Die Bedeutung des Controllings bei Ratingverfahren im Rahmen von Basel II

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsübersicht

1. Einleitung

1.1. Problemstellung

1.2. Aufgabenstellung

1.3. Vorgehensweise

1.4. Begriffs- und Inhaltsabgrenzung

2. Die Baseler Eigenkapitalvereinbarung

2.1. Basler Ausschuss für Bankenaufsicht

2.2. Die geltende Baseler Eigenkapitalvereinbarung (Basel I)

2.3. Die neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung (Basel II)

2.3.1. Ziele der neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung

2.3.2. Bestandteile der neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung

2.3.2.1. Die Säule 1 – Mindestkapitalanforderungen

2.3.2.2. Die Säule 2 – Bankaufsichtlicher Überprüfungsprozess

2.3.2.3. Die Säule 3 – Marktdisziplin

2.4. Basel II als Auslöser für die Ratingdiskussion

3. Einführung in das Rating

3.1. Bedeutung des Ratings

3.2. Begriffsbestimmung und Abgrenzung des Ratings zu anderen Bewertungsmethoden

3.3. Ratingarten

3.3.1. Internes versus externes Rating

3.3.2. Unternehmensrating

3.3.3. Branchenrating

3.3.4. Solicited und Unsolicited Rating

3.3.5. Auskunftsrating von Wirtschaftsauskunftsdiensten

4. Externes Rating durch Ratingagenturen

4.1. Das externe Rating innerhalb des Standardansatzes

4.2. Ratingagenturen

5. Internes Rating durch Banken

5.1. Traditionelle Kreditwürdigkeitsprüfung

5.2. Das interne Rating innerhalb des IRB-Ansatzes

5.3. Ratingskalierung der Banken

5.3.1. Ratingskalierung der Volks- und Raiffeisenbanken

5.3.2. Ratingskalierung und Ratingprozess der Sparkassen

5.3.3. Ratingskalierung der Großbanken

6. Ratingkriterien

6.1. Die Hard- und Soft Facts innerhalb des Ratings

6.1.1. Hard Facts

6.1.2. Soft Facts

6.1.2.1. Branche

6.1.2.2. Marktpotenzial

6.1.2.3. Führungspotenzial

6.1.2.4. Produktionspotenzial

7. Die Bedeutung des Controllings innerhalb der Ratingverfahren

7.1. Begriffsbestimmung und Aufgabenbereich des Controllings

7.2. Anforderungen an das Controlling

7.2.1. Rechnungswesen

7.2.1.1. Rechtzeitige Verfügbarkeit der Informationen

7.2.1.2. Qualität und Aussagefähigkeit der Informationen

7.2.2. Unternehmensplanung

7.2.3. Frühwarnsysteme

7.2.4. Informationssysteme

7.3. Resümee

8. Praxisnaher Ablauf eines bankinternen Ratings anhand eines Musterfalls

8.1. Allgemeine Grundlagen

8.2. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

8.3. Prüfung der Kreditfähigkeit

8.4. Prüfung der Kreditwürdigkeit – Bonitätsrating

8.4.1. Finanzrating

8.4.2. Bewertung der Unternehmenspotenziale

8.4.3. Beurteilung des wirtschaftlichen Umfelds – Branchenanalyse

8.5. Bildung des Bonitätsratings

8.6. Kreditrating

8.7. Gesamturteil

9. Schlussbetrachtung

11. Anlage

11.1. Konsultationspapier – Die Neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung, Januar 2001

11.2. Konsultationspapier – Die Neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung, April 2001

11.3. Konsultationspapier – Überblick über die Neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung, April 2001

11.4. Basel II – Die neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung

11.5. Gesetz über das Kreditwesen – KWG

Zielsetzung und Themen

Die Diplomarbeit untersucht, welche Bedeutung das Controlling kreditaufnehmender Unternehmen als qualitatives Kriterium in Ratingverfahren im Rahmen von Basel II hat. Sie fragt insbesondere, welche Anforderungen sich aus der Bonitätsbeurteilung für Rechnungswesen, Planung, Frühwarnung und Informationsversorgung ableiten lassen.

• Basel I und die geplante Eigenkapitalvereinbarung Basel II
• Externe und bankinterne Ratingverfahren
• Quantitative und qualitative Kriterien der Bonitätsprüfung
• Controllinginstrumente und Anforderungen an Unternehmensinformationen
• Bankinternes Rating anhand eines Musterfalls

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Die Autorin beschreibt die Problem- und Aufgabenstellung, erläutert das Vorgehen und grenzt den Untersuchungsgegenstand auf die Bonitätsprüfung kreditaufnehmender Unternehmen ein.

2. Die Baseler Eigenkapitalvereinbarung: Das Kapitel stellt die Entstehung und Ausgestaltung von Basel I und Basel II sowie den Zusammenhang zwischen Eigenkapitalunterlegung und Rating dar.

3. Einführung in das Rating: Es erklärt den Ratingbegriff, grenzt ihn von anderen Bewertungsverfahren ab und unterscheidet verschiedene Ratingarten.

4. Externes Rating durch Ratingagenturen: Behandelt werden der Standardansatz, der Ablauf externer Ratings und verschiedene Ratingagenturen.

5. Internes Rating durch Banken: Das Kapitel erläutert die traditionelle Kreditwürdigkeitsprüfung, den internen Ratingansatz und Ratingverfahren unterschiedlicher Bankengruppen.

6. Ratingkriterien: Die Autorin stellt finanzielle Kennzahlen und qualitative Bewertungsmerkmale vor, darunter Branche sowie Markt-, Führungs- und Produktionspotenzial.

7. Die Bedeutung des Controllings innerhalb der Ratingverfahren: Dieses Kapitel leitet Anforderungen an Rechnungswesen und Controlling ab und erläutert Unternehmensplanung, Frühwarn- und Informationssysteme.

8. Praxisnaher Ablauf eines bankinternen Ratings anhand eines Musterfalls: Anhand eines Unternehmens aus der Herstellung elektronischer Bauelemente werden Kreditfähigkeitsprüfung, Finanz- und Potenzialanalyse sowie Bonitäts- und Kreditrating nachvollzogen.

9. Schlussbetrachtung: Die Autorin bündelt ihre Überlegungen zur Vorbereitung auf Ratingverfahren und zur Bedeutung von Risikosteuerung und Controllinginstrumenten.

Schlüsselwörter

Basel II, Basel I, Controlling, Bonitätsrating, Kreditwürdigkeit, Kreditrisiko, Eigenkapitalunterlegung, bankinternes Rating, Ratingagenturen, Jahresabschlussanalyse, qualitative Ratingkriterien, Unternehmensplanung, Frühwarnsysteme, Informationssysteme, Mittelstand

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in der Arbeit?

Die Arbeit untersucht die Bedeutung des Controllings kreditaufnehmender Unternehmen für Ratingverfahren im Zusammenhang mit Basel II.

Welche Themen stehen im Mittelpunkt?

Im Mittelpunkt stehen die Baseler Eigenkapitalvereinbarungen, interne und externe Ratings, quantitative und qualitative Ratingkriterien sowie betriebliche Controllinginstrumente.

Welche Frage verfolgt die Autorin?

Sie fragt, welche Rolle das Controlling als qualitatives Kriterium bei der Bonitätsbeurteilung spielt und welche Anforderungen sich daraus für Unternehmen ableiten lassen.

Wie geht die Autorin wissenschaftlich vor?

Sie wertet Fachliteratur und aufsichtsrechtliche Veröffentlichungen aus, berücksichtigt Gesprächsnotizen aus der Bankpraxis und erläutert den Ablauf eines bankinternen Ratings anhand eines Musterfalls.

Was behandelt der Hauptteil?

Der Hauptteil erklärt Ratingansätze und Bewertungskriterien und untersucht insbesondere Rechnungswesen, Unternehmensplanung, Frühwarnung und Informationsversorgung.

Welche Begriffe kennzeichnen die Arbeit?

Zu den zentralen Begriffen gehören Basel II, Controlling, Bonität, Kreditrisiko, Ratingkriterien, Unternehmensplanung und Frühwarnsysteme.

Welches Unternehmen steht im Musterfall im Mittelpunkt?

Der Musterfall betrifft ein anonymisiertes Unternehmen, das elektronische Bauelemente herstellt. An seinem Beispiel werden die Schritte eines bankinternen Ratings dargestellt.

Wie werden qualitative Kriterien im Rating erfasst?

Die Arbeit beschreibt standardisierte Fragenkataloge, mit denen unter anderem Markt-, Führungs- und Produktionspotenzial beurteilt werden.

Welche Rolle spielt die Branchenanalyse im Musterfall?

Sie ergänzt Finanz- und Potenzialanalyse und verwendet ein auf dem FERI-Branchenrating beruhendes Prognosemodell.