Theorie und Praxis leistungs- und erfolgsorientierter Vergütungssysteme im Bankensektor

Inhaltsverzeichnis

• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Abbildungsverzeichnis
• Tabellenverzeichnis
• Einleitung
  • Problemstellung und Zielsetzung der Arbeit
  • Gang der Untersuchung
• Grundlegende Annahmen für materiell orientiertes Verhalten von Menschen
  • Verhaltenswissenschaftliche Ansätze
    • Motivationspsychologische Begrifflichkeiten mit besonderer Darstellung der extrinsischen Motivation
    • Motivationstheoretische Ansätze mit Schwerpunkt auf die VIE-Theorie nach Vroom
  • Betriebswirtschaftliche Ansätze
    • Shareholder Value und Stakeholder Value - Ansätze
    • Prinzipal -Agenten-Theorie und Moral -Hazard-Problematik
• Grundlagen leistungs- und erfolgsorientierter Vergütungssysteme in Banken
  • Betriebliche Anreize und Anreizsysteme als Grundlage für Vergütungssysteme
  • Anforderungen an leistungs- und erfolgsorientierte Vergütungssysteme
  • Abgrenzung und Messung von Leistung und Erfolg
  • Zusammensetzung und Höhe des variablen Anteils an der Gesamtvergütung
  • Zeitliche Ausrichtung der variablen Vergütungsbestandteile
• Vergütungssysteme im Bankensektor
  • Spezifika von Banken
  • Vergütungssysteme in Banken als Resultat der bankspezifischen Probleme vor der Finanzkrise
    • Motive der variablen Vergütung in Banken
    • Gesamtvergütung im Bankensektor bis zur Finanzkrise
    • Fehlanreize in Banken als Ursache der finanzwirtschaftlichen Krisen seit 2007
  • Internationale Standards und nationale gesetzliche Rahmenbedingungen für Vergütungssysteme in Banken
    • Standards des Financial Stability Boards
    • Nationale Umsetzung der FSB-Standards in Deutschland
  • Aktuelle Vergütungsentwicklungen nach der Regulierung
  • Zwischenfazit
• Aktuelle Entwicklungen von Vergütungssystemen in Banken am Beispiel der UBS AG
  • Hintergrund und Zielsetzung der Einführung eines neuen Vergütungssystems in der UBS AG
  • Untersuchung der Vergütungsentwicklung in der UBS
    • Grundlegende Entwicklungstendenzen der Vergütung
    • Untersuchung der überarbeiteten Vergütungspläne
  • Kritische Würdigung der Ergebnisse
• Fazit und Ausblick
• Literaturverzeichnis
• Internetquellenverzeichnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelor-Thesis analysiert die Theorie und Praxis leistungs- und erfolgsorientierter Vergütungssysteme im Bankensektor. Sie untersucht die Einflussfaktoren auf die Gestaltung solcher Systeme und analysiert, inwieweit die theoretischen Annahmen in der Praxis Anwendung finden. Die Arbeit beleuchtet die Entwicklung der Vergütungssysteme im Bankensektor vor und nach der Finanzkrise und untersucht die Auswirkungen der neuen Regulierungen auf die Vergütungspraxis.

• Verhaltenswissenschaftliche und betriebswirtschaftliche Ansätze zur Erklärung von materiell orientiertem Verhalten von Menschen
• Theoretische Grundlagen leistungs- und erfolgsorientierter Vergütungssysteme
• Spezifika von Vergütungssystemen im Bankensektor
• Fehlanreize in Banken als Ursache der Finanzkrise
• Internationale und nationale Regulierungsansätze für Vergütungssysteme in Banken

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 2 beleuchtet die Annahmen für materiell orientiertes Verhalten von Menschen. Dabei werden verhaltenswissenschaftliche Ansätze wie die extrinsische Motivation und die VIE-Theorie nach Vroom sowie betriebswirtschaftliche Ansätze wie der Shareholder Value und der Stakeholder Value-Ansatz dargestellt. Die Prinzipal-Agenten-Theorie und die Problematik des Moral Hazard werden ebenfalls erläutert.

Kapitel 3 vermittelt die theoretischen Grundlagen für leistungs- und erfolgsorientierte Vergütungssysteme. Es werden Anforderungen an solche Systeme wie Anreizkompatibilität, Wirtschaftlichkeit, Flexibilität, Transparenz, Gerechtigkeit und Leistungsorientierung erläutert. Die Abgrenzung und Messung von Leistung und Erfolg sowie die Zusammensetzung und Höhe des variablen Anteils an der Gesamtvergütung werden ebenfalls behandelt.

Kapitel 4 untersucht die Anwendung der theoretischen Grundlagen im Bankensektor. Es werden die Spezifika von Banken und die Entwicklung der Vergütungssysteme vor der Finanzkrise dargestellt. Fehlanreize als Ursache der Finanzkrise werden analysiert, sowie die internationalen und nationalen Regulierungsansätze für Vergütungssysteme in Banken.

Kapitel 5 analysiert die aktuellen Entwicklungen von Vergütungssystemen in Banken am Beispiel der UBS AG. Es werden die Hintergründe und Ziele der Einführung eines neuen Vergütungssystems in der UBS AG erläutert und die Entwicklung der Vergütung im Vergleich zu den Jahren 2011 und 2012 untersucht. Die neuen Vergütungspläne Equity Ownership Plan (EOP) und Deferred Contingent Capital Plan (DCCP) werden detailliert betrachtet.

Schlüsselwörter

Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen leistungs- und erfolgsorientierte Vergütungssysteme, Bankensektor, Finanzkrise, Motivation, Anreizsysteme, Shareholder Value, Stakeholder Value, Prinzipal-Agenten-Theorie, Moral Hazard, Anreizkompatibilität, Transparenz, Leistungsorientierung, Erfolgsorientierung, Nachhaltigkeit, Financial Stability Board (FSB), Institutsvergütungsverordnung (InstitutsVergV), UBS AG, Equity Ownership Plan (EOP), Deferred Contingent Capital Plan (DCCP).