Wege zur Steueroptimierung beim Share Deal

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 1.1 Gegenstand und Grundlagen der Arbeit
• 1.2 Zielsetzung und Gang der Untersuchung
• 2. Nutzung von Verlustvorträgen der Zielgesellschaft
• 2.1 Rechtliche Grundsätze der Verlustabzugsbeschränkung nach § 8c KStG
• 2.1.1 Rechtliche Identität
• 2.1.2 Wirtschaftliche Identität
• 2.1.3 Schädliche Anteilsübertragung
• 2.1.4 Zeitraum des schädlichen Beteiligungserwerbs
• 2.2 Rechtsfolgen des schädlichen Beteiligungserwerbs
• 2.2.1 Anteiliger Untergang der Verlustverrechnungsmöglichkeit
• 2.2.2 Vollständiger Untergang der Verlustverrechnungsmöglichkeit
• 2.2.3 Verlustverrechnung bei einem unterjährigen Beteiligungserwerb
• 2.3 Verschonungsregelung
• 2.4 Konzernklausel
• 2.5 Sanierungsklausel
• 2.6 Prüfungsschema nach § 8c KStG zur Sicherstellung der steuerlichen Optimierung
• 3. Verrechnung der Finanzierungsaufwendungen
• 3.1 Bedeutung der ertragssteuerlichen Organschaft
• 3.2 Voraussetzungen einer Organschaft
• 3.2.1 Organträger und Organgesellschaft
• 3.2.2 Finanzielle Eingliederung
• 3.2.3 Gewinnabführungsvertrag
• 3.2.3.1 Gesellschaftsrechtliche Aspekte des GAVS
• 3.2.3.2 Steuerliche Besonderheiten der Gewinnabführung
• 3.2.3.3 Mindestvertragslaufzeit
• 3.2.3.4 Jahresfehlbetragsausgleich
• 3.3 Gesonderte und einheitliche Feststellung des Einkommens der Organschaft
• 3.4 Vorzeitige Beendigung des Organschaftsverhältnisses
• 3.4.1 Ordentliche Kündigung des GAVS
• 3.4.2 Außerordentliche Kündigung des GAVS
• 3.4.3 Aufhebung des GAVS
• 3.5 Rechtsfolgen der „verunglückten“ Organschaft
• 3.6 Folgen der körperschaftsteuerlichen Organschaft
• 4. Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterthesis befasst sich mit den Möglichkeiten der Steueroptimierung im Rahmen eines Share Deals. Die Arbeit analysiert die relevanten rechtlichen Rahmenbedingungen und untersucht die verschiedenen Strategien, die zur Steuersenkung eingesetzt werden können.

• Rechtliche Grundsätze der Verlustabzugsbeschränkung nach § 8c KStG
• Strategien zur Nutzung von Verlustvorträgen der Zielgesellschaft
• Relevanz der ertragssteuerlichen Organschaft für die Verrechnung von Finanzierungsaufwendungen
• Voraussetzungen und Folgen einer Organschaft
• Optimierungsmöglichkeiten im Zusammenhang mit der Beendigung eines Organschaftsverhältnisses

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel bietet eine Einleitung in die Thematik des Share Deals und erläutert die Zielsetzung der Arbeit. Das zweite Kapitel befasst sich mit der Nutzung von Verlustvorträgen der Zielgesellschaft und beleuchtet die rechtlichen Grundsätze der Verlustabzugsbeschränkung nach § 8c KStG. Das dritte Kapitel behandelt die Verrechnung von Finanzierungsaufwendungen im Kontext der ertragssteuerlichen Organschaft und untersucht die Voraussetzungen und Folgen einer Organschaft. Die Arbeit endet mit einer Zusammenfassung der wichtigsten Ergebnisse.

Schlüsselwörter

Share Deal, Steueroptimierung, Verlustvorträge, § 8c KStG, Organschaft, Gewinnabführungsvertrag, Finanzierungsaufwendungen, Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten.