Die Besteuerung von grenzüberschreitenden Transaktionen mit Drittstaaten im Rahmen einer Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB)

Inhaltsverzeichnis

• 1. Problemstellung, Zielsetzung und Aufbau der Arbeit
• 2. Die gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage
• 2.1. Gründe und Ziele einer Neugestaltung
• 2.2. Konzeptionelle Ausgestaltung
• 3. Anforderungen an die Regelungen im Verhältnis zu Drittstaaten
• 3.1. Gesamtwirtschaftliche Perspektive
• 3.2. Perspektive der Unternehmen
• 3.3. Perspektive der Steuerbehörden der Mitgliedstaaten
• 4. Aktivitäten EU-ansässiger Konzerngesellschaften im Ausland
• 4.1. Bisherige Steuerregelungen in der EU im Außenverhältnis
• 4.2. Nichtharmonisierter Lösungsansatz
• 4.3. Harmonisierte Lösungsansätze
• 4.3.1. Besteuerung nach dem Quellenprinzip
• 4.3.2. Besteuerung nach dem Wohnsitzprinzip
• 4.3.3. Kombination von Quellen- und Wohnsitzprinzip
• 5. Aktivitäten ausländischer Konzerngesellschaften in der EU
• 5.1. Umfang der Quellenbesteuerung und Sicherung des Steuersubstrats
• 5.2. Zuordnung des Besteuerungsrechts
• 5.2.1. Separate Zuordnung
• 5.2.2. Formelhafte Aufteilung
• 6. Thesenförmige Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der Besteuerung von grenzüberschreitenden Transaktionen mit Drittstaaten im Rahmen einer gemeinsamen konsolidierten Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage (GKKB). Sie analysiert die Herausforderungen, die sich aus der systemischen Differenz zwischen der GKKB und der Besteuerung in Drittländern ergeben, und untersucht verschiedene Lösungsansätze.

• Analyse der Herausforderungen bei der Besteuerung von grenzüberschreitenden Transaktionen im Rahmen einer GKKB
• Bewertung verschiedener Lösungsansätze für die Besteuerung von Outbound- und Inbound-Investitionen
• Untersuchung der Auswirkungen auf Unternehmen, Steuerbehörden und die Gesamtwirtschaft
• Darlegung der Anforderungen an ein neues System der Unternehmensbesteuerung in Europa
• Entwicklung von Handlungsempfehlungen für die Gestaltung der Besteuerung von grenzüberschreitenden Transaktionen im Rahmen einer GKKB

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 führt in die Problemstellung ein und erläutert die Zielsetzung sowie den Aufbau der Arbeit. Kapitel 2 beschreibt das Konzept der GKKB und beleuchtet die Gründe und Ziele ihrer Einführung. Kapitel 3 analysiert die Anforderungen an die Regelungen im Verhältnis zu Drittstaaten aus gesamtwirtschaftlicher, unternehmerischer und behördlicher Perspektive. Kapitel 4 untersucht die Besteuerung von Outbound-Investitionen, während Kapitel 5 die Besteuerung von Inbound-Investitionen beleuchtet. Die Arbeit schließt mit einer thesenförmigen Zusammenfassung der Ergebnisse in Kapitel 6.

Schlüsselwörter

Die Arbeit beschäftigt sich mit den Themen der Unternehmensbesteuerung, grenzüberschreitenden Transaktionen, Drittstaaten, gemeinsamer konsolidierter Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage (GKKB), Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB), Outbound-Investitionen, Inbound-Investitionen, Quellenprinzip, Wohnsitzprinzip, Formelhafte Aufteilung, Separate Zuordnung, Harmonisierung, Steuerrecht.