Marktzinsmethode als Basis modernen Bank-Controllings

Inhaltsverzeichnis

1. Einführung – Bank

2. Bedeutsamkeit der Marge

2.1. Die Steuerungsfunktion der Marge

2.2. Konzeptionelles Anforderungsprofil der Marge

3. Basiskonzept der Marktzinsmethode

3.1. Marktzinsmethode als Zentrale Kalkulationsmethode

3.2. Unvollkommenheit der Geld- und Kapitalmärkte

4. Opportunitätsprinzip, Engpassprinzip und Gegenseitenkonzept

4.1. Opportunitätsprinzip

4.2. Engpassprinzip

4.3. Gegenseitenprinzip (Gegenpositionsprinzip)

5. Grundsätze zur Marktzinsmethode

5.1. Risiko Neutralität

5.2. Exklusivität

5.3. Singularität

5.4. Grenzwertigkeit

5.5. Unternehmensfortführung

5.6. Marktwert

6. Der Strukturbeitrag als Transformationskomponente

6.1. Einführung

6.2. Beispiel

7. Der Konditionsbeitrag als Basis der Deckungsbeitragskalkulation

7.1. Einführung

7.2. Komponenten zum Konditionsbeitrag

7.3. Beispiel

7.4. Bedeutung des Konditionsbeitrags für die Marktbereiche

7.5. Bedeutung des Konditionsbeitrags für den Planungsprozess

8. Zusammenführung von Struktur- und Konditionsbeitrag zum Zinsüberschuss

8.1. Graphische Darstellung

8.2. Beispiel

9. Buchhalterische Betrachtungsweise (Accounting veiw)

9.1. Einführung

9.2. Beispiel

9.3. Geschäftsstellenbezogene Informationen

10. Schlussfolgerung

10.1. Gesamtbanksteuerung

10.2. Produktbezogene Steuerung

10.3. Risikobezogene Steuerung

10.4. Mitarbeiterbezogene Steuerung

10.5. Kundenbezogene Steuerung

Zielsetzung & Themen

Diese Arbeit untersucht die Marktzinsmethode als ein fundamentales Instrument des modernen Bank-Controllings. Ziel ist es, das Konzept der verursachungsgerechten Kalkulation von Zinsergebnissen darzustellen und aufzuzeigen, wie sie im Vergleich zur klassischen buchhalterischen Betrachtungsweise eine effizientere Steuerung von Kreditinstituten ermöglicht.

• Die Marktzinsmethode als zentrale Kalkulationsmethode im Bankmanagement
• Differenzierung zwischen Konditionsbeitrag und Strukturbeitrag
• Die Rolle der Fristentransformation bei der Ertragsbildung
• Anwendung der Methode zur Steuerung von Produkten, Kunden und Mitarbeitern
• Vergleich zwischen der Marktzinsmethode und der klassischen Accounting-Sicht

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einführung – Bank: Beschreibt die Grundlagen von Banken als Kreditinstitute und deren Rolle im Zahlungs- und Kreditverkehr.

2. Bedeutsamkeit der Marge: Erläutert die Steuerungsfunktion der Marge als zentrales Element des internen Rechnungswesens.

3. Basiskonzept der Marktzinsmethode: Führt das Matched Funds Transfer Pricing Concept als Instrument zur Kalkulation von Refinanzierungskosten ein.

4. Opportunitätsprinzip, Engpassprinzip und Gegenseitenkonzept: Analysiert verschiedene Kalkulationsansätze zur Bewertung von Investitionsentscheidungen im Bankgeschäft.

5. Grundsätze zur Marktzinsmethode: Definiert die Rahmenbedingungen wie Risikoneutralität, Exklusivität und Singularität für eine korrekte Margenkalkulation.

6. Der Strukturbeitrag als Transformationskomponente: Erklärt den Ertrag aus der Fristen- und Währungstransformation zwischen Aktiv- und Passivseite.

7. Der Konditionsbeitrag als Basis der Deckungsbeitragskalkulation: Beschreibt die Ermittlung des spezifischen Ergebnisbeitrags durch den Vergleich von Kundengeschäften mit Marktgeschäften.

8. Zusammenführung von Struktur- und Konditionsbeitrag zum Zinsüberschuss: Zeigt die grafische und rechnerische Synthese der Komponenten zur Gesamterfolgsrechnung.

9. Buchhalterische Betrachtungsweise (Accounting veiw): Kontrastiert die klassische zahlungsorientierte Buchhaltung mit den Anforderungen moderner, einzelgeschäftsbezogener Steuerung.

10. Schlussfolgerung: Bewertet die Marktzinsmethode als weit überlegen gegenüber klassischen Ansätzen für die Gesamtbank-, Produkt- und Mitarbeitersteuerung.

Schlüsselwörter

Marktzinsmethode, Bank-Controlling, Konditionsbeitrag, Strukturbeitrag, Fristentransformation, Opportunitätsprinzip, Bankmanagement, Zinsüberschuss, Einzelgeschäftskalkulation, Banksteuerung, Gesamtbanksteuerung, Margenkalkulation, Refinanzierungskosten, Finanzdienstleistung, Zinsänderungsrisiko

Häufig gestellte Fragen

Was ist das grundlegende Thema dieser Bachelorarbeit?

Die Arbeit behandelt die Marktzinsmethode als essenzielles Basis-Instrument für ein modernes und ertragsorientiertes Bank-Controlling.

Welche Themenfelder stehen im Zentrum der Analyse?

Zentrale Themen sind die verursachungsgerechte Kalkulation, die Aufspaltung des Zinsüberschusses in verschiedene Ergebnisbeiträge sowie die Steuerungsmöglichkeiten für Marktbereiche und das Treasury.

Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?

Das Ziel ist es, aufzuzeigen, wie durch die Marktzinsmethode eine präzise und entscheidungsorientierte Bewertung von Bankgeschäften möglich ist, die über klassische buchhalterische Methoden hinausgeht.

Welche wissenschaftliche Methode wird primär verwendet?

Es wird das "Matched Funds Transfer Pricing Concept" (MFPT) als methodologischer Rahmen für die interne Kalkulation von Refinanzierungskosten herangezogen.

Was wird im Hauptteil des Buches behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die methodischen Grundlagen (Opportunitäts- und Gegenseitenkonzept), die Erläuterung der Ergebniskomponenten (Konditions- und Strukturbeitrag) sowie deren Anwendung in Planung und Kontrolle.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren das Werk?

Die Arbeit lässt sich durch Begriffe wie Marktzinsmethode, Konditionsbeitrag, Strukturbeitrag, Fristentransformation und Bank-Controlling charakterisieren.

Warum reicht die buchhalterische Betrachtungsweise für das Controlling nicht aus?

Die klassische Buchführung ermöglicht keine einzelgeschäftsbezogene Steuerung, da keine Informationen über die Rentabilität einzelner Produkte im Vergleich zu Marktalternativen vorliegen.

Wie unterscheidet sich der Strukturbeitrag vom Konditionsbeitrag?

Der Konditionsbeitrag resultiert aus dem Renditevorteil im Kundengeschäft (dezentral), während der Strukturbeitrag durch Fristentransformation und Marktrisikosteuerung (zentral durch das Treasury) entsteht.

Welche Rolle spielen Geschäftsstellenbeispiele in der Arbeit?

Die Beispiele zeigen, dass ohne Margenkalkulation unprofitable Geschäftsstellen oder Produkte innerhalb einer Region verborgen bleiben können, was eine zielgerichtete Steuerung verhindert.