Der Formwechsel der GmbH in die GmbH & Co. KG

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 2 Grundlagen der beteiligten Gesellschaftsformen
• 2.1 Die GmbH
• 2.1.1 Zivilrecht
• 2.1.2 Steuerrecht
• 2.2 Die GmbH & Co. KG
• 2.2.1 Zivilrecht
• 2.2.2 Steuerrecht
• 3 Umwandlungsmotive
• 3.1 Nicht steuerliche Motive
• 3.2 Steuerliche Motive
• 4 Grundlagen für eine Umwandlung
• 4.1 Umwandlungsgesetz
• 4.2 Umwandlungssteuergesetz
• 4.3 Umwandlungssteuererlass
• 5 Zivilrechtliche Aspekte des Formwechsels
• 5.1 Grundlagen
• 5.2 Möglichkeiten zur Durchführung des Formwechsels
• 5.3 Ablauf des Formwechsels
• 5.3.1 Vorbereitungsphase
• 5.3.1.1 Entwurf des Umwandlungsbeschlusses
• 5.3.1.2 Beteiligung der künftigen Komplementär-GmbH
• 5.3.1.3 Vorbereitung der Gesellschafterversammlung
• 5.3.2 Beschlussphase
• 5.3.2.1 Zustimmung zum Formwechsel
• 5.3.2.2 Anfechtungsklage
• 5.3.3 Vollzugsphase
• 5.3.4 Mitteilungsphase
• 5.4 Rechtsfolgen des Formwechsels
• 6 Steuerliche Aspekte des Formwechsels
• 6.1 Grundlagen
• 6.2 Systematik
• 6.3 Steuerliche Rückwirkung
• 6.3.1 Ausscheiden von Anteilseignern im Interimszeitraum
• 6.3.2 Gewinnausschüttungen
• 6.3.3 Zahlungen der GmbH & Co. KG an ihre Anteilseigner
• 6.3.4 Pensionsrückstellung
• 6.4 Steuerliche Folgen für die GmbH
• 6.4.1 Schlussbilanz
• 6.4.2 Anwendbarkeit des Wahlrechts
• 6.4.3 Übertragungsgewinn
• 6.4.4 Körperschaftsteuerguthaben / -minderung / -erhöhung
• 6.5 Steuerliche Folgen für die GmbH & Co. KG und ihre Anteilseigner
• 6.5.1 Grundsituation des Gesetzgebers
• 6.5.2 Konsequenzen für den Formwechsel
• 6.5.3 Anschaffungs- und Einlagefiktion
• 6.5.3.1 Beteiligung i. S. d. § 17 EStG
• 6.5.3.2 Anteile im Betriebsvermögen
• 6.5.3.3 Einbringungsgeborene Anteile
• 6.5.3.4 Zwischenfazit
• 6.5.4 Das Übernahmeergebnis
• 6.5.5 Besteuerung des Übernahmeergebnisses
• 6.5.6 Eintritt in die Rechtsposition der GmbH
• 6.5.7 Übernahmefolgegewinn
• 7 Schlussbetrachtung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit befasst sich mit dem Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG. Sie analysiert die zivilrechtlichen und steuerlichen Aspekte dieses Prozesses, beleuchtet die relevanten rechtlichen Grundlagen und die Auswirkungen des Formwechsels auf die beteiligten Unternehmen und Gesellschafter.

• Zivilrechtliche Aspekte des Formwechsels
• Steuerliche Auswirkungen auf die GmbH
• Steuerliche Folgen für die GmbH & Co. KG und ihre Anteilseigner
• Relevante Rechtsgrundlagen wie das Umwandlungsgesetz und das Umwandlungssteuergesetz
• Die Motive und die praktischen Schritte bei der Durchführung eines Formwechsels

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die den Kontext und die Relevanz des Themas beleuchtet. Anschließend werden die Grundlagen der beteiligten Gesellschaftsformen, GmbH und GmbH & Co. KG, im Hinblick auf zivilrechtliche und steuerliche Aspekte erläutert. Das dritte Kapitel beleuchtet die Motive für einen Formwechsel, sowohl nicht steuerliche als auch steuerliche Gründe. Kapitel vier analysiert die rechtlichen Grundlagen des Formwechsels, einschließlich des Umwandlungsgesetzes, des Umwandlungssteuergesetzes und des Umwandlungssteuererlasses.

Kapitel fünf befasst sich mit den zivilrechtlichen Aspekten des Formwechsels. Es werden die verschiedenen Möglichkeiten zur Durchführung des Formwechsels, der Ablauf des Prozesses und die damit verbundenen Rechtsfolgen behandelt. Kapitel sechs widmet sich den steuerlichen Aspekten des Formwechsels und analysiert die Auswirkungen auf die GmbH, die GmbH & Co. KG und ihre Anteilseigner. Dabei werden die Steuerliche Rückwirkung, die Steuerliche Folgen für die GmbH, die Steuerliche Folgen für die GmbH & Co. KG und ihre Anteilseigner im Detail beleuchtet.

Schlüsselwörter

Formwechsel, GmbH, GmbH & Co. KG, Zivilrecht, Steuerrecht, Umwandlungsgesetz, Umwandlungssteuergesetz, Umwandlungssteuererlass, Gesellschaftsrecht, Gesellschafter, Anteilseigner, Übertragungsgewinn, Übernahmeergebnis, Steuerliche Rückwirkung, Schlussbilanz, Anschaffungs- und Einlagefiktion.