Latente Steuern – Ausgewählte Sachverhalte im Einzel- und Konzernabschluss

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Ansatz von latenten Steuern
• Ansatz von passiven latenten Steuern
• Ansatz von aktiven latenten Steuern
• Vom Timing- zum Temporary-Konzept
• Latente Steuern im Einzelabschluss
• Abgrenzung nach dem Timing-Konzept
• Abgrenzung nach dem Temporary-Konzept
• Entstehung aktiver und passiver Steuerlatenzen
• Abgrenzungsmethode
• Vergleichbare Sachverhalte
• Steuerliche Verlustvorträge und vergleichbare Sachverhalte
• Bewertung von latenten Steuern
• Anzuwendender Steuersatz
• Abzinsungsverbot
• Werthaltigkeitsprüfung
• Ausweis von latenten Steuern
• Ausweis in der Bilanz
• Ausweiswahlrechte
• Stetigkeit der Wahlrechtsausübung
• Ausweis in der Gewinn- und Verlustrechnung
• Anhangangaben
• Ausschüttungssperre
• Latente Steuern im Konzernabschluss
• Entstehung latenter Steuern im Konzernabschluss
• Temporäre Differenzen
• Verlustvorträge
• Ansatz latenter Steuern
• Bewertung latenter Steuern
• Ausweis latenter Steuern
• Sonderthemen
• Latente Steuern bei Organschaften
• Grundzüge der Organschaft
• Besonderheiten der Steuerabgrenzung bei Organschaften
• Grundlagen der Bilanzierung von latenten Steuern bei Organschaften
• Bilanzierung von latenten Steuern bei Steuerumlage
• Latente Steuern bei Personengesellschaften
• Grundzüge der Mitunternehmerbesteuerung
• Steuersatz
• Ermittlung der temporären Differenzen
• Zeitraum zur Auflösung
• Gesamthandsbilanz
• Ergänzungsbilanz
• Sonderbetriebsvermögen
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelorarbeit beschäftigt sich mit dem Thema der latenten Steuern im Einzel- und Konzernabschluss. Ziel ist es, die relevanten Sachverhalte im Zusammenhang mit der Entstehung, Ansatz, Bewertung und Ausweisung von latenten Steuern im Rahmen der handelsrechtlichen Rechnungslegung nach HGB zu beleuchten und zu analysieren.

• Entstehung von latenten Steuern
• Ansatz und Bewertung von latenten Steuern im Einzel- und Konzernabschluss
• Ausweis von latenten Steuern in der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
• Sonderthemen im Zusammenhang mit latenten Steuern bei Organschaften und Personengesellschaften
• Abgrenzung zwischen dem Timing- und dem Temporary-Konzept

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Einleitung

  Die Einleitung dient der Einführung in das Thema der latenten Steuern und erläutert die Relevanz des Themas für die Rechnungslegung. Sie stellt den Aufbau der Arbeit vor.

• Kapitel 2: Ansatz von latenten Steuern

  Dieses Kapitel behandelt die verschiedenen Ansätze zur Bildung von latenten Steuern, insbesondere die Unterscheidung zwischen passiven und aktiven latenten Steuern. Es beleuchtet das Timing- und Temporary-Konzept sowie die Entstehung von Steuerlatenzen im Einzelabschluss.

• Kapitel 3: Latente Steuern im Einzelabschluss

  Dieses Kapitel befasst sich mit der Abgrenzung von latenten Steuern im Einzelabschluss, der Bewertungsmethode, dem anzuwendenden Steuersatz und der Abzinsungsverbot. Es analysiert die verschiedenen Möglichkeiten zur Ausweisung von latenten Steuern in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung.

• Kapitel 4: Latente Steuern im Konzernabschluss

  Dieses Kapitel behandelt die Entstehung von latenten Steuern im Konzernabschluss, die Berücksichtigung von Verlustvorträgen und die Anwendung der Ansatz- und Bewertungskriterien im Kontext der Konsolidierung.

• Kapitel 5: Sonderthemen

  Dieses Kapitel befasst sich mit besonderen Aspekten der Bilanzierung von latenten Steuern bei Organschaften und Personengesellschaften. Es beleuchtet die relevanten Steuerabgrenzungsregeln und die Ausweisung von latenten Steuern in den spezifischen Bilanzierungskonstellationen.

Schlüsselwörter

Latente Steuern, Einzelabschluss, Konzernabschluss, Handelsrecht, HGB, Timing-Konzept, Temporary-Konzept, Steuerlatenzen, Ansatz, Bewertung, Ausweisung, Organschaft, Personengesellschaft, Steuerabgrenzung, Bilanzierung, Mitunternehmerbesteuerung.