Instrumente zur Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftskriminalität (doloser Handlungen) in Unternehmen

Inhaltsverzeichnis

1 EINLEITUNG

1.1 Einführung in die Thematik

1.2 Aufbau der Arbeit

2 WIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT IN UNTERNEHMEN

2.1 Begriffsdefinition (verschiedene Ansätze)

2.1.1 Allgemeiner Teil

2.1.2 White-Collar-Criminality

2.1.3 Unternehmensbezogene Definition

2.1.4 Gesetzliche Regelungen (keine allgemeine Definition)

2.2 Entstehung von Wirtschaftskriminalität - Das Modell von Cressey (Fraud-Triangle)

2.3 Verursachte Schäden durch Wirtschaftskriminalität

2.4 Die schwerwiegendsten Arten/Erscheinungsformen der Wirtschaftskriminalität in Unternehmen

2.4.1 Allgemeines

2.4.2 Kartellrechtsverstöße

2.4.3 Geldwäsche

2.4.4 Korruption

2.4.5 Fälschung von Jahresabschlüssen und Finanzinformationen

2.4.6 Verletzung von Betriebs- und Geschäftsgeheimnissen

3 INSTRUMENTE ZUR AUFDECKUNG UND PRÄVENTION

3.1 Allgemein

3.2 Das 10-Punkte-Programm

3.3 Interne Kontrollsystem (IKS)

3.4 Compliance-Programm

3.4.1 Überblicke

3.4.2 Definition Compliance

3.4.3 Das Compliance Programm

3.5 Interne Revision

3.6 Forensische Untersuchungstechniken

3.7 Audit Committees

3.8 Whistleblowing

3.8.1 Der Begriff

3.8.2 Beschreibung des Systems

3.8.3 Whistleblowing - Vorgehensweise

3.8.4 Auswirkungen

3.8.5 Whistleblowing im internationalen Vergleich

3.9 Personalpolitik

3.10 Unternehmenskulturelle Maßnahmen

3.11 Reaktion auf dolose Handlungen

4 ZUSAMMENFASSUNG MIT SCHLUSSBETRACHTUNG

Zielsetzung & Themen

Die vorliegende Arbeit untersucht Instrumente zur Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftskriminalität (dolose Handlungen) in Unternehmen. Das primäre Ziel besteht darin, die komplexe Problematik der Wirtschaftskriminalität darzustellen und wirksame Mechanismen aufzuzeigen, mit denen Unternehmen sich vor den finanziellen und immateriellen Folgen dieser Handlungen schützen können.

• Definition und Erscheinungsformen der Wirtschaftskriminalität
• Entstehung von dolosen Handlungen nach dem Fraud-Triangle-Modell
• Präventive und detektive Instrumente (IKS, Compliance, Audit Committees)
• Rolle der Internen Revision und forensischer Untersuchungstechniken
• Whistleblowing und personalpolitische Maßnahmen

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 EINLEITUNG: Dieses Kapitel führt in die Thematik der Wirtschaftskriminalität ein, beleuchtet deren Relevanz in Krisenzeiten und erläutert den Aufbau der Arbeit.

2 WIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT IN UNTERNEHMEN: Hier werden Definitionsansätze diskutiert, das Fraud-Triangle-Modell zur Entstehung doloser Handlungen vorgestellt sowie verschiedene Deliktsformen wie Korruption und Geldwäsche analysiert.

3 INSTRUMENTE ZUR AUFDECKUNG UND PRÄVENTION: Dieses Hauptkapitel präsentiert konkrete Maßnahmen wie Compliance-Programme, IKS, Interne Revision, Whistleblowing und forensische Techniken zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität.

4 ZUSAMMENFASSUNG MIT SCHLUSSBETRACHTUNG: Das abschließende Kapitel fasst die zentralen Erkenntnisse zusammen und betont die Notwendigkeit einer unternehmensindividuellen Mischung aus Präventions- und Aufdeckungsmaßnahmen.

Schlüsselwörter

Wirtschaftskriminalität, dolose Handlungen, Compliance-Programm, Fraud-Triangle, Internes Kontrollsystem, IKS, Whistleblowing, Interne Revision, forensische Untersuchung, Korruption, Geldwäsche, Bilanzfälschung, Prävention, Aufdeckung, Risikomanagement

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit behandelt das Phänomen der Wirtschaftskriminalität in Unternehmen und untersucht, mit welchen Mitteln Unternehmen dolose Handlungen aufdecken und präventiv verhindern können.

Was sind die zentralen Themenfelder?

Die zentralen Themen umfassen die Definition von Wirtschaftskriminalität, das Modell von Cressey zur Entstehung solcher Straftaten, die Schadensanalyse sowie eine detaillierte Vorstellung technischer und organisatorischer Instrumente.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Ziel ist es, ein Verständnis für das Risiko wirtschaftskrimineller Handlungen zu schaffen und die Notwendigkeit sowie Ausgestaltung effizienter Präventions- und Aufdeckungsinstrumente zu verdeutlichen.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Arbeit basiert auf einer Literaturanalyse und der Auswertung von Statistiken (z.B. BKA, KPMG) sowie der Anwendung theoretischer Modelle (Fraud-Triangle) zur Strukturierung der Instrumente.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Im Hauptteil werden Instrumente wie IKS, Compliance-Programme, die Interne Revision, Audit Committees, Whistleblowing-Systeme sowie forensische Untersuchungstechniken detailliert erläutert.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Wichtige Begriffe sind unter anderem Wirtschaftskriminalität, dolose Handlungen, Compliance, Fraud-Triangle, Interne Revision, IKS und Whistleblowing.

Welche Rolle spielt das "Fraud-Triangle" nach Cressey in dieser Untersuchung?

Das Fraud-Triangle dient als theoretisches Fundament, um zu erklären, unter welchen Bedingungen (Gelegenheit, Motivation, Rechtfertigung) Straftaten entstehen, was wiederum als Grundlage für die Auswahl der Gegenmaßnahmen dient.

Warum wird Whistleblowing kritisch betrachtet?

In Deutschland wird Whistleblowing oft mit Denunziantentum assoziiert. Zudem besteht die Gefahr, dass ein solches System das Betriebsklima belastet oder durch externe Meldungen zu Reputationsschäden führt.