Vermeidung der Doppelbesteuerung im internationalen Erbfall

Inhaltsverzeichnis

• Abstract
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• A. Einführung in das Thema
• B. Grundzüge der deutschen Erbschaft- und Schenkungsteuer
• B.I. Rechtsgrundlage und Ausgestaltung
• B.II. Steuerpflichtige Erwerbsvorgänge
• B.III. Subjektive Steuerpflicht
• B.III.1. Unbeschränkte Steuerpflicht
• B.III.2. Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht
• B.III.3. Beschränkte Steuerpflicht
• B.III.4. Erweitert beschränkte Steuerpflicht
• B.IV. Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage
• B.IV.1. Stichtagsprinzip
• B.IV.2. Vermögensbewertung
• B.V. Steuerfestsetzung und -erhebung
• C. Doppelbesteuerung als Kernproblem internationaler Erbfälle
• C.I. Begriffserläuterung und Arten internationaler Erbfälle
• C.II. Besteuerungsbesonderheiten des internationalen Erbfalls
• C.III. Die Bewertungsproblematik internationalen Vermögens
• C.IV. Die Doppelbesteuerungsproblematik internationaler Erbfälle
• C.IV.1. Begriffserläuterung
• C.IV.2. Doppelbesteuerungsursachen
• C.IV.2.a. Kollision subjektiver und objektiver Anknüpfungspunkte
• C.IV.2.b. Kollision ausschließlich subjektiver Anknüpfungspunkte
• C.IV.2.c. Kollision ausschließlich objektiver Anknüpfungspunkte
• C.V. Gründe für die Vermeidung einer Doppelbesteuerung
• D. Möglichkeiten zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im internationalen Erbfall
• D.I. Die Steueranrechnung gemäß § 21 ErbStG als unilaterale Maßnahme
• D.I.1. Voraussetzungen
• D.I.2. Das Verfahren der Steueranrechnung
• D.I.3. Probleme der Steueranrechnung
• D.I.3.a. Voraussetzungsprobleme
• D.I.3.b. Verfassungs- und europarechtliche Probleme
• D.II. Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) als bilaterale Maßnahme
• D.II.1. Zustandekommen, Inhalt und Rechtscharakter
• D.II.2. Methoden zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im DBA
• D.II.2.a. Freistellungsmethode
• D.II.2.b. Anrechnungsmethode
• E. Schlussbetrachtung
• Anhang
• Literaturverzeichnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit untersucht das Problem der Doppelbesteuerung im internationalen Erbfall. Ziel ist es, die verschiedenen Ursachen und Formen der Doppelbesteuerung zu beleuchten und die Möglichkeiten ihrer Vermeidung im deutschen Recht zu analysieren.

• Die Rechtsgrundlagen der Erbschaft- und Schenkungsteuer in Deutschland
• Die Besonderheiten der Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen im internationalen Kontext
• Die verschiedenen Arten der Doppelbesteuerung im internationalen Erbfall
• Die Möglichkeiten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Steueranrechnung und Doppelbesteuerungsabkommen
• Die Problematik der Steueranrechnung und der Doppelbesteuerungsabkommen

Zusammenfassung der Kapitel

Im ersten Kapitel werden die Grundzüge der deutschen Erbschaft- und Schenkungsteuer behandelt. Die Rechtsgrundlagen, steuerpflichtigen Erwerbsvorgänge und die subjektive Steuerpflicht werden erläutert. Kapitel 2 befasst sich mit der Doppelbesteuerung als Kernproblem internationaler Erbfälle. Die verschiedenen Arten der Doppelbesteuerung und die Gründe für die Vermeidung werden dargestellt. Im dritten Kapitel werden die Möglichkeiten zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im internationalen Erbfall beleuchtet. Sowohl die Steueranrechnung nach § 21 ErbStG als auch die Doppelbesteuerungsabkommen werden ausführlich behandelt.

Schlüsselwörter

Internationale Erbfälle, Doppelbesteuerung, Steueranrechnung, Doppelbesteuerungsabkommen, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Rechtsgrundlagen, Steuerpflicht, Vermögensbewertung, Anknüpfungspunkte, Vermeidung, bilaterale und unilaterale Maßnahmen.