Subject-to-tax-Klausel in DBA

Inhaltsverzeichnis

• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Einleitung
• Problemstellung
• Gang der Untersuchung
• Doppelbesteuerung und doppelte Nichtbesteuerung
• Doppelbesteuerung
• Ursachen der Doppelbesteuerung
• Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Doppelte Nichtbesteuerung
• Ursachen der doppelten Nichtbesteuerung
• Vermeidung der doppelten Nichtbesteuerung
• Entwicklung der Subject-to-tax-Klausel in der Rechtsprechung
• Funktionsweise und Umsetzung der Subject-to-tax-Klausel am Beispiel des DBA Deutschland/Großbritannien
• Funktionsweise der Subject-to-tax-Klausel
• Begünstigung des Quellen- und Ansässigkeitsstaates
• Abgrenzung zum Remittance-base-Prinzip und der Switch-over-Klausel
• Umsetzung der Subject-to-tax-Klausel am Beispiel der Veräußerung einer Immobilie
• Einfluss der Einführung der unilateralen Klauseln
• Einführung des § 50d Abs. 8 EStG
• Einführung des § 50d Abs. 9 EStG
• Kritische Würdigung und Ausblick
• Thesenförmige Zusammenfassung
• Literaturverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelor-Abschlussarbeit befasst sich mit der Subject-to-tax-Klausel im Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), am Beispiel des DBA Deutschland/Großbritannien. Die Arbeit analysiert die Funktionsweise der Klausel und beleuchtet ihre Bedeutung in der Vermeidung der doppelten Nichtbesteuerung. Darüber hinaus werden die Auswirkungen der Klausel auf die Besteuerung von grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen untersucht.

• Doppelbesteuerung und doppelte Nichtbesteuerung
• Funktionsweise der Subject-to-tax-Klausel
• Umsetzung der Subject-to-tax-Klausel im DBA Deutschland/Großbritannien
• Einfluss der Subject-to-tax-Klausel auf die Besteuerung grenzüberschreitender Geschäftsbeziehungen
• Kritische Würdigung und Ausblick

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Die Einleitung führt in die Thematik der Subject-to-tax-Klausel ein und erläutert die Problemstellung der Doppelbesteuerung und doppelten Nichtbesteuerung im internationalen Steuerrecht.
• Kapitel 2: Dieses Kapitel beleuchtet die Ursachen und Vermeidungsmöglichkeiten der Doppelbesteuerung und doppelten Nichtbesteuerung. Es werden die verschiedenen Verfahren zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, wie das Anrechnungs- und Freistellungsverfahren, sowie die Bedeutung der Subject-to-tax-Klausel in diesem Kontext dargestellt.
• Kapitel 3: In diesem Kapitel wird die Entwicklung der Subject-to-tax-Klausel in der Rechtsprechung beleuchtet. Es werden wichtige Rechtsprechungsentscheidungen und ihre Auswirkungen auf die Auslegung und Anwendung der Klausel im internationalen Steuerrecht dargestellt.
• Kapitel 4: Dieses Kapitel befasst sich mit der Funktionsweise und Umsetzung der Subject-to-tax-Klausel am Beispiel des DBA Deutschland/Großbritannien. Es wird die Anwendung der Klausel in verschiedenen Sachverhalten, wie der Veräußerung einer Immobilie, dargestellt und die Auswirkungen der unilateralen Klauseln auf die Klausel untersucht.

Schlüsselwörter

Doppelbesteuerungsabkommen, Subject-to-tax-Klausel, Doppelbesteuerung, doppelte Nichtbesteuerung, Freistellungsverfahren, Anrechnungsverfahren, Steuerrecht, internationales Steuerrecht, DBA Deutschland/Großbritannien.