Anforderungen an die Gestaltung der Internen Revision und des Internen Kontrollsystems (IKS) in einer Unternehmung zur Erfüllung der Corporate Governance Erfordernisse

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Einführung und Thematik
• Aufbau und Ziel der Arbeit
• Interne Revision und Internes Kontrollsystem (IKS)
• Definition und Ziele der Internen Revision
• Aufgaben und Prozesse der Internen Revision
• Aufgaben der Internen Revision
• Prüfungsprozess der Internen Revision
• Regulatorische Rahmenbedingungen der Internen Revision
• Grundlagen der regulatorischen Rahmenbedingungen
• Nationale gesetzliche Regelungen
• Berufsständische Standards des IIA und des DIIR
• Organisatorische Einbindung der Revision
• Grundlagen der organisatorischen Einbindung
• Business-Judgement-Rule und Neubürger-Urteil
• Internes Kontrollsystem (IKS)
• Sarbanes-Oxley Act und COSO-Kontrollrahmen
• Grundlagen eines Internen Kontrollsystems
• Fazit: Interne Revision und Internes Kontrollsystem (IKS)
• Corporate Governance
• Definition und Ziele der Corporate Governance
• Regulatorische Rahmenbedingungen
• Grundlagen regulatorischer Rahmenbedingungen
• Nationale gesetzliche Regelungen
• Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) und Corporate Governance Grundsätze der OECD
• Fazit: Corporate Governance
• Einbindung der Revisionsfunktion in ein Corporate-Governance-System
• Problemstellung - Einbeziehung der Internen Revision in ein CG-System
• Corporate Governance System
• Das Verwaltungssystem der deutschen Aktiengesellschaft
• Kritik und Konflikte in Bezug auf die Revisionsfunktion
• Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance System
• Enterprise Risk Management (ERM)-Ansatz
• Zusammenarbeitsmodell und Three-Lines-of-Defense-Modell
• Ergänzende Gedankenansätze des COSO-Diskussionspapiers
• Fazit: Einbindung der Revisionsfunktion in ein Corporate-Governance-System
• Zusammenfassung und Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Master-Thesis befasst sich mit den Anforderungen an die Gestaltung der Internen Revision und des Internen Kontrollsystems (IKS) in einer Unternehmung, um die Anforderungen der Corporate Governance zu erfüllen. Die Arbeit untersucht die Zusammenhänge zwischen diesen drei Bereichen und analysiert die Herausforderungen und Chancen, die sich aus der Einbindung der Internen Revision in ein Corporate-Governance-System ergeben.

• Definition und Bedeutung der Internen Revision und des Internen Kontrollsystems (IKS)
• Relevante regulatorische Rahmenbedingungen für Interne Revision und Corporate Governance
• Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate-Governance-System
• Herausforderungen und Chancen der Einbindung der Internen Revision in ein Corporate-Governance-System
• Entwicklung von Empfehlungen für die Gestaltung der Internen Revision und des IKS im Kontext von Corporate Governance

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in die Thematik ein und erläutert den Aufbau und die Zielsetzung der Arbeit. Kapitel 2 befasst sich mit der Internen Revision und dem Internen Kontrollsystem (IKS). Es werden Definitionen, Aufgaben, Prozesse und regulatorische Rahmenbedingungen der Internen Revision sowie die Grundlagen und Komponenten eines IKS erläutert. Kapitel 3 widmet sich dem Thema Corporate Governance. Es werden die Definition, Ziele und regulatorischen Rahmenbedingungen von Corporate Governance dargestellt. Kapitel 4 analysiert die Einbindung der Internen Revision in ein Corporate-Governance-System. Es werden verschiedene Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate-Governance-System vorgestellt und diskutiert. Die Arbeit schließt mit einer Zusammenfassung der Ergebnisse und einem Ausblick auf zukünftige Entwicklungen.

Schlüsselwörter

Interne Revision, Internes Kontrollsystem (IKS), Corporate Governance, Enterprise Risk Management (ERM), Three-Lines-of-Defense-Modell, Sarbanes-Oxley Act, COSO-Kontrollrahmen, Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK), Aktiengesellschaft, Revisionsfunktion, Risikomanagement, Compliance.