswirkungen auf die Einkommensteuer, Grunderwerbsteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer beleuchtet.

Schlüsselwörter

Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit den folgenden Schlüsselbegriffen: Unternehmensnachfolge, Generationenwechsel, Familienunternehmen, GmbH, Bewertung, Schenkungsteuer, Einkommensteuer, Grunderwerbsteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer.