Verteilungsgerechtigkeit, Effizienz und Anreizeffekte bei Kombilohnmodellen

Inhaltsverzeichnis

1. MOTIVATION UND ZIELSETZUNG DER ARBEIT

2. BEGRIFFLICHKEITEN, DEFINITIONEN UND ALLGEMEINES ZUM ÖSTERREICHISCHEN STEUERSYSTEM

2.1. DEFINITIONEN

2.1.1. Steuern im Spektrum der Abgabenarten

2.1.2. Steuergegenstand, -bemessungsgrundlage und -tarif

2.2. GRUNDPRINZIPIEN UND MAXIMEN DER BESTEUERUNG

2.2.1. Äquivalenz- und Leistungsfähigkeitsprinzip

2.2.2. Maximen eines guten Steuersystems

2.3. DAS ÖSTERREICHISCHE EINKOMMENSTEUERSYSTEM

2.3.1. Steuern und Beiträge

2.3.2. Grenzentzugsrate und Lohnabstand im Zusammenhang mit dem Arbeitsangebot

3. THEORIE DER OPTIMALEN BESTEUERUNG

3.1. STEUEREFFIZIENZ

3.1.1. Die wohlfahrtsökonomische Theorie der Besteuerung

3.2. OPTIMALSTEUERTHEORIE NACH DEM MODELL VON MIRRLEES

3.2.1. Beschreibung des Modells

3.2.2. Agentenmonotonität

3.2.3. Freizeit als normales Gut

3.2.4. Aussagen der Optimalsteuertheorie

4. ARBEITSMARKTTHEORIE

4.1. EIN ARBEITSMARKTMODELL MIT PARTIZIPATIONSENTSCHEIDUNGEN

4.1.1. Substitutions- und Einkommenseffekt

4.1.2. Partizipationsentscheidung

4.2. ARBEITSANGEBOTSMODELL

4.2.1. Gerechtigkeits-Effizienz trade-off

4.2.2. Systemreformen im Modell

5. REFORMVARIANTEN

5.1. DER KOMBILOHN ÖSTERREICHS IM KONTEXT ARBEITSMARTKPOLITISCHER MAßNAHMEN

5.2. DER EITC IN DEN USA

5.2.1. Tarifverlauf des EITC

5.3. DER WTC IN GROßBRITANNIEN IM VERGLEICH ZUM EITC

5.4. DAS ALLGEMEINE GRUNDEINKOMMEN

6. VORTEILHAFTIGKEITSANALYSE EINER EITC REFORM IN ÖSTERREICH

6.1. THEORETISCHE ANALYSE

6.1.1. Allgemeines Grundeinkommen

6.1.2. EITC Reform

6.2. ANALYSE DER EINKOMMENSVERTEILUNG IN ÖSTERREICH

6.2.1. Entwicklung der Nettoeinkommen von 1997 bis 2008

6.2.2. Verteilung der Einkommen

6.2.3. Working Poor

6.3. AUSWERTUNG: VORZUGSWÜRDIGKEIT EINER EITC REFORM

6.3.1. Allgemeines zur Mikrosimulation

6.3.2. Resultate

7. RESÜMEE

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht, ob die Einführung einer Niedriglohnförderung nach dem Vorbild des US-amerikanischen „Earned Income Tax Credit“ (EITC) in Österreich erfolgversprechend wäre. Ziel ist es zu analysieren, inwiefern eine solche Reform sowohl die Verteilungsgerechtigkeit erhöhen als auch die Gesamteffizienz des österreichischen Steuer- und Transfersystems steigern kann, unter besonderer Berücksichtigung der Anreizwirkungen auf das Arbeitsangebot.

• Analyse des österreichischen Steuer- und Transfersystems
• Theoretische Fundierung der optimalen Besteuerung und Arbeitsmarkttheorie
• Vergleichende Untersuchung internationaler Kombilohnmodelle (EITC, WTC, Grundeinkommen)
• Empirische Untersuchung der Einkommensverteilung in Österreich
• Mikrosimulation zur Evaluierung der Vorzugswürdigkeit einer EITC-Reform

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. MOTIVATION UND ZIELSETZUNG DER ARBEIT: Einleitung in das Thema, Darlegung der Problemstellung des österreichischen Steuersystems und Definition des Forschungsziels.

2. BEGRIFFLICHKEITEN, DEFINITIONEN UND ALLGEMEINES ZUM ÖSTERREICHISCHEN STEUERSYSTEM: Erläuterung steuerrechtlicher Grundlagen, Prinzipien und der aktuellen Struktur des österreichischen Systems.

3. THEORIE DER OPTIMALEN BESTEUERUNG: Theoretische Herleitung optimaler Steuersysteme zur Minimierung von Wohlfahrtsverlusten unter Berücksichtigung des Modells von Mirrlees.

4. ARBEITSMARKTTHEORIE: Darstellung neoklassischer Arbeitsmarktmodelle und deren Erweiterung um Partizipationsentscheidungen sowie Analyse von Anreizeffekten.

5. REFORMVARIANTEN: Untersuchung unterschiedlicher Instrumente wie EITC, WTC und Grundeinkommen als Reformalternativen.

6. VORTEILHAFTIGKEITSANALYSE EINER EITC REFORM IN ÖSTERREICH: Theoretische und empirische Evaluierung einer EITC-Einführung in Österreich mittels Mikrosimulation und Analyse der Einkommensverteilung.

7. RESÜMEE: Zusammenfassung der wichtigsten Erkenntnisse und kritische Würdigung der Ergebnisse.

Schlüsselwörter

Kombilohn, EITC, Steuerreform, Optimalsteuertheorie, Arbeitsmarkt, Partizipationsentscheidung, Einkommensverteilung, Mikrosimulation, Fiskalpolitik, Transferleistungen, Sozialpolitik, Working Poor, Grenzentzugsrate, Steuerbelastung, Wohlfahrtsökonomie.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Masterarbeit primär?

Die Arbeit untersucht die theoretischen Grundlagen und praktischen Auswirkungen einer möglichen Einführung eines "Earned Income Tax Credit" (EITC) – einer Niedriglohnförderung – in Österreich.

Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?

Die Arbeit verknüpft die Theorie der optimalen Besteuerung mit der Arbeitsmarkttheorie und der empirischen Analyse der österreichischen Einkommensverteilung.

Was ist die Forschungsfrage der Arbeit?

Es wird erforscht, ob eine EITC-Reform in Österreich zu einer höheren Verteilungsgerechtigkeit führen und gleichzeitig die Gesamteffizienz des Steuer- und Transfersystems steigern kann.

Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?

Die Autorin nutzt sowohl theoretische Modelle der optimalen Besteuerung als auch die empirische Analyse vorhandener Mikrosimulationsdaten, um die Effekte verschiedener Reformvarianten zu bewerten.

Was steht im Zentrum des Hauptteils?

Im Hauptteil werden zunächst theoretische Grundlagen (Optimale Steuertheorie, Arbeitsmarktmodellierung) erarbeitet und diese anschließend genutzt, um Reformvarianten wie EITC und WTC auf ihre Tauglichkeit für den österreichischen Kontext zu prüfen.

Durch welche Schlüsselwörter lässt sich die Arbeit charakterisieren?

Die Arbeit ist geprägt durch Begriffe wie Kombilohn, EITC, Steuerreform, Partizipationsentscheidung und Mikrosimulation.

Wie unterscheidet sich die österreichische Kombilohn-Variante von Modellen in den USA?

Während der US-amerikanische EITC ein bundesstaatliches Instrument ist, das stark auf Arbeitsanreize für Geringverdiener setzt, ist das österreichische Pendant spezifischer auf bestimmte Zielgruppen ausgerichtet und in das dortige Sozialversicherungssystem eingebettet.

Welches Ergebnis liefert die Mikrosimulation für Österreich?

Die Analyse deutet darauf hin, dass Österreich bei einer EITC-Reform aufgrund moderater Wohlfahrtsverluste in einer Position ist, in der eine solche Maßnahme durchaus zu befürworten sein könnte, besonders für spezifische Teilgruppen am Arbeitsmarkt.