Die Auswirkungen der Abgeltungsteuer am Beispiel privater Kapitalanlagen

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 1.1 Problemstellung und Zielsetzung
• 1.2 Aufbau der Arbeit und Vorgehensweise
• 1.3 Unternehmensvorstellung der HDI- Gerling Leben Vertriebsservice AG
• 2. Bisherige Besteuerung von Kapitalerträgen
• 2.1 Die Einkunftsarten
• 2.1.1 Gewinneinkünfte
• 2.1.2 Überschusseinkünfte
• 2.2 Halbeinkünfteverfahren
• 2.3 Private Veräußerungsgeschäfte
• 2.4 Sparer- Freibetrag
• 2.5 Ausländische Kapitalerträge
• 2.5.1 Doppelbesteuerungsabkommen
• 2.5.2 Quellensteuer
• 3. Die Abgeltungsteuer
• 3.1 Eckpunkte der Abgeltungsteuer
• 3.2 Anwendungsbereich
• 3.3 Der Abgeltungsteuersatz
• 3.4 Veranlagungsoptionen
• 3.4.1 Freiwillig zum Pauschaltarif
• 3.4.2 Verpflichtung zum Pauschaltarif
• 3.4.3 Verpflichtung zum Individualtarif
• 3.4.4 Freiwillig zum Individualtarif (Günstigerprüfung)
• 3.5 Steuerpflichtige Kapitalerträge aus dem Ausland
• 3.6 Ausnahmen von der Abgeltungswirkung
• 3.6.1 Back-to-back Finanzierung
• 3.6.2 Nahe stehende Personen
• 3.6.3 Kapitalerträge aus Lebensversicherungen
• 4. Das System der Abgeltungsteuer
• 4.1 Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens
• 4.1.1 Einführung eines Teileinkünfteverfahrens
• 4.2 Werbungskostenabzug
• 4.3 Sparer- Pauschbetrag
• 4.4 Verlustverrechnung
• 4.4.1 Verlustverrechnungstopf
• 4.4.1.1 Aktienverluste
• 4.4.1.2 Altverluste
• 4.5 Wegfall der Spekulationsfrist
• 4.6 Einschränkung beim Kontenabruf
• 4.6.1 Kontenabruf für außersteuerliche Zwecke
• 4.6.2 Kontenabruf für steuerliche Zwecke
• 4.7 Depotübertragung
• 4.7.1 Depotübertragung auf ein anderes Institut
• 4.7.2 Depotübertragung auf einen anderen Anleger
• 4.8 Übergangsregelungen
• 4.9 Kapitalertragssteuerabzug
• 4.10 Kirchensteuer
• 5. Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf private Kapitalanlagen
• 5.1 Kapitalanlagen
• 5.1.1 Aktien
• 5.1.2 Investmentfonds
• 5.1.2.1 Aktienfonds
• 5.1.2.2 Dachfonds
• 5.1.2.3 Offene Immobilienfonds
• 5.1.3 Immobilien
• 5.1.4 Genussrechte
• 5.1.5 Anleihen
• 5.1.6.1 Aktienanleihen
• 5.1.7 Zertifikate
• 5.1.7.1 Garantiezertifikate
• 5.1.8 Geschlossene Fonds
• 5.1.9 Termingeschäfte
• 5.1.10 Finanzinnovationen
• 5.1.11 Real Estate Investment Trusts
• 5.1.12 Kapitallebensversicherungen
• 5.1.13 Staatlich geförderte Altersvorsorge
• 5.2 Gewinner und Verlierer der Abgeltungsteuer
• 6. Anlagekonzepte der HDI- Gerling Leben Vertriebsservice AG
• 6.1 ASPECTA DEPOT.invest
• 6.2 HDI- Gerling Triple Fund System
• 7. Ausblick
• 7.1 Mögliche Schlupflöcher
• 7.1.1 Riester-Fondssparpläne
• 7.1.2 Sachwerte
• 7.2 Mögliche Verfassungswidrigkeiten
• 8. Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit analysiert die Auswirkungen der Einführung der Abgeltungsteuer zum 01.01.2009 auf private Kapitalanlagen. Die Zielsetzung ist es, die Chancen und Risiken verschiedener Anlageformen unter der neuen Besteuerung zu untersuchen und die Attraktivität innovativer Produkte im Vergleich zu konventionellen Anlagen zu bewerten. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der Identifizierung möglicher Probleme, Schlupflöcher und verfassungsrechtlicher Bedenken im Zusammenhang mit der Abgeltungsteuer.

• Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf verschiedene Kapitalanlageformen
• Vergleich konventioneller und innovativer Kapitalanlagen unter Berücksichtigung der Abgeltungsteuer
• Analyse der Anlagekonzepte der HDI-Gerling Leben Vertriebsservice AG
• Identifizierung möglicher Schlupflöcher und Verfassungswidrigkeiten
• Bewertung der Bedeutung von Risikostreuung für Anleger

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 führt in die Thematik ein und beschreibt die Problemstellung sowie die Vorgehensweise der Arbeit. Kapitel 2 erläutert das bisherige Besteuerungssystem für Kapitalerträge. Kapitel 3 beschreibt detailliert die Abgeltungsteuer, ihre Eckpunkte und ihren Anwendungsbereich. Kapitel 4 beleuchtet das System der Abgeltungsteuer im Detail, einschließlich der Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens und des Wegfalls der Spekulationsfrist. Kapitel 5 analysiert die Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf diverse Kapitalanlagen wie Aktien, Investmentfonds, Immobilien und Anleihen. Kapitel 6 präsentiert die Anlagekonzepte der HDI-Gerling Leben Vertriebsservice AG.

Schlüsselwörter

Abgeltungsteuer, Kapitalanlagen, private Kapitalanlagen, Halbeinkünfteverfahren, Risikostreuung, Diversifikation, Aktien, Investmentfonds, Anleihen, Finanzinnovationen, HDI-Gerling, Besteuerung, Schlupflöcher, Verfassungswidrigkeit.