Grenzüberschreitende Organschaft

Inhaltsverzeichnis

1 Einführung

2 Problembereiche der ertragsteuerlichen Organschaft und Reformbedarf

2.1 Binnenorientierung

2.1.1 Organträger

2.1.2 Organgesellschaft

2.2 Notwendigkeit eines Gewinnabführungsvertrages

2.3 Grenzüberschreitende Verlustverrechnung im Konzern

3 Moderne Gruppenbesteuerung in Österreich

3.1 Relevanz der österreichischen Gruppenbesteuerung für die deutsche Organschaft

3.2 Konzeption der österreichischen Gruppenbesteuerung

3.2.1 Einschränkung der Binnenorientierung

3.2.2 Gruppenantrag

3.2.3 Grenzüberschreitende Verlustverrechnung innerhalb der österreichischen Gruppenbesteuerung

3.3 Übertragbarkeit des österreichischen Gruppenbesteuerungssytems für eine Reform der deutschen Konzernbesteuerung

4 Reformüberlegungen zur Einführung einer modernen Gruppenbesteuerung

4.1 Konzerninternes Gruppenbeitragsmodell

4.2 Einkommenszurechnungsmodell

5 Zusammenfassende Darstellung

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit analysiert die kritischen Problembereiche der deutschen ertragsteuerlichen Organschaft, insbesondere die starke Binnenorientierung und die Pflicht zum Gewinnabführungsvertrag, und untersucht vor dem Hintergrund europarechtlicher Vorgaben, inwiefern Elemente des österreichischen Gruppenbesteuerungssystems als Vorbild für eine moderne deutsche Konzernbesteuerung dienen können.

• Analyse der Mängel des aktuellen Organschaftskonzepts
• Europarechtliche Implikationen und Anforderungen an die Verlustverrechnung
• Evaluierung des österreichischen Gruppenbesteuerungsmodells
• Untersuchung von Reformansätzen für das deutsche System
• Diskussion zur Übertragbarkeit auf den deutschen Holdingstandort

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einführung: Die Einleitung beleuchtet die Notwendigkeit einer Reform der deutschen Organschaft aufgrund fortschreitender Internationalisierung und der damit verbundenen Kritik an der starken Binnenorientierung.

2 Problembereiche der ertragsteuerlichen Organschaft und Reformbedarf: Dieses Kapitel arbeitet die wesentlichen Mängel der geltenden Rechtslage heraus, insbesondere die problematische Inlandsbeschränkung sowie die bürokratischen Hürden des Gewinnabführungsvertrages.

3 Moderne Gruppenbesteuerung in Österreich: Die Darstellung des österreichischen Modells dient als Vergleichsgrundlage, wobei insbesondere die grenzüberschreitende Verlustverrechnung und die Abkehr vom gesellschaftsrechtlichen Gewinnabführungsvertrag hervorgehoben werden.

4 Reformüberlegungen zur Einführung einer modernen Gruppenbesteuerung: Hier werden zwei konkrete deutsche Konzepte skizziert: das konzerninterne Gruppenbeitragsmodell und das Einkommenszurechnungsmodell als Lösungsansätze für die Zukunft.

5 Zusammenfassende Darstellung: Das Fazit fasst die Ergebnisse zusammen und bewertet die Realisierbarkeit einer umfassenden Reform des deutschen Konzernsteuerrechts unter Berücksichtigung fiskalischer Bedenken.

Schlüsselwörter

Organschaft, Gruppenbesteuerung, Gewinnabführungsvertrag, Konzernsteuerrecht, Verlustverrechnung, Binnenorientierung, Steuersystem, EU-Recht, Holdingstandort, Unternehmenskontrolle, Konzernbesteuerung, Steuergesetzgebung, Finanzverwaltung.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in der Arbeit grundlegend?

Die Arbeit befasst sich mit den Schwachstellen der deutschen Organschaftsbesteuerung im internationalen Kontext und diskutiert, wie ein modernes Gruppenbesteuerungssystem die Wettbewerbsfähigkeit Deutschlands stärken könnte.

Welche zentralen Themenfelder werden behandelt?

Die Themenfelder umfassen die rechtlichen Hürden der Organschaft, die europarechtlichen Anforderungen an die grenzüberschreitende Verlustverrechnung und die Analyse internationaler Modellbeispiele wie Österreich.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Ziel ist es, den Reformbedarf des deutschen Organschaftsmodells aufzuzeigen und zu prüfen, ob Ansätze der österreichischen Gruppenbesteuerung auf die deutsche Rechtslage übertragbar sind.

Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?

Die Arbeit nutzt eine rechtswissenschaftliche und betriebswirtschaftliche Analyse, basierend auf Literaturstudien, der Auswertung aktueller Gesetzgebung und Rechtsprechung sowie der komparativen Betrachtung von Gruppenbesteuerungssystemen.

Welche Aspekte stehen im Hauptteil im Fokus?

Im Hauptteil werden die Problembereiche Binnenorientierung und Gewinnabführungsvertrag sowie konkrete Reformvorschläge wie das Gruppenbeitragsmodell und das Einkommenszurechnungsmodell detailliert erörtert.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Die Arbeit wird maßgeblich durch Begriffe wie Organschaft, Gruppenbesteuerung, Verlustverrechnung, Gewinnabführungsvertrag und europarechtliche Konformität geprägt.

Warum wird der Gewinnabführungsvertrag in der Literatur so kritisch gesehen?

Er wird als europarechtlich bedenklich, betriebswirtschaftlich unflexibel und als eine unnötige gesellschaftsrechtliche Hürde eingestuft, die zudem extrem streitanfällig ist.

Was unterscheidet das österreichische System von der bisherigen deutschen Organschaft?

Österreich hat den Gewinnabführungsvertrag abgeschafft und ermöglicht eine grenzüberschreitende Verlustverrechnung, was zu mehr Rechtssicherheit und einer Entkopplung vom Gesellschaftsrecht führt.