Die Whistleblowing Paragraphen im Sarbanes Oxley Act aus ökonomischer Sicht

Inhaltsverzeichnis

• EINLEITUNG
• GANG DER UNTERSUCHUNG
• BEGRIFFSKLÄRUNG
• FALLBEISPIELE
• KONZEPTIONELLE ANALYSE DES WHISTLEBLOWING PROZESSES
• WHISTLEBLOWING — EIN SPIELTHEORETISCHER ANSATZ.
• Einführung in die Spieltheorie
• WHISTLEBLOWING UND BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE
• Wege aus dem, Prisoner's Dilemma
• Implikationen für die Praxis....
• Effektivität von Whistleblowing..
• Voraussetzungen für Whistleblowing.
• Möglicher Entscheidungsprozess vor dem Whistleblowing.
• WHISTLEBLOWING UND UNTERNEHMENSETHIK
• Bedeutung der Firmenkultur für das Whistleblowing
• Verhaltens- & Ethikkodexe...
• RECHTLICHE ASPEKTE DES WHISTLEBLOWING.
• BESTEHENDE GESETZGEBUNG.
• Gesetze als taugliche Mittel?
• Vergleich nationaler Gesetzgebungen in Bezug auf Whistleblowing
• WHISTLEBLOWING UND DER SOX
• Relevante Paragraphen und ihre Bedeutung.
• Verfahren und Ausmass des SOX 806.
• Erste Erfahrungen mit dem SOX 806.
• UNTERNEHMERISCHE REAKTION AUF DIE WBP.
• VOR DEM SOX: DER FALL ENRON
• Die Protagonisten.
• Entstehung und Ablauf des Whistleblowing Prozesses bei ENRON.
• Mögliche Fehlerquellen bei ENRON..
• DER SOX: MÖGLICHE MASSNAHMEN DER UNTERNEHMEN..
• Wissenschaftliche Vorschläge für interne Whistleblowing Programme..
• Praktische Umsetzung interner Whistleblowing Programme...
• NACH DEM SOX: REAKTION EINER SCHWEIZER FIRMA.
• Ausgangslage
• Funktionsweise der anonymen Beschwerde-Helpline
• Kritische Würdigung und alternative Vorschläge.

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Lizentiatsarbeit befasst sich mit der ökonomischen Perspektive des Whistleblowing im Kontext des Sarbanes-Oxley Act (SOX). Die Arbeit analysiert den Whistleblowing Prozess aus konzeptioneller und rechtlicher Sicht und beleuchtet die Auswirkungen des SOX auf die Unternehmenspraxis.

• Konzeptionelle Analyse des Whistleblowing Prozesses mit einem spieltheoretischen Ansatz
• Bewertung der Effektivität von Whistleblowing und die Untersuchung von Faktoren, die diesen Prozess beeinflussen
• Einbezug ethischer Aspekte im Zusammenhang mit Whistleblowing und Unternehmensethik
• Analyse der rechtlichen Rahmenbedingungen des Whistleblowing im SOX
• Beurteilung der Auswirkungen des SOX auf die Unternehmenspraxis anhand von Fallstudien

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Einleitung: Diese Einleitung führt den Leser in die Thematik des Whistleblowing ein und stellt die zentralen Aspekte des Sarbanes-Oxley Act (SOX) vor. Die Einleitung beleuchtet die Relevanz des Themas, die Herausforderungen der Corporate Governance und die Rolle des Whistleblowing im Kontext des SOX. Es wird der Gang der Untersuchung und die Gliederung der Arbeit erläutert.
• Kapitel 2: Konzeptionelle Analyse des Whistleblowing Prozesses: Dieser Teil der Arbeit beschäftigt sich mit der konzeptionellen Analyse des Whistleblowing Prozesses. Er untersucht die Effektivität von Whistleblowing und die Faktoren, die diesen Prozess beeinflussen. Dabei wird ein spieltheoretischer Ansatz verwendet, um die Mechanismen des Whistleblowing zu modellieren. Außerdem werden ethische Aspekte in Bezug auf Whistleblowing und Unternehmensethik in Betracht gezogen.
• Kapitel 3: Rechtliche Aspekte des Whistleblowing: In diesem Kapitel werden die rechtlichen Grundlagen des Whistleblowing aus einer ökonomischen Perspektive beleuchtet. Es wird insbesondere der Sarbanes-Oxley Act (SOX) und dessen Relevanz für den Whistleblowingprozess untersucht. Die Relevanz von Gesetzgebungen und deren Effizienz werden diskutiert.
• Kapitel 4: Unternehmerische Reaktion auf die WBP: Dieser Teil der Arbeit befasst sich mit der praktischen Umsetzung des Whistleblowing in der Unternehmenspraxis. Es werden Fallstudien zum Whistleblowing vor und nach dem SOX vorgestellt, um die Auswirkungen des Gesetzes auf die Praxis aufzuzeigen. Die Untersuchung des Falls Enron soll die Herausforderungen und Fehlerquellen des Whistleblowing vor dem SOX verdeutlichen. Zudem werden wissenschaftliche und praktische Vorschläge zur Implementierung von Whistleblowing-Programmen vorgestellt.

Schlüsselwörter

Diese Arbeit beschäftigt sich mit der ökonomischen Perspektive des Whistleblowing im Kontext des Sarbanes-Oxley Act (SOX). Zentrale Themenbereiche sind die konzeptionelle Analyse des Whistleblowing Prozesses, die Effektivität von Whistleblowing, die rechtlichen Rahmenbedingungen des Whistleblowing, Unternehmensethik, Spieltheorie, Corporate Governance, sowie die praktische Umsetzung von Whistleblowing in der Unternehmenspraxis.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Sarbanes-Oxley Act (SOX)?

Der SOX ist ein US-Gesetz aus dem Jahr 2002, das als Reaktion auf Bilanzskandale (wie Enron) verabschiedet wurde, um das Vertrauen der Investoren durch strengere Corporate Governance zu stärken.

Warum ist Whistleblowing ökonomisch sinnvoll?

Whistleblowing wirkt als Frühwarnsystem, das Rechtsverletzungen erkennt, bevor ein Unternehmen kollabiert, wodurch Arbeitsplätze und Investitionskapital geschützt werden.

Wie wird Whistleblowing spieltheoretisch analysiert?

Die Arbeit nutzt einen spieltheoretischen Ansatz (ähnlich dem Gefangenendilemma), um die Entscheidungsprozesse und Anreize für oder gegen eine Meldung von Missständen zu modellieren.

Was passierte im Fall Enron in Bezug auf Whistleblowing?

Im Fall Enron gab es interne Warnungen, die jedoch ignoriert wurden oder zu spät kamen, was den totalen Zusammenbruch des Unternehmens zur Folge hatte.

Welche Paragraphen im SOX schützen Whistleblower?

Insbesondere SOX Paragraph 806 bietet rechtlichen Schutz gegen Vergeltungsmaßnahmen für Mitarbeiter, die Betrugsfälle in börsennotierten Unternehmen melden.