Steuerliche Probleme der Funktionsverlagerung ins Ausland

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Grundlagen der Funktionsverlagerung
  • 2.1 Gesetzliche Grundlagen
  • 2.2 Begriff der Funktionsverlagerung
    • 2.2.1 Begriff der „Funktion“
    • 2.2.2 Begriff der „,Verlagerung“
• 3. Rechtsfolgen
  • 3.1 Bewertung als Transferpaket
    • 3.1.1 Begriff des „Transferpakets“
    • 3.1.2 Fremdvergleich
      • 3.1.2.1 Konkreter Fremdvergleich
      • 3.1.2.2 Hypothetischer Fremdvergleich
    • 3.1.3 Kapitalisierungszinssatz
    • 3.1.4 Preisanpassungsklausel
    • 3.1.5 Bilanzierung des Transferpakets
    • 3.1.6 Beispiel einer Transferpaketbewertung
  • 3.2 Ausnahme: Die Einzelbewertung
• 4. Dokumentation im Rahmen der Funktionsverlagerung
• 5. Rechtliche Unsicherheiten der neuen Regelung
  • 5.1 Verletzung nationaler Besteuerungsprinzipien
  • 5.2 Europarechtliche Probleme
    • 5.2.1 Verstoß gegen die Niederlassungsfreiheit
    • 5.2.2 Verstoß gegen die Kapitalverkehrsfreiheit
  • 5.3 Internationale Unsicherheiten
  • 5.4 Folgen der rechtlichen Unsicherheiten
• 6. Zusammenfassung und Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit untersucht die steuerlichen Probleme, die mit der Verlagerung von Unternehmensfunktionen ins Ausland verbunden sind. Sie analysiert die rechtlichen Grundlagen der Funktionsverlagerung, insbesondere die Bewertung von Transferpaketen und die damit verbundenen steuerlichen Folgen. Darüber hinaus werden die rechtlichen Unsicherheiten der neuen Regelung in Bezug auf nationale Besteuerungsprinzipien und Europarecht beleuchtet.

• Bewertung von Transferpaketen bei Funktionsverlagerung
• Rechtliche Unsicherheiten der Funktionsverlagerung
• Verletzung nationaler Besteuerungsprinzipien
• Europarechtliche Probleme der Funktionsverlagerung
• Internationale Aspekte der Funktionsverlagerung

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel widmet sich der Einleitung und stellt den Gegenstand der Untersuchung sowie die Relevanz des Themas dar. Im zweiten Kapitel werden die gesetzlichen Grundlagen der Funktionsverlagerung erläutert und der Begriff der Funktionsverlagerung definiert. Dabei werden sowohl die „Funktion“ als auch die „Verlagerung“ näher betrachtet. Das dritte Kapitel behandelt die Rechtsfolgen der Funktionsverlagerung, insbesondere die Bewertung von Transferpaketen. Es werden verschiedene Aspekte der Bewertung, wie der Fremdvergleich, der Kapitalisierungszinssatz und die Bilanzierung, detailliert untersucht.

Das vierte Kapitel beleuchtet die Dokumentationsanforderungen im Rahmen der Funktionsverlagerung. Das fünfte Kapitel untersucht die rechtlichen Unsicherheiten der neuen Regelung, insbesondere in Bezug auf die Verletzung nationaler Besteuerungsprinzipien und europarechtliche Probleme. Hierbei werden Verstöße gegen die Niederlassungsfreiheit und die Kapitalverkehrsfreiheit diskutiert. Der sechste und letzte Teil, der in dieser Zusammenfassung nicht berücksichtigt wird, fasst die Ergebnisse der Arbeit zusammen und zieht ein Fazit.

Schlüsselwörter

Funktionsverlagerung, Transferpaket, Bewertung, Fremdvergleich, Kapitalisierungszinssatz, Bilanzierung, Rechtliche Unsicherheiten, Nationale Besteuerungsprinzipien, Europarecht, Niederlassungsfreiheit, Kapitalverkehrsfreiheit.