Die bilanz-, ertrag- und verkehrsteuerrechtliche Behandlung eines Debt Equity Swap

Inhaltsverzeichnis

• Tabellen- und Abbildungsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• 1 Einleitung
• 2 Zivilrechtliche Grundlagen
  • 2.1 Gesellschaftsrecht
    • 2.1.1 Kapitalgesellschaften
    • 2.1.2 Personengesellschaften
  • 2.2 Insolvenzrecht
  • 2.3 Forderungsbewertung
  • 2.4 Haftungsrechtliche Aspekte
• 3 Bilanzierung
• 4 Steuerrecht - Teil 1: Kapitalgesellschaften
  • 3.1 Auswirkungen auf Ebene der Kapitalgesellschaft
    • 3.1.1 Vereinfachte Kapitalherabsetzung
    • 3.1.2 Sachkapitalerhöhung
      • (1) Steuerbilanzielle Behandlung
      • (2) Forderungsbewertung
        • (a) Teilwert
        • (b) Gemeiner Wert
        • (c) Wert der Einlageforderung
        • (d) Bewertungskriterien
    • 3.1.3 Körperschaftsteuerliche Folgen
      • (1) Nicht genutzte Verluste
      • (2) Zinsschranke
    • 3.1.4 Gewerbesteuerliche Folgen
    • 3.1.5 Reduktion der Ertragsteuerbelastung
      • (1) Herstellung der Vollwertigkeit
      • (2) Verrechnung mit nicht genutzten Verlusten
      • (3) Nutzung des Sanierungserlasses
        • (a) Anwendbarkeit
        • (b) Anwendung
      • (4) Sanierungsgewinne bei der Gewerbesteuer
    • 3.1.6 Umsatzsteuerliche Folgen
  • 3.2 Auswirkungen auf Ebene des Gläubigers
    • 3.2.1 Ertragsteuerliche Folgen
    • 3.2.2 Verkehrsteuerliche Folgen
  • 3.3 Auswirkungen auf Ebene der Altgesellschafter
• 5 Steuerrecht - Teil 2: Personengesellschaften
  • 4.1 Auswirkungen auf Ebene der Personengesellschaft
    • 4.1.1 Eintritt in eine bestehende Personengesellschaft
    • 4.1.2 Einbringung nach § 24 UmwStG
      • (1) Voraussetzungen
      • (2) Bewertung der eingebrachten Mitunternehmeranteile
      • (3) Auswirkungen des Wertansatzes bei der Gesellschaft
    • 4.1.3 Übertragung der Forderung
      • (1) Vermögensmäßige Herkunft
      • (2) Privatvermögen
      • (3) Betriebsvermögen
    • 4.1.4 Einkommensteuerliche Folgen
    • 4.1.5 Gewerbesteuerliche Folgen
    • 4.1.6 Verkehrsteuerliche Folgen
    • 4.1.7 Entwicklung der Gesamthandsbilanz
  • 4.2 Auswirkungen auf Ebene des Gläubigers
    • 4.2.1 Behandlung der Sacheinlage
    • 4.2.2 Verlustausgleich bei Eintritt als Kommanditist
  • 4.3 Auswirkungen auf Ebene der Altgesellschafter
• 6 Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelorarbeit untersucht die bilanz-, ertrag- und verkehrsteuerrechtlichen Auswirkungen eines Debt Equity Swap (DES). Dabei werden die Folgen für die beteiligten Unternehmen, insbesondere Kapital- und Personengesellschaften, sowie für den Gläubiger des ursprünglichen Kredits analysiert.

• Analyse der rechtlichen Grundlagen des DES, insbesondere im Gesellschafts-, Insolvenz- und Steuerrecht
• Bewertung der bilanzrechtlichen Auswirkungen des DES auf die beteiligten Unternehmen
• Untersuchung der ertragsteuerlichen Folgen des DES für die beteiligten Unternehmen und den Gläubiger
• Bewertung der verkehrsteuerlichen Implikationen des DES
• Ausarbeitung von praxisrelevanten Fallstudien zur Veranschaulichung der Ergebnisse

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel führt in die Thematik des Debt Equity Swap ein und erläutert die Relevanz des Themas im Kontext von Unternehmensfinanzierungen. Kapitel zwei behandelt die zivilrechtlichen Grundlagen des DES, insbesondere die relevanten Aspekte des Gesellschafts-, Insolvenz- und Haftungsrechts.

Kapitel drei analysiert die bilanz- und steuerrechtlichen Folgen des DES auf Ebene der Kapitalgesellschaften. Dabei werden die Auswirkungen auf die Bilanz, die Körperschaftsteuer, die Gewerbesteuer und die Umsatzsteuer beleuchtet. Kapitel vier setzt sich mit den Auswirkungen des DES auf Ebene der Personengesellschaften auseinander, wobei insbesondere die Folgen für die Einkommensteuer, die Gewerbesteuer und die Verkehrsteuer betrachtet werden.

Schlüsselwörter

Debt Equity Swap, Unternehmensfinanzierung, Bilanzierung, Steuerrecht, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Verkehrsteuer, Ertragsteuer, Insolvenzrecht, Gesellschaftsrecht, Forderungsbewertung, Haftungsrecht.