Der Einfluss der Rechtsformwahl auf die Steuerbelastung kleiner und mittlerer Unternehmen

Kritische Analyse und beispielhafte Darstellung

Diplomarbeit, 2011
80 Seiten, Note: 1,7

BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern

Leseprobe

Inhaltsverzeichnis

Einleitung

Gang der Untersuchung
Eingrenzung der Untersuchung

Themenspezifische Definitionen

Begriffsdefinitionen
Untersuchungsgegenstand
Entscheidungskriterien der Rechtsformwahl
Rechtsformen und relevante Steuerarten

Einzelunternehmen
Personengesellschaften

Kapitalgesellschaften
Mischformen

GmbH & Co. KG
Betriebsaufspaltung

Modell zur Simulation der Steuerbelastung

Abbildung der Steuerbelastung durch Modelle
Prämissen

Allgemein
Ebene der Gesellschaft
Ebene der Gesellschafter
Microsoft Excel

Realisierung des Modells

Vorgehensweise
Verwendete Funktionen
Kontrollmechanismen

Ausgangssituation

Daten
Analyse

Einzelunternehmen
Personengesellschaften
Kapitalgesellschaften
Mischformen

GmbH & Co. KG
Betriebsaufspaltung

Ertragssteuerliche Belastungen im Vergleich

Gewerbesteuer
Körperschaftsteuer inklusive Solidaritätszuschlag
Einkommensteuer inklusive Solidaritätszuschlag
Gesamtbesteuerung

Kritische Analyse

Sensitivitätsanalyse

Gewinn
Gewerbesteuerhebesatz
Gehälter
Werbungskosten bei Einkünften gemäß § 19 EStG
Betriebsaufspaltung

Pachtzins
Gewinn und Pachtzins

Variation der Ausschüttungspolitik

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit dem Einfluss der Rechtsformwahl auf die Steuerbelastung kleiner und mittlerer Unternehmen. Sie analysiert die verschiedenen Rechtsformen im Kontext der Steuerbelastung und zeigt anhand eines Modells die Auswirkungen der Rechtsformwahl auf die Steuerbelastung auf. Dabei werden die verschiedenen Steuerarten, die für die jeweilige Rechtsform relevant sind, berücksichtigt.

Einfluss der Rechtsformwahl auf die Steuerbelastung von KMU
Analyse verschiedener Rechtsformen im Kontext der Steuerbelastung
Entwicklung eines Modells zur Simulation der Steuerbelastung
Bewertung der Steuerbelastung verschiedener Rechtsformen
Empfehlungen zur Rechtsformwahl unter Berücksichtigung der Steuerbelastung

Zusammenfassung der Kapitel

Einleitung: Dieses Kapitel führt in das Thema der Arbeit ein und beschreibt den Gang der Untersuchung sowie die Eingrenzung des Themas.
Themenspezifische Definitionen: Dieses Kapitel behandelt wichtige Begriffe und Definitionen, die für die Untersuchung relevant sind. Es werden verschiedene Rechtsformen definiert und die relevanten Steuerarten erläutert.
Modell zur Simulation der Steuerbelastung: In diesem Kapitel wird das Modell zur Simulation der Steuerbelastung vorgestellt. Es werden die Prämissen des Modells beschrieben und die Realisierung des Modells erläutert.
Ausgangssituation: Dieses Kapitel präsentiert die Daten und Analyse der Ausgangssituation. Die Steuerbelastung der verschiedenen Rechtsformen wird für eine bestimmte Ausgangslage berechnet und dargestellt.
Kritische Analyse: Dieses Kapitel analysiert die Ergebnisse der Simulation und untersucht den Einfluss verschiedener Faktoren auf die Steuerbelastung. Es werden Sensitivitätsanalysen durchgeführt, um die Auswirkungen von Veränderungen der Ausgangsvariablen zu untersuchen.

Schlüsselwörter

KMU, Rechtsformwahl, Steuerbelastung, Steuerarten, Modell, Simulation, Sensitivitätsanalyse, Gewinn, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag, Betriebsaufspaltung, GmbH & Co. KG, Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften.

Häufig gestellte Fragen zur Rechtsformwahl und Steuerbelastung

Wie beeinflusst die Wahl der Rechtsform die Steuerbelastung?

Je nach Rechtsform (Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft) fallen unterschiedliche Steuern wie Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer in unterschiedlicher Höhe an.

Was ist das Ziel einer Steuerbelastungssimulation?

Das Ziel ist es, anhand von Modellen die ertragssteuerlichen Unterschiede zwischen den Rechtsformen aufzuzeigen und wichtige Parameter für die Entscheidung zu identifizieren.

Was versteht man unter Rechtsformneutralität?

Rechtsformneutralität bedeutet, dass die Steuerbelastung eines Unternehmens unabhängig von seiner Rechtsform sein sollte – ein Zustand, der in Deutschland laut Experten noch nicht erreicht ist.

Welche Rolle spielt der Gewerbesteuerhebesatz?

Der Hebesatz der Gemeinde beeinflusst die Gewerbesteuerlast massiv und kann je nach Rechtsform unterschiedlich stark auf die Gesamtsteuerbelastung durchschlagen.

Was ist eine Betriebsaufspaltung?

Es handelt sich um eine Mischform, bei der ein Unternehmen in ein Besitzunternehmen und ein Betriebsunternehmen aufgeteilt wird, was oft erhebliche steuerliche Auswirkungen hat.

Warum müssen Steuergesetze regelmäßig neu untersucht werden?

Durch Reformen wie das Unternehmensteuerreformgesetz 2008 oder das Jahressteuergesetz 2010 ändern sich die Bedingungen für die steuerlich günstigste Rechtsform ständig.

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Details

Titel: Der Einfluss der Rechtsformwahl auf die Steuerbelastung kleiner und mittlerer Unternehmen
Untertitel: Kritische Analyse und beispielhafte Darstellung
Hochschule: FernUniversität Hagen
Note: 1,7
Autor: Maximilian Buddecke (Autor:in)
Erscheinungsjahr: 2011
Seiten: 80
Katalognummer: V180615
ISBN (eBook): 9783656033967
ISBN (Buch): 9783656034254
Dateigröße: 999 KB
Sprache: Deutsch
Schlagworte: Rechtsform Rechtsformwahl Belastungssimulation Sensitivitätsanalyse Steuervergleich Steuermodell Steueroptimierung Betriebsaufspaltung Personenunternehmen Kapitalgesellschaften
Produktsicherheit: GRIN Publishing GmbH
Preis (Ebook): US$ 31,99
Preis (Book): US$ 50,99

Arbeit zitieren: Maximilian Buddecke (Autor:in), 2011, Der Einfluss der Rechtsformwahl auf die Steuerbelastung kleiner und mittlerer Unternehmen, München, Page::Imprint:: GRINVerlagOHG, https://www.diplomarbeiten24.de/document/180615