Steuerwettbewerb als Ursache einer Erosion der nationalstaatlichen Finanzbasis?

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung und Fragestellung

2. Aufbau der Analyse

3. Besteuerung von Wohlfahrtsstaaten aus theoretischer Perspektive

3.1. Theorien über die Besteuerung von Wohlfahrtsstaaten: eine Übersicht

3.2. Typologien der Wohlfahrtsstaaten unter Besteuerungsaspekten

3.3. Hypothesen und Fallauswahl

3.4. Abgrenzung von Steuern, Abgaben und Beiträgen im internationalen Vergleich, Besonderheiten in den Steuer- und Abgabenbelastungsindikatoren

4. Steuerwettbewerb aus empirischer Perspektive

4.1. Wohlfahrtsstaatliche Ausgaben in der Europäischen Union

4.2. Gesamtsteueraufkommen im europäischen Vergleich

4.3. Die Permutation der Einzelsteuern: Tendenzen in Deutschland, Dänemark, dem Vereinigten Königreich und Irland

4.3.1. Deutschland

4.3.2. Dänemark

4.3.3. Vereinigtes Königreich Großbritannien und Nordirland

4.3.4. Irland

4.4. Einfluss des Steuerwettbewerbs auf die wohlfahrtsstaatliche Performance

5. Fazit und Ausblick

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht empirisch, ob der zwischenstaatliche Steuerwettbewerb innerhalb der Europäischen Union zu einer Erosion der nationalstaatlichen Finanzbasis und damit zu einer Schwächung der wohlfahrtsstaatlichen Leistungsfähigkeit führt. Hierbei wird die Hypothese hinterfragt, ob durch Mobilität von Steuerbasen ein "race to the bottom" ausgelöst wird oder ob alternative Faktoren die fiskalische Performance stärker beeinflussen.

• Theoretische Grundlagen der Besteuerung von Wohlfahrtsstaaten
• Analyse wohlfahrtsstaatlicher Ausgabenstrukturen in der EU
• Empirischer Vergleich der Steuerlastverteilung in Deutschland, Dänemark, dem Vereinigten Königreich und Irland
• Implizite Steuersätze auf Kapital, Arbeit und Konsum als Indikatoren für Steuerverlagerungen
• Diskussion der Auswirkungen auf die Handlungsfähigkeit des Wohlfahrtsstaates

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung und Fragestellung: Einführung in den Kontext der EU-Erweiterung und die damit verbundenen Herausforderungen für die Handlungsfähigkeit wohlfahrtsstaatlicher Finanzsysteme.

2. Aufbau der Analyse: Darlegung des methodischen Vorgehens und der Untergliederung der Arbeit in theoretische und empirische Analyseschritte.

3. Besteuerung von Wohlfahrtsstaaten aus theoretischer Perspektive: Systematischer Überblick über verschiedene theoretische Erklärungsansätze zur Besteuerung und Klassifizierung von Wohlfahrtsstaaten.

4. Steuerwettbewerb aus empirischer Perspektive: Analyse anhand realer Daten von vier europäischen Ländern, um die Auswirkungen von Steuerwettbewerb auf Einnahmen und Ausgaben zu prüfen.

5. Fazit und Ausblick: Zusammenfassende Bewertung der Ergebnisse, die darauf hindeutet, dass die Befürchtungen einer Einnahme-Erosion durch Steuerwettbewerb in der Realität oft überschätzt wurden.

Schlüsselwörter

Steuerwettbewerb, Wohlfahrtsstaat, Finanzbasis, Fiskalpolitik, Europäische Union, Faktormobilität, race to the bottom, Kapitalbesteuerung, implizite Steuersätze, Unternehmensbesteuerung, Sozialleistungsquote, öffentliche Ausgaben, Steuerlastverschiebung, Steuerharmonisierung, Wirtschaftsleistung

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in der Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit untersucht, ob Steuerwettbewerb zwischen europäischen Staaten dazu führt, dass Wohlfahrtsstaaten ihre finanzielle Basis verlieren und damit ihre sozialpolitische Handlungsfähigkeit einbüßen.

Was sind die zentralen Themenfelder?

Die zentralen Felder umfassen die fiskalischen Auswirkungen der Globalisierung, die theoretischen Ansätze der Besteuerung sowie die empirische Entwicklung der Steuer- und Ausgabenquoten in ausgewählten EU-Ländern.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Das Ziel ist es, die im öffentlichen Diskurs verbreitete These des "race to the bottom" durch eine empirische Analyse der Daten von vier europäischen Ländern zu untermauern oder zu widerlegen.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Arbeit kombiniert eine Literaturanalyse theoretischer Ansätze mit einer vergleichenden empirischen Untersuchung unter Verwendung von Indikatoren wie impliziten Steuersätzen auf verschiedene Produktionsfaktoren.

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in eine theoretische fundierte Einordnung von Steuersystemen und eine detaillierte empirische Untersuchung der Steuerbelastung und Ausgabenentwicklung in Deutschland, Dänemark, dem Vereinigten Königreich und Irland.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Die Kernbegriffe sind Steuerwettbewerb, Wohlfahrtsstaat, Fiskalpolitik, Faktormobilität, race to the bottom und die Analyse der Finanzbasis durch empirische Steuersatzvergleiche.

Inwieweit spielt der "celtic tiger" eine Rolle für die Analyse Irlands?

Irlands wirtschaftlicher Aufstieg und die damit verbundene FDI-Politik dienen als Beispiel, um zu zeigen, wie eine aggressive Senkung der Unternehmenssteuern als Standortvorteil genutzt wurde, ohne die grundlegende Finanzierungsfähigkeit sofort zu untergraben.

Warum ist der Vergleich zwischen Deutschland und Dänemark besonders interessant?

Der Vergleich verdeutlicht, wie unterschiedliche sozialstaatliche Modelle (korporatistisch vs. sozialdemokratisch) auf den internationalen Steuerwettbewerb reagieren, wobei beide Länder trotz Reformen eine erstaunliche Kontinuität in ihrem Steuerniveau beibehalten haben.