Ein wirksames Mittel gegen Umsatzsteuerbetrug: Das Reverse-Charge-Verfahren in Deutschland

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung
• Gang der Arbeit
• Grundsätzliches zum Reverse-Charge-Verfahren
• Hintergrund der Entstehung
• Zeitliche Entwicklung
• Tatbestandsübergreifende Regelungen
• Leistungen durch ausländische Unternehmer
• Betroffene Leistungen
• Ansässigkeit im Ausland
• Allgemeine Voraussetzungen
• Besonderheiten bei einer inländischen Betriebsstätte
• Ausnahmen
• Bau- und Reinigungsleistungen durch inländische Unternehmer
• Bauleistungen
• Betroffene Leistungen
• Betroffene Leistungsempfänger
• Allgemeine Voraussetzungen
• Besonderheiten bei Bauträgergeschäften
• Gebäudereinigungen
• Weitere Leistungen durch inländische Unternehmer
• Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände
• Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen
• Übertragung von Treibhausgas-Emissionszertifikaten
• Lieferungen werthaltiger Abfallstoffe
• Goldlieferungen
• Lieferungen von Mobilfunkgeräten
• Umsatzsteuerliche Rechtsfolgen
• Rechtsfolgen für den Leistungserbringer
• Ausstellung der Rechnung und Aufzeichnungspflichten
• Vorsteuerabzug und Meldepflichten
• Rechtsfolgen für den Leistungsempfänger
• Steuerschuld und Vorsteuerabzug
• Entstehungszeitpunkt des Steueranspruchs
• Aufzeichnungs-, Aufbewahrungs- und Meldepflichten
• Schlussbetrachtung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelor-Thesis befasst sich mit dem Reverse-Charge-Verfahren in der Bundesrepublik Deutschland. Ziel der Arbeit ist es, die rechtlichen Rahmenbedingungen des Verfahrens zu untersuchen und die umsatzsteuerlichen Rechtsfolgen für Leistungserbringer und Leistungsempfänger zu beleuchten.

• Entstehung und Entwicklung des Reverse-Charge-Verfahrens
• Anwendung des Verfahrens auf verschiedene Leistungen, insbesondere Bauleistungen und Gebäudereinigungen
• Umsatzsteuerliche Auswirkungen des Reverse-Charge-Verfahrens auf Leistungserbringer und Leistungsempfänger
• Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren
• Aktuelle Rechtsprechung und Literatur zum Reverse-Charge-Verfahren

Zusammenfassung der Kapitel

• Einleitung: Die Einleitung stellt die Problemstellung der Arbeit dar und erläutert den Gang der Untersuchung.
• Grundsätzliches zum Reverse-Charge-Verfahren: Dieses Kapitel bietet einen Überblick über die Entstehung und die zeitliche Entwicklung des Reverse-Charge-Verfahrens.
• Leistungen durch ausländische Unternehmer: Hier werden die Leistungen von ausländischen Unternehmern behandelt, die unter das Reverse-Charge-Verfahren fallen, sowie die relevanten Ansässigkeitsbestimmungen.
• Bau- und Reinigungsleistungen durch inländische Unternehmer: Dieses Kapitel konzentriert sich auf die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens auf Bauleistungen und Gebäudereinigungen, einschließlich der betroffenen Leistungsempfänger und Ausnahmen.
• Weitere Leistungen durch inländische Unternehmer: Hier werden verschiedene Leistungen, wie z. B. Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände, Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen, und Lieferungen von Mobilfunkgeräten, im Zusammenhang mit dem Reverse-Charge-Verfahren betrachtet.
• Umsatzsteuerliche Rechtsfolgen: Dieses Kapitel beleuchtet die umsatzsteuerlichen Auswirkungen des Reverse-Charge-Verfahrens auf Leistungserbringer und Leistungsempfänger, einschließlich der Ausstellung der Rechnung, Vorsteuerabzug, Meldepflichten und der Entstehung des Steueranspruchs.

Schlüsselwörter

Reverse-Charge-Verfahren, Umsatzsteuer, Leistungserbringer, Leistungsempfänger, Bauleistungen, Gebäudereinigungen, Ansässigkeit, Ausnahmen, Rechtsfolgen, Vorsteuerabzug, Meldepflichten.