Kapitalanlagen und Abgeltungsteuer. Auswirkungen auf Bankeinlagen, Wertpapiere und Lebensversicherungen

Bachelorarbeit, 2012
56 Seiten, Note: 1,3

Leseprobe

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

1 Einleitung

2 Grundlagen ausgewählter Kapitalanlageformen
2.1 Spar- und Bausparguthaben, Sparbriefe, Fest-, Termin- und Tagesgelder
2.2 Wertpapiere
2.3 Lebensversicherungen

3 Die Abgeltungsteuer im Überblick
3.1 Grundkonzept und gesetzliche Grundlagen der Abgeltungsteuer
3.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen
3.2.1 Laufende Einkünfte aus Kapitalvermögen
3.2.2 Gewinne aus der Veräußerung von Kapitalvermögen
3.3 Werbungskostenabzug und Einkünfteermittlung

4 Besteuerung ausgewählter Kapitalanlageformen
4.1 Spar- und Bausparguthaben, Sparbriefe, Fest-, Termin- und Tagesgelder
4.2 Wertpapiere
4.2.1 Verlustverrechnung
4.2.2 Depot- und Wertpapierüberträge
4.2.3 Gewinnermittlung bei unbekannten Anschaffungskosten
4.2.4 Aktien
4.2.4.1 Dividenden
4.2.4.2 Veräußerungsgewinne
4.2.4.3 Dividendenscheine und Bezugsrechte
4.2.5 Investmentfonds
4.2.5.1 Ausgeschüttete und thesaurierte Erträge
4.2.5.2 Zwischengewinne
4.2.5.3 Gewinne aus Anteilsrückgabe oder -veräußerung
4.2.5.4 Sparpläne und FiFo-Methode
4.2.5.5 Aktien-, Immobilien-, Renten- und Geldmarktfonds
4.3 Lebensversicherungen
4.3.1 Kapitalauszahlungen
4.3.2 Verkauf
4.3.3 Fondsgebundene Policen
4.3.4 Lebensversicherungsmantel

5 Resümee

Anhang

Literaturverzeichnis

Häufig gestellte Fragen

Was wird durch die Abgeltungsteuer besteuert?

Besteuert werden Einkünfte aus Kapitalvermögen. Dazu gehören laufende Erträge (Zinsen, Dividenden) sowie Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren und Lebensversicherungen.

Wie hoch ist der Steuersatz der Abgeltungsteuer?

Der pauschale Steuersatz beträgt 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Was ist die FiFo-Methode bei Investmentfonds?

FiFo steht für "First In – First Out". Steuerlich wird angenommen, dass die zuerst gekauften Anteile auch als erste wieder verkauft werden, was für die Berechnung des Veräußerungsgewinns entscheidend ist.

Wie werden Lebensversicherungen besteuert?

Die Besteuerung hängt vom Abschlussdatum und der Laufzeit ab. Bei neueren Verträgen ist oft nur die Hälfte des Ertrags steuerpflichtig, wenn die Auszahlung nach dem 62. Lebensjahr und nach 12 Jahren Laufzeit erfolgt.

Können Verluste bei Wertpapieren verrechnet werden?

Ja, Verluste aus Aktienverkäufen können mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden. Andere Kapitalverluste können mit sonstigen positiven Kapitaleinkünften ausgeglichen werden.

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Details

Titel: Kapitalanlagen und Abgeltungsteuer. Auswirkungen auf Bankeinlagen, Wertpapiere und Lebensversicherungen
Hochschule: Hochschule der Sparkassen-Finanzgruppe Bonn
Note: 1,3
Autor: Robin Rieksneuwöhner (Autor:in)
Erscheinungsjahr: 2012
Seiten: 56
Katalognummer: V209840
ISBN (eBook): 9783656378846
ISBN (Buch): 9783656380573
Dateigröße: 3202 KB
Sprache: Deutsch
Schlagworte: Bachelor Bachelorarbeit Abgeltungsteuer Steuer Kapitalanlage Anlage Kapital Sparguthaben Sparbrief Festgeld Termingeld Tagesgeld Wertpapier Lebensversicherung Einkünfte Laufende Einkünfte Kapitalvermögen Veräußerungsgewinne Werbungskosten Einkünfteermittlung Verlustverrechnung Depotübertrag Wertpapierübertrag Gewinnermittlung Anschaffungskosten Aktie Dividende Dividendenschein Bezugsrecht Investmentfonds Erträge ausgeschüttet thesuriert Zwischengewinn Anteilsrückgabe Anteilsveräußerung Gewinn Sparplan FiFo Aktienfonds Immobilienfonds Rentenfonds Geldmarktfonds Kapitalauszahlung Verkauf Fondsgebunden Police Lebensversicherungsmantel
Produktsicherheit: GRIN Publishing GmbH
Preis (Ebook): US$ 20,99
Preis (Book): US$ 30,99

Arbeit zitieren: Robin Rieksneuwöhner (Autor:in), 2012, Kapitalanlagen und Abgeltungsteuer. Auswirkungen auf Bankeinlagen, Wertpapiere und Lebensversicherungen, München, Page::Imprint:: GRINVerlagOHG, https://www.diplomarbeiten24.de/document/209840