Latente Steuern im Konzernabschluss nach BilMoG und IFRS unter Beachtung von DRS 18

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 1.1 Problemstellung
• 1.2 Zielsetzung
• 1.3 Vorgehensweise
• 1.4 Thematische Abgrenzungen
• 2 Grundlagen
• 2.1 Grundlagen des Konzernabschlusses
• 2.1.1 Begriff und Bedeutung
• 2.1.2 Aufgaben und Grundsätze des Konzernabschlusses
• 2.1.3 Aufstellungspflicht und Konsolidierungskreis
• 2.1.4 Grundsatz der Einheitlichkeit
• 2.2 Grundlagen der Steuerabgrenzung
• 2.2.1 Begriff und Definition latenter Steuern
• 2.2.2 Grundlagen der Abgrenzung latenter Steuern
• 2.2.3 Konzepte und Methoden der Steuerabgrenzung
• 2.2.3.1 Timing-Konzept
• 2.2.3.2 Temporary-Konzept
• 2.2.3.3 Deferred-, Liability- und Net-of-tax-Methode
• 2.3 DRSC, DSR und DRS 18
• 3 Latente Steuern im Konzernabschluss
• 3.1 Überblick
• 3.2 Entstehungsursachen latenter Steuern
• 3.3 Latenzen aus der Übernahme von Einzelabschlüssen (HB I)
• 3.4 Latenzen aus der Überleitung zur Handelsbilanz II (HB II)
• 3.4.1 Vereinheitlichung von Ansatz und Bewertung nach HGB
• 3.4.2 Vereinheitlichung von Ansatz und Bewertung nach IFRS
• 3.4.3 Währungsumrechnung nach HGB
• 3.4.4 Währungsumrechnung nach IAS/IFRS
• 3.5 Latente Steuern aus Konsolidierungsmaßnahmen
• 3.5.1 Kapitalkonsolidierung
• 3.5.1.1 Grundlagen
• 3.5.1.2 Ansatz nach HGB
• 3.5.1.2.1 Stille Reserven und stille Lasten
• 3.5.1.2.2 Geschäfts- oder Firmenwert/Unterschiedsbetrag
• 3.5.1.2.3 Steuerliche Verlustvorträge
• 3.5.1.3 Ansatz nach IAS/IFRS
• 3.5.1.3.1 Goodwill/Unterschiedsbetrag
• 3.5.1.3.2 Steuerliche Verlustvorträge
• 3.5.1.4 Quotenkonsolidierung
• 3.5.1.5 At-Equity-Konsolidierung
• 3.5.2 Schuldenkonsolidierung
• 3.5.3 Zwischenergebniskonsolidierung
• 3.5.4 Aufwands- und Ertragskonsolidierung
• 3.6 Besteuerung beim Anteilseigner (Outside Basis Differences)
• 4 Bewertung latenter Steuern im Konzernabschluss
• 4.1 Anwendbarer Steuersatz
• 4.2 Diskontierung
• 5 Ausweis und Angaben im Konzernabschluss
• 5.1 Ausweis im Konzernabschluss
• 5.1.1 Ausweis in der Konzernbilanz nach HGB
• 5.1.2 Ausweis in der Konzernbilanz nach IAS/IFRS
• 5.1.3 Ausweis in der GuV nach HGB
• 5.1.4 Ausweis in der GuV nach IAS/IFRS
• 5.2 Angaben im Konzernabschluss
• 5.2.1 Angaben im Konzernanhang nach HGB
• 5.2.2 Angaben im Konzernanhang nach IAS/IFRS

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Masterarbeit untersucht latente Steuern im Konzernabschluss nach BilMoG und IFRS unter Berücksichtigung des DRS 18. Ziel ist es, die Entstehung, Bewertung und Ausweisung latenter Steuern in diesem Kontext umfassend zu analysieren.

• Grundlagen des Konzernabschlusses und der Steuerabgrenzung
• Konzepte und Methoden der Steuerabgrenzung (Timing-, Temporary-Konzept etc.)
• Entstehung latenter Steuern im Konzernabschluss (verschiedene Konsolidierungsmethoden)
• Bewertung latenter Steuern (Steuersatz, Diskontierung)
• Ausweisung latenter Steuern im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 führt in die Problemstellung, Zielsetzung und Vorgehensweise der Arbeit ein. Kapitel 2 legt die Grundlagen des Konzernabschlusses und der Steuerabgrenzung dar, einschließlich verschiedener Konzepte und Methoden der Steuerabgrenzung. Kapitel 3 befasst sich ausführlich mit der Entstehung latenter Steuern im Konzernabschluss, unterteilt nach verschiedenen Konsolidierungsmethoden und weiteren Ursachen. Kapitel 4 behandelt die Bewertung latenter Steuern, und Kapitel 5 beschreibt den Ausweis und die Angaben im Konzernabschluss nach HGB und IFRS.

Schlüsselwörter

Latente Steuern, Konzernabschluss, BilMoG, IFRS, DRS 18, Steuerabgrenzung, Konsolidierung, Bewertung, Ausweisung, HGB, IAS.