Konzernabschluss und -bilanzanalyse nach IFRS

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung

2. IFRS Richtlinien

2.1 Einführung

2.2 Zweck und Aufgaben

2.3 Aufbau der IFRS

2.4 Vorteile der IFRS

2.5 Nachteile der IFRS

3. Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)

3.1 Einführung

3.2 Änderungen im Überblick

3.3 Änderungen im HGB-Konzernabschluss

4. Konzernabschluss

4.1 Grundlagen

4.1.1 Begriff Konzern und Konzernarten

4.1.2 Zweck und Aufgaben

4.1.3 Aufstellungspflicht

4.1.4 Befreiung

4.1.5 Beherrschung

4.1.6 Einheitsgrundsatz

4.1.7 Bestandteile

4.2 Konsolidierung

4.2.1 Einführung

4.2.2 Konsolidierungskreis

4.2.3 Control-Konzept und seine Grenzen

4.2.4 Vollkonsolidierung

4.2.4.1 Kapitalkonsolidierung

4.2.4.2 Schuldenkonsolidierung

4.2.4.3 Zwischenergebniskonsolidierung

4.2.4.4 Aufwands- und Ertragskonsolidierung

4.2.5 Einbeziehung von Gemeinschaftsunternehmen und assoziierten Unternehmen

5. Konzernabschlussanalyse

5.1 Begriff der Konzernabschlussanalyse

5.2 Adressaten und Ziele

5.3 Inhaltliche Besonderheiten, Probleme und Grenzen

6. Aufbereitung der Jahresabschlussdaten

6.1 Methodische Schritte

6.2 Inhaltliche Aufbereitung der Bilanz

7. Auswertungsmethoden der Bilanzanalyse

7.1 Auswertungsinstrumente der Bilanzanalyse

7.2 Kennzahlen und Kennzahlensysteme

7.2.1 Absolutzahlen

7.2.2 Verhältniszahlen

7.2.3 Kennzahlensysteme

7.3 Vergleichsmethoden

8. Teilbereiche der Bilanzanalyse als Kennzahlenrechnung

8.1 Finanzwirtschaftliche Analyse: Investition, Finanzierung und Liquidität

8.1.1 Investitionsanalyse

8.1.2 Finanzierungsanalyse

8.1.3 Liquiditätsanalyse

8.1.3.1 Deckungsgrade

8.1.3.2 Liquiditätsgrade

8.1.3.3 Kapitalflussrechnung / Cashflow

8.2 Erfolgswirtschaftliche Bilanzanalyse: Die Ertragskraft

8.2.1 Ergebnisanalyse

8.2.1.1 Ergebnisquellenanalysen: Beurteilung der Erfolgsquellen

8.2.1.2 Die Ergebnisstruktur: Analyse der Aufwands- und Ertragsstruktur

8.2.2 Rentabilitätsanalyse

8.2.3 Wertschöpfungsanalyse

9. Fazit

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht Konzernabschlüsse nach IFRS-Rechnungslegungsvorschriften sowie die Konzernbilanzanalyse als zentrales Beurteilungsinstrument. Das Hauptziel ist die Vermittlung des Sinns und Zwecks der IFRS-Konzernabschlussform und die detaillierte Beschreibung von Analyseverfahren zur finanz- und erfolgswirtschaftlichen Lage eines Konzerns.

• Konzernabschlüsse nach IFRS vs. HGB (BilMoG)
• Konzernarten und Konsolidierungsmethoden (Vollkonsolidierung, Quotenkonsolidierung, Equity-Methode)
• Finanzwirtschaftliche Analyse (Investitions-, Finanzierungs- und Liquiditätsanalyse)
• Erfolgswirtschaftliche Analyse (Ergebnisanalyse, Rentabilität, Wertschöpfungsrechnung)
• Aufbereitung von Jahresabschlussdaten für Kennzahlensysteme

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Diese Einleitung beschreibt den Fokus auf IFRS-Konzernabschlüsse und die Konzernbilanzanalyse als wichtigstes Instrument zur Beurteilung von Konzernbilanzen.

2. IFRS Richtlinien: Das Kapitel erläutert Entstehung, Aufbau (Framework, Standards, Interpretations), Zweck, Aufgaben sowie Vorteile und Nachteile der IFRS.

3. Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG): Dieses Kapitel stellt das BilMoG als Alternative zu IFRS dar, erläutert dessen Modernisierungsaspekte und die daraus resultierenden Änderungen für den HGB-Konzernabschluss.

4. Konzernabschluss: Dieses umfangreiche Kapitel behandelt Grundlagen (Begriff, Zweck, Aufstellungspflicht, Beherrschung) und detaillierte Konsolidierungsmethoden sowie die Einbeziehung verschiedener Beteiligungsformen.

5. Konzernabschlussanalyse: Dieses Kapitel definiert den Begriff der Konzernabschlussanalyse, benennt die Adressaten und deren Ziele sowie die besonderen Probleme und Grenzen bei Konzernen.

6. Aufbereitung der Jahresabschlussdaten: Hier werden methodische Schritte zur Aufbereitung des Zahlenmaterials sowie die inhaltliche Aufbereitung der Bilanz für nachfolgende Kennzahlenanalysen beschrieben.

7. Auswertungsmethoden der Bilanzanalyse: Das Kapitel führt verschiedene Instrumente der Bilanzanalyse, Kennzahlensysteme und Vergleichsmethoden ein.

8. Teilbereiche der Bilanzanalyse als Kennzahlenrechnung: Dieser Hauptteil widmet sich der finanzwirtschaftlichen Analyse (Investition, Finanzierung, Liquidität) und der erfolgswirtschaftlichen Analyse (Ertragskraft, Ergebnisanalyse, Rentabilität, Wertschöpfung).

9. Fazit: Das Fazit fasst die behandelten Kernthemen zusammen, von der Konzernabschlussrechnungslegung über Konsolidierung bis hin zur Bedeutung der Bilanzanalyse mittels Kennzahlen.

Schlüsselwörter

IFRS, Konzernabschluss, Konzernbilanzanalyse, BilMoG, Konsolidierung, Vollkonsolidierung, Eigenkapital, Finanzwirtschaftliche Analyse, Liquidität, Rentabilitätsanalyse, Kennzahlen, Wertschöpfung, Jahresabschluss, Investition, Finanzierung

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Master-Thesis beschäftigt sich mit Konzernabschlüssen nach internationalen Rechnungslegungsvorschriften (IFRS) und der Analyse dieser Abschlüsse mittels der Konzernbilanzanalyse.

Welche Themenfelder sind zentral?

Zentrale Themen sind die IFRS-Rechnungslegung im Vergleich zum HGB-geprägten BilMoG, die detaillierten Schritte der Konzernkonsolidierung sowie verschiedene mathematische Verfahren zur Bilanzanalyse.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Ziel ist es, Sinn und Zweck der IFRS-Konzernabschlüsse zu vermitteln und praktische Analyseverfahren aufzuzeigen, die Aufschluss über die finanzielle und erfolgswirtschaftliche Lage eines Konzerns geben.

Welche wissenschaftlichen Methoden werden verwendet?

Es werden bilanztheoretische Analysen, die Zerlegung von Jahresabschlüssen, die Bildung von Kennzahlen sowie deren mathematische Auswertung (statische und dynamische Verfahren) angewendet.

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die Finanzwirtschaftliche Analyse (Investition, Finanzierung, Liquidität) und die Erfolgswirtschaftliche Bilanzanalyse (Ergebnisquellen, Rentabilität, Wertschöpfung).

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

IFRS, Konzernabschluss, Konsolidierung, Liquidität, Kennzahlen, Eigenkapital und Rentabilität sind die bestimmenden Fachbegriffe.

Was ist der Unterschied zwischen IFRS und HGB hinsichtlich der Konsolidierung?

Der Unterschied liegt insbesondere in den Erlaubnissen bei der Kapitalkonsolidierung; während nach HGB noch die Interessenzusammenführungsmethode möglich ist, ist diese nach IFRS verboten.

Wie unterscheiden sich die Liquiditätsgrade?

Sie unterscheiden sich in ihrem Liquiditätsgrad: Die Liquidität 1. Grades umfasst nur liquide Mittel, die 2. Grades fügt kurzfristige Forderungen hinzu, und die 3. Grades bezieht alle kurzfristigen Vermögenswerte ein.