Illegale Steuerflucht: Bekämpfung und Regularisierung in Deutschland und der Schweiz

Inhaltsverzeichnis

1. Problemstellung und Zielsetzung

2. Illegale Steuerflucht

2.1 Geschichtlicher Hintergrund und Begriffsdefinition

2.2 Steuerstraftatbestand Steuerhinterziehung

3. Bekämpfung illegaler Steuerflucht

3.1 Aus deutscher Sicht

3.1.1 Steuerfahndung, Strafverfahren, Strafzumessung

3.1.2 Artikel 27 des DBA Deutschland-Schweiz

3.2 Aus Schweizer Sicht

4. Regularisierung illegaler Steuerflucht

4.1 Strafbefreiende Selbstanzeige

4.1.1 Grundsätzliches

4.1.2 Inhaltliche Bestimmungen

4.1.3 Steuerliche Belastung

4.2 Steuerabkommen zwischen Deutschland und Schweiz

4.2.1 Geltungsbereich

4.2.2 Erfasste Vermögenswerte

4.2.3 Schweizer Zahlstelle und zuständige Behörde

4.2.4 Betroffene Personen

4.2.5 Abgeltende Wirkung der Einmalzahlung

4.2.6 Erweiterter Informationsaustausch

4.2.7 Behandlung Vergangenheit

4.2.8 Behandlung Zukunft

4.2.9 Beurteilung Steuerabkommen

4.3 Abwägung zwischen Selbstanzeige Steuerabkommen

4.3.1 Finanzielle Sicht

4.3.2 Außerhalb finanzieller Erwägungen

5. Zukunftsausblick illegaler Steuerflucht

Zielsetzung & Themen

Die vorliegende Arbeit untersucht die Problematik der illegalen Steuerflucht und die Bemühungen zu deren Bekämpfung und Regularisierung am Beispiel der bilateralen Beziehungen zwischen Deutschland und der Schweiz. Die zentrale Forschungsfrage befasst sich dabei mit den unterschiedlichen Ansätzen beider Staaten zur Durchsetzung gesetzlicher Regelungen sowie der Bewertung des geplanten Steuerabkommens als Instrument zur Steuergerechtigkeit.

• Historische Entwicklung und Definition der Steuerhinterziehung.
• Methoden der Steuerfahndung und strafrechtliche Konsequenzen.
• Die strafbefreiende Selbstanzeige als bestehendes Instrument der Regularisierung.
• Analyse des Deutsch-Schweizer Steuerabkommens (Einmalzahlung, Quellensteuer).
• Zukunftsperspektiven im internationalen Kampf gegen Steuerflucht.

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Problemstellung und Zielsetzung: Einführung in die Problematik der Steuerflucht und Erläuterung der Zielsetzung der Arbeit.

2. Illegale Steuerflucht: Definition des Straftatbestands der Steuerhinterziehung und Darstellung des historischen Hintergrunds.

3. Bekämpfung illegaler Steuerflucht: Analyse der Kontroll- und Ermittlungsansätze in Deutschland und der Schweiz.

4. Regularisierung illegaler Steuerflucht: Untersuchung von Möglichkeiten zur Rückkehr in die Legalität durch Selbstanzeigen oder das geplante Steuerabkommen.

5. Zukunftsausblick illegaler Steuerflucht: Prognose über die zukünftige Entwicklung im internationalen Kampf gegen Steuervermeidung.

Schlüsselwörter

Steuerflucht, Steuerhinterziehung, Selbstanzeige, Steuerfahndung, Steuerabkommen, Deutschland, Schweiz, Doppelbesteuerungsabkommen, Amtshilfe, Abgeltungsteuer, Einmalzahlung, Schwarzgeld, Finanzplatz, Steuergerechtigkeit, Kapitalerträge.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Bachelorarbeit grundsätzlich?

Die Arbeit analysiert die Mechanismen illegaler Steuerflucht zwischen Deutschland und der Schweiz sowie die rechtlichen und politischen Maßnahmen zur deren Bekämpfung und Regularisierung.

Was sind die zentralen Themenfelder der Arbeit?

Die Schwerpunkte liegen auf dem Straftatbestand der Steuerhinterziehung, der Rolle der Steuerfahndung, der strafbefreienden Selbstanzeige und dem Deutsch-Schweizer Steuerabkommen.

Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?

Das Ziel ist es, aufzuzeigen, wie beide Länder mit unterschiedlichen Ansätzen gegen Steuerhinterziehung vorgehen und ob das geplante Steuerabkommen als effektiver Meilenstein zur Regularisierung dienen kann.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Es handelt sich um eine juristische und ökonomische Analyse auf Basis von Gesetzestexten, Fachliteratur, Statistiken des BMF und aktuellen Entwicklungen der bilateralen Abkommen.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die Bekämpfung von Steuerflucht (Fahndung, DBA) und die verschiedenen Möglichkeiten der Regularisierung (Selbstanzeige vs. Steuerabkommen).

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Die wichtigsten Begriffe sind Steuerhinterziehung, Selbstanzeige, Steuerfahndung, deutsch-schweizerisches Steuerabkommen und Amtshilfe.

Welchen Stellenwert nimmt die "strafbefreiende Selbstanzeige" im Vergleich zum Steuerabkommen ein?

Die Arbeit vergleicht die Selbstanzeige als individuellen Weg mit dem Steuerabkommen, welches durch Anonymität und pauschale Nachversteuerung einen alternativen, rechtlich anderen Weg zur Regularisierung bietet.

Warum ist das Thema "Erbschaften" im Kontext des Abkommens besonders relevant?

Erbschaften ab dem 01.01.2013 unterliegen gesonderten, strengeren Regeln im Abkommen, die bei fehlender Offenlegung eine pauschale Besteuerung von 50 Prozent vorsehen.