Die österreichische Gruppenbesteuerung und ihre ertragsteuerlichen Rückwirkungen auf in Deutschland ansässige Kapitalgesellschaften

Inhaltsverzeichnis (Table of Contents)

• EINFÜHRUNG UND GANG DER ARBEIT
• DIE GRUPPENBESTEUERUNG IM ÜBERBLICK
  • ALLGEMEINES
    • Grundregeln
    • Sonderregelungen für ausländische Gruppenmitglieder
    • Die Nutzung von Verlusten im österreichischen Recht
  • QUALIFIZIERTE RECHTSTRÄGER
    • Gruppenmitglieder
    • Gruppenträger
    • Beteiligungsgemeinschaften
  • ZUSAMMENFASSUNG
• RÜCKWIRKUNGEN AUF DEUTSCHE KAPITALGESELLSCHAFTEN
  • AUSLÖSUNG DER RECHTSFOLGEN DES § 8C KSTG-D DURCH BILDUNG EINER BETEILIGUNGSGEMEINSCHAFT
    • Einleitung und Anwendungsbereich
    • Schädlicher Beteiligungserwerb
    • Relevante Erwerbsvorgänge
    • Abschluss von Stimmbindungsverträgen als schädlicher Erwerb
    • Erwerber und Erwerberkreis
    • Zusammenfassung der möglichen Rückwirkungen
  • ANWENDBARKEIT DES § 14 ABS. 1 SATZ 1 NR. 5 KSTG-D BEI PARALLELER ORGANSCHAFT UND GRUPPENBESTEUERUNG
    • Einleitung - Voraussetzungen der Organschaft
    • Verlustausgleichsbeschränkung
    • Mögliche Rückwirkungen durch die Gruppenbesteuerung
    • Relevante Fallkonstellationen
• FAZIT

Zielsetzung und Themenschwerpunkte (Objectives and Key Themes)

Die vorliegende Arbeit analysiert die Auswirkungen der österreichischen Gruppenbesteuerung auf in Deutschland ansässige Kapitalgesellschaften, insbesondere im Hinblick auf die deutschen ertragsteuerlichen Folgen.

• Untersuchung der rechtlichen Details der österreichischen Gruppenbesteuerung
• Analyse der Auswirkungen der Gruppenbesteuerung auf den Verlustabzug nach § 8c KStG-D bei der Bildung einer Beteiligungsgemeinschaft
• Beurteilung der Anwendbarkeit des § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 KStG-D bei parallel bestehender Organschaft und Gruppenbesteuerung
• Beurteilung der Auswirkungen der österreichischen Gruppenbesteuerung auf die deutsche Rechtswirklichkeit

Zusammenfassung der Kapitel (Chapter Summaries)

Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in die österreichische Gruppenbesteuerung und deren Entstehung im Kontext des Steuerreformgesetzes 2005 und des Abgabenänderungsgesetzes 2004. Anschließend werden die rechtlichen Details der Gruppenbesteuerung, einschließlich der qualifizierten Rechtsträger und der Zusammenfassenden Beschreibungen, erläutert.

Im dritten Kapitel werden die Rückwirkungen der österreichischen Gruppenbesteuerung auf deutsche Kapitalgesellschaften untersucht. Dabei werden zwei Fallgruppen betrachtet: Die Auslösung der Rechtsfolgen des § 8c KStG-D durch die Bildung einer Beteiligungsgemeinschaft und die Anwendbarkeit des § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 KStG-D bei parallel bestehender Organschaft und Gruppenbesteuerung.

Schlüsselwörter (Keywords)

Gruppenbesteuerung, Körperschaftsteuer, Verlustabzug, Organschaft, Beteiligungsgemeinschaft, Verlustverwertung, Steuerreformgesetz 2005, Abgabenänderungsgesetz 2004, § 8c KStG-D, § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 KStG-D, Österreich, Deutschland.