Quantitative Analyse des Grund- und Optionsmodells bei der erbschaftsteuerlichen Verschonung von Betriebsvermögen unter Berücksichtigung von Nachversteuerungstatbeständen

Inhaltsverzeichnis

• Kapitel 1: Einleitung
• Kapitel 2: Grundlagen zur erbschaftsteuerlichen Behandlung von Unternehmensvermögen
  • A. Zielsetzung des Erbschaftsteuerreformgesetzes vom 24.12.2008 infolge der Umsetzung verfassungsrechtlicher Vorgaben
  • B. Persönliche Freibeträge, Tarifgestaltung und Härteausgleich
• Kapitel 3: Die erbschaftsteuerliche Verschonung des Betriebsvermögens
  • A. Vermögensarten
    • A.I. Begünstigtes Unternehmensvermögen (§ 13b Abs. 1 ErbStG)
    • A.II. Begünstigungsschädliches Verwaltungsvermögen (§ 13b Abs. 2 ErbStG)
  • B. Verschonungssystematik im Überblick
  • C. Begünstigungsvoraussetzungen
  • D. Nachversteuerung bei Verstoß gegen Begünstigungsvoraussetzungen
• Kapitel 4: Quantitative Analyse der Steuerbelastung
  • A. Die erbschaftsteuerliche Belastung bei Fortführung eines Unternehmens im Rahmen der Begünstigungsvoraussetzungen
  • B. Effekte einer Nachversteuerung bei Verstoß gegen die Lohnsummenregelung
  • C. Effekte einer zeitanteiligen Nachversteuerung im Fall eines Veräußerungstatbestandes innerhalb der Behaltensfrist
  • D. Effekte einer vollumfänglichen Nachversteuerung im Fall einer Überentnahme innerhalb der Behaltensfrist
  • E. Effekte einer Nachversteuerung bei gleichzeitigem Verstoß gegen die Behaltensregelung und die Lohnsummenklausel innerhalb der Behaltensfrist

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit untersucht die quantitative Analyse des Grund- und Optionsmodells bei der erbschaftsteuerlichen Verschonung von Betriebsvermögen. Im Fokus steht die Berücksichtigung von Nachversteuerungstatbeständen und deren Auswirkungen auf die Steuerbelastung.

• Erbschaftsteuerliche Behandlung von Unternehmensvermögen
• Verschonungssystematik im Grund- und Optionsmodell
• Quantitative Analyse der Steuerbelastung unter verschiedenen Szenarien
• Auswirkungen von Nachversteuerungen
• Bewertung der verschiedenen Modelle und deren Auswirkungen

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 dient als Einleitung. Kapitel 2 erläutert die Grundlagen der erbschaftsteuerlichen Behandlung von Unternehmensvermögen, einschließlich der Zielsetzung des Erbschaftsteuerreformgesetzes und der relevanten Freibeträge. Kapitel 3 beschreibt detailliert die erbschaftsteuerliche Verschonung von Betriebsvermögen, die Begünstigungsvoraussetzungen und die Konsequenzen bei deren Nichtbeachtung, inklusive der Nachversteuerung. Kapitel 4 präsentiert eine quantitative Analyse der Steuerbelastung unter verschiedenen Szenarien, die die Auswirkungen der verschiedenen Modelle und der Nachversteuerung aufzeigt.

Schlüsselwörter

Erbschaftsteuer, Betriebsvermögen, Unternehmensnachfolge, Verschonungsmodell, Grundmodell, Optionsmodell, Nachversteuerung, Lohnsummenregelung, Behaltensregelung, Quantitative Analyse, Steuerbelastung, Erbschaftsteuerreformgesetz.