Verteilungsgerechtigkeit, Effizienz und Anreizeffekte bei Kombilohnmodellen

Inhaltsverzeichnis (Table of Contents)

• MOTIVATION UND ZIELSETZUNG DER ARBEIT.
• BEGRIFFLICHKEITEN, DEFINITIONEN UND ALLGEMEINES ZUM ÖSTERREICHISCHEN STEUERSYSTEM
• DEFINITIONEN
• Steuern im Spektrum der Abgabenarten.
• Steuergegenstand, -bemessungsgrundlage und -tarif.
• GRUNDPRINZIPIEN UND MAXIMEN DER BESTEUERUNG.
• Äquivalenz- und Leistungsfähigkeitsprinzip.
• Maximen eines guten Steuersystems.
• DAS ÖSTERREICHISCHE EINKOMMENSTEUERSYSTEM.
• Steuern und Beiträge.
• Grenzentzugsrate und Lohnabstand im Zusammenhang mit dem Arbeitsangebot
• THEORIE DER OPTIMALEN BESTEUERUNG
• STEUEREFFIZIENZ
• Die wohlfahrtsökonomische Theorie der Besteuerung.
• OPTIMALSTEUERTHEORIE NACH DEM MODELL VON MIRRLEES.
• Beschreibung des Modells.
• Agentenmonotonität.
• Freizeit als normales Gut.
• Aussagen der Optimalsteuertheorie.
• ARBEITSMARKTTHEORIE
• EIN ARBEITSMARKTMODELL MIT PARTIZIPATIONSENTSCHEIDUNGEN
• Substitutions- und Einkommenseffekt
• Partizipationsentscheidung.
• ARBEITSANGEBOTSMODELL
• Gerechtigkeits-Effizienz trade-off.
• Systemreformen im Modell.
• REFORMVARIANTEN.
• DER KOMBILOHN ÖSTERREICHs im Kontext ARBEITSMARTKPOLITISCHER MAẞNAHMEN.
• DER EITC IN DEN USA.
• Tarifverlauf des EITC.
• DER WTC IN GROẞBRITANNIEN IM VERGLEICH ZUM EITC.
• DAS ALLGEMEINE GRUNDEINKOMMEN.
• VORTEILHAFTIGKEITSANALYSE EINER EITC REFORM IN ÖSTERREICH.
• THEORETISCHE ANALYSE
• Allgemeines Grundeinkommen.
• EITC Reform.
• ANALYSE DER EINKOMMENSVERTEILUNG IN ÖSTERREICH
• Entwicklung der Nettoeinkommen von 1997 bis 2008.
• Verteilung der Einkommen
• Working Poor.
• AUSWERTUNG: VORZUGSWÜRDIGKEIT EINER EITC REFORM
• Allgemeines zur Mikrosimulation
• Resultate.
• RESÜMEE

Zielsetzung und Themenschwerpunkte (Objectives and Key Themes)

Die Masterarbeit beschäftigt sich mit der Analyse der Auswirkungen von Kombilohnmodellen auf Verteilungsgerechtigkeit, Effizienz und Anreizwirkungen im österreichischen Steuer- und Transfersystem. Sie untersucht insbesondere die Implementierung eines "Earned Income Tax Credit" (EITC) in Österreich und beurteilt dessen Potenzial zur Steigerung der Verteilungsgerechtigkeit und Gesamteffizienz des Systems. Die Arbeit analysiert die verschiedenen Anreizwirkungen von Steuerinstrumenten und untersucht, wie ein optimales Steuersystem gestaltet werden kann, um Wohlfahrtsverzerrungen zu minimieren.

• Verteilungsgerechtigkeit und Anreizwirkungen von Steuerinstrumenten
• EITC-Reform als Instrument zur Steigerung der Verteilungsgerechtigkeit und Effizienz
• Analyse des österreichischen Steuer- und Transfersystems
• Optimale Steuergestaltung zur Vermeidung von Wohlfahrtsverzerrungen
• Arbeitsmarktpartizipationsentscheidungen und ihre Sensibilität gegenüber Steueränderungen

Zusammenfassung der Kapitel (Chapter Summaries)

Kapitel 2 befasst sich mit den grundlegenden Begriffen, Definitionen und Prinzipien des österreichischen Steuersystems. Es werden insbesondere Steuern und Beiträge, sowie die Grenzentzugsrate und der Lohnabstand im Zusammenhang mit dem Arbeitsangebot erläutert. Kapitel 3 beschäftigt sich mit der Theorie der optimalen Besteuerung, wobei insbesondere die wohlfahrtsökonomische Theorie der Besteuerung und das Modell von Mirrlees im Mittelpunkt stehen. Das Modell von Mirrlees beschreibt die Gestaltung eines optimalen Steuersystems, das Wohlfahrtsverzerrungen minimiert.

Kapitel 4 analysiert die Auswirkungen von Steuern auf das Arbeitsmarktverhalten. Es werden verschiedene Modelle vorgestellt, die die Entscheidungen von Individuen im Arbeitsmarkt unter Berücksichtigung von Steuern und Transferzahlungen untersuchen. Kapitel 5 stellt verschiedene Reformvarianten vor, darunter den österreichischen Kombilohn, den EITC der USA und den WTC des Vereinten Königreichs, sowie das allgemeine Grundeinkommen.

Schlüsselwörter (Keywords)

Die Arbeit behandelt zentrale Themengebiete wie Verteilungsgerechtigkeit, Effizienz, Anreizeffekte, Kombilohnmodelle, Earned Income Tax Credit (EITC), Steuerreform, Arbeitsmarktpartizipation, Optimale Besteuerung, Mikrosimulation, Österreichisches Steuersystem.