Die körperschaftsteuerliche Organschaft

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einführung
• 1.1 Bedeutung und Entwicklung der Organschaft
• 1.2 Gründe für eine Organschaft
• 1.2.1 Wirtschaftliche Gründe
• 1.2.2 Steuerliche Gründe
• 1.3 Überblick und Eingrenzung
• 2. Voraussetzungen
• 2.1 Organträger
• 2.1.1 Allgemeine Voraussetzungen
• 2.1.2 Personengesellschaften
• 2.1.3 Ausländische Unternehmen
• 2.2 Organgesellschaft
• 2.2.1 Rechtsform
• 2.2.2 Doppelter Inlandsbezug und Art der Tätigkeit
• 2.3 Eingliederung
• 2.3.1 Finanzielle Eingliederung
• 2.3.2 Wirtschaftliche/ organisatorische Eingliederung
• 2.4 Gewinnabführungsvertrag
• 3. Rechtsfolgen
• 3.1 Einkommenszurechnung
• 3.1.1 Einkommensermittlung Organgesellschaft
• 3.1.1.1 Gewinnrücklagen
• 3.1.1.2 Einzelne Regelungen nach § 15 KStG
• 3.1.1.2.1 Verlustabzug
• 3.1.1.2.2 Umgang mit Einkünften aus Kapitalvermögen
• 3.1.1.2.3 Zinsschranke
• 3.1.1.2.4 Behandlung von Dauerverlustgeschäften bei jPöR
• 3.1.2 Einkommensermittlung Organträger
• 3.1.2.1 Steuerabzug bei dem OT (§ 19 KStG)
• 3.1.2.2 Verlustübernahme und Beteiligungsausgaben
• 3.1.2.3 Verlustverrechnung
• 3.1.2.4 Teilwertabschreibungen auf OG-Beteiligung
• 3.2 Mehr- und Minderabführungen
• 3.2.1 allgemein
• 3.2.2 Organschaftliche Mehr- und Minderabführungen
• 3.2.2.1 Organgesellschaft
• 3.2.2.2 Organträger
• 3.2.3 vororganschaftliche Mehr- und Minderabführungen
• 3.3 Ausgleichszahlungen
• 4. Sonderprobleme
• 4.1 verunglückte Organschaft
• 4.1.1 Gründe
• 4.1.2 Rechtsfolgen
• 4.1.2.1 Gewinnabführung
• 4.1.2.2 Verlustübernahme
• 4.2 verdeckte Gewinnausschüttung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit untersucht die körperschaftsteuerliche Organschaft. Ziel ist es, die Voraussetzungen, Rechtsfolgen und Sonderprobleme der Organschaft umfassend darzustellen.

• Voraussetzungen für die Begründung einer Organschaft
• Einkommenszurechnung bei Organschaften
• Rechtsfolgen bei einer verunglückten Organschaft
• Problematik der verdeckten Gewinnausschüttung im Kontext der Organschaft
• Mehr- und Minderabführungen im Rahmen der Organschaft

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 führt in die Thematik der Organschaft ein und beleuchtet deren Bedeutung und Entwicklung sowie die Gründe für deren Bildung. Kapitel 2 beschreibt detailliert die Voraussetzungen für das Bestehen einer Organschaft, fokussiert auf Organträger und Organgesellschaft sowie deren Eingliederung. Kapitel 3 behandelt die zentralen Rechtsfolgen der Organschaft, insbesondere die Einkommenszurechnung und die damit verbundenen steuerlichen Implikationen. Kapitel 4 widmet sich speziellen Problemen, darunter die verunglückte Organschaft und die verdeckte Gewinnausschüttung.

Schlüsselwörter

Körperschaftsteuer, Organschaft, Organträger, Organgesellschaft, Gewinnabführungsvertrag, Einkommenszurechnung, Verlustverrechnung, verdeckte Gewinnausschüttung, § 15 KStG, § 19 KStG.