Steuerentzug und Steueroasen. Ausgewählte Modelle

Inhaltsverzeichnis der Arbeit

1. Einleitung

2. Steuerentzug: Steuerhinterziehung und Steuervermeidung

2.1 Was ist Steuerhinterziehung?

2.2 Das Grundmodell der Steuerhinterziehung von Allingham und Sandmo (1972)

2.2.1 Annahmen

2.2.2 Optimum

2.2.3 Ergebnis

2.2.4 Kritische Auseinandersetzung

2.3 Was ist Steuervermeidung? – Abgrenzung zur Steuerhinterziehung

2.4 Das Grundmodell der Steuervermeidung von Cross und Shaw nach Wrede (1993)

2.4.1 Annahmen

2.4.2 Optimum

2.4.3 Ergebnis

2.5 Modellvergleich und Überleitung

3. Steueroasen

3.1 Merkmale der Steueroasen

3.2 Bedeutung und Auswirkungen – Modelltheoretische Untersuchungen

3.2.1 Das Modell von Desai, Foley und Hines (2006b)

3.2.1.1 Annahmen

3.2.1.2 Ergebnis

3.2.1.3 Auswirkung einer Veränderung der firmenspezifischen Kosten auf ausländische Direktinvestitionen

3.2.1.4 Kritische Auseinandersetzung

3.2.2 Das Modell von SLEMROD und WILSON (2009)

3.2.2.1 Annahmen

3.2.2.2 Angebot der öffentlichen Güter im Gleichgewicht

3.2.2.3 Eliminierung der Steueroasen

3.2.2.4 Kritische Auseinandersetzung

3.2.3 Das Modell von Johannesen (2010)

3.2.3.1 Annahmen

3.2.3.2 Maximierungsproblem des multinationalen Unternehmens

3.2.3.3 Optimalitätsbedingungen

3.2.3.4 Symmetrisches Gleichgewicht

3.2.3.5 Asymmetrisches Gleichgewicht

3.2.3.6 Die Steueroase im Modell – Separierendes Gleichgewicht

3.2.3.7 Separierendes Gleichgewicht vs. symmetrisches Gleichgewicht

3.2.3.8 Separierendes Gleichgewicht vs. asymmetrisches Gleichgewicht

3.2.3.9 Zahlenbeispiel

3.2.3.10 Kritische Auseinandersetzung und Bezug zur Realität

3.3 Modellvergleich

4. Fazit

Zielsetzung & Themen der Arbeit

Das Hauptziel dieser Arbeit ist es, die ökonomischen Auswirkungen von Steueroasen auf die wirtschaftliche Tätigkeit, Steuereinnahmen und Wohlfahrt anderer Länder mithilfe ausgewählter modelltheoretischer Ansätze zu untersuchen und kritisch zu hinterfragen.

• Grundlagen der Steuerhinterziehung und Steuervermeidung
• Modelltheoretische Analyse von Steueroasen
• Wettbewerb zwischen Ländern um Kapital und Steuerbemessungsgrundlagen
• Einfluss von Steueroasen auf ausländische Direktinvestitionen
• Kritische Diskussion der theoretischen Ergebnisse im Kontext der Realität

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Die Arbeit beleuchtet die Problematik des Steuerentzugs im Zuge der zunehmenden Kapitalmobilität und Globalisierung, welche für Staaten zu massiven Steuerausfällen führt.

2. Steuerentzug: Steuerhinterziehung und Steuervermeidung: Dieses Kapitel definiert und grenzt die Begriffe der illegalen Steuerhinterziehung und der legalen Steuervermeidung theoretisch ab, gestützt durch klassische ökonomische Modelle.

3. Steueroasen: Hier werden die Merkmale von Steueroasen identifiziert und deren Auswirkungen anhand komplexer modelltheoretischer Analysen, wie denen von Desai, Foley und Hines sowie Johannesen, untersucht.

4. Fazit: Die Arbeit schließt mit einer Synthese der Ergebnisse, wonach die Auswirkungen von Steueroasen auf andere Länder ambivalent sind und von der Anzahl der Steueroasen sowie der Wettbewerbsstruktur abhängen.

Schlüsselwörter

Steuerentzug, Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Steueroasen, Modelltheorie, Allingham und Sandmo, Kapitalmobilität, Steuerwettbewerb, Steuereinnahmen, Steuerbemessungsgrundlage, Wohlfahrtsverluste, Direktinvestitionen, Strafsatz, Steuergesetzgebung, Finanzwissenschaft.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in der Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit befasst sich mit der ökonomischen Analyse des Steuerentzugs durch Steuerhinterziehung und Steuervermeidung sowie der Rolle und den Auswirkungen von Steueroasen auf die Steuereinnahmen und Wohlfahrt anderer Länder.

Was sind die zentralen Themenfelder?

Die zentralen Themenfelder umfassen die mathematische Modellierung von Steuerentscheidungen, die Merkmale und das Funktionieren von Steueroasen sowie den internationalen Steuerwettbewerb zwischen Hoch- und Niedrigsteuerländern.

Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?

Das Ziel ist es, durch die Analyse ausgewählter ökonomischer Modelle zu erläutern, welche Faktoren Steuerzahler zur Steuerflucht motivieren und wie sich die Existenz von Steueroasen theoretisch auf die restliche Welt auswirkt.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Es handelt sich um eine modelltheoretische Arbeit, die auf mathematischen Nutzenmaximierungskalkülen und Produktionsfunktionen basiert, um das Verhalten von rational handelnden Steuerpflichtigen und multinationalen Unternehmen zu analysieren.

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil analysiert das Standardmodell der Steuerhinterziehung, das Modell der Steuervermeidung von Cross und Shaw sowie drei spezifische Modelle zu Steueroasen, die verschiedene Szenarien (symmetrisch, asymmetrisch, separierend) vergleichen.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Die zentralen Begriffe sind Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Steueroasen, Kapitalmobilität, Steuereinnahmen, Steuerbemessungsgrundlage und modelltheoretische Analyse.

Wie unterscheidet sich die legale Steuervermeidung von der illegalen Steuerhinterziehung?

Während die Steuerhinterziehung eine illegale Nichtangabe oder Falschangabe steuerlich relevanter Tatsachen darstellt, umfasst die Steuervermeidung alle Handlungen, die das Ziel haben, die individuelle Steuerlast auf legalem Wege im Rahmen der Steuergesetze zu senken.

Welche Schlussfolgerung zieht der Autor zur "Gefahr" von Steueroasen?

Der Autor kommt zu dem Ergebnis, dass die Auswirkungen nicht eindeutig negativ sind; unter bestimmten Voraussetzungen kann die Existenz einer geringen Anzahl an Steueroasen sogar zu höheren Steuereinnahmen in anderen Ländern führen, während eine zu hohe Anzahl Wohlfahrtsverluste begünstigt.