Die Behandlung der Reiseleistung im Umsatzsteuerrecht

Inhaltsverzeichnis

• Die Deutschen und das Reisen
• Zivilrechtliche Grundlagen – Reisevertragsrecht
• Die Mehrwertsteuersystemrichtlinie
  • Die 6. EG-Richtlinie
  • Grundlagen der Reiseleistung in der Mehrwertsteuersystemrichtlinie
• Die Behandlung von Reiseleistungen im Umsatzsteuerrecht
  • Regelbesteuerung versus Margenbesteuerung
  • Begriffsdefinitionen
  • Regelbesteuerung
    • Vermittlungsleistungen
    • Eigenleistungen
      • Beherbergung
      • Beförderung
      • Verpflegung
      • Betreuung durch einen Reiseleiter
      • Veranstaltungen
    • Leistungen an einen Unternehmer
      • Kettengeschäft - „Paketreisen“
      • Incentive-Reisen
  • Margenbesteuerung
    • Voraussetzungen des § 25 UStG
      • Reiseleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers
      • Leistungsempfänger als Nichtunternehmer
      • Auftreten im eigenen Namen
      • Reisevorleistungen
    • Ortsbestimmung
    • Steuerbefreiung bei Reiseleistungen
    • Bemessungsgrundlage
    • Steuersatz
    • Steuerentstehung
    • Vorsteuerabzug
    • Besonderheiten der Rechnung
    • Aufzeichnungspflichten
    • Besondere Besteuerungsformen
  • Vermischte Leistungen
    • Zusammentreffen von Vermittlungsleistungen und Reiseleistungen
    • Zusammentreffen von Eigenleistungen und Reisevorleistungen
    • Zusammentreffen von steuerfreien und steuerpflichtigen Reiseleistungen
    • Zusammentreffen von gemischten Leistungen und teilweise steuerfreien Reiseleistungen
  • Ländervergleich zwischen Deutschland und Spanien
    • Deutschland
    • Spanien
  • Aktuelle Entscheidung des Europäischen Gerichtshofs
    • Europäischer Gerichtshof
    • Bundesfinanzhof
  • Fazit
  • Fuerteventura - Ein Stück Sahara im Atlantik

  Zielsetzung und Themenschwerpunkte

  Die Arbeit befasst sich mit der Behandlung von Reiseleistungen im Umsatzsteuerrecht und beleuchtet die komplexen Regelungen, die für Reisebüros, Reiseveranstalter und Reiseunternehmer relevant sind. Die Arbeit analysiert die verschiedenen Besteuerungsformen und -modalitäten, die für Reiseleistungen gelten.

  • Zivilrechtliche Grundlagen des Reisevertragsrechts
  • Regelbesteuerung versus Margenbesteuerung von Reiseleistungen
  • Begriffsdefinitionen und Abgrenzung von Vermittlungs-, Eigen- und Reisevorleistungen
  • Steuerbefreiung und Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen
  • Aktuelle Rechtsprechung und Entwicklungen im Umsatzsteuerrecht

  Zusammenfassung der Kapitel

  Das erste Kapitel beleuchtet die Bedeutung des Reisemarktes in Deutschland und zeigt die Entwicklung der Reisegewohnheiten der Deutschen auf. Das zweite Kapitel behandelt die zivilrechtlichen Grundlagen des Reisevertragsrechts und erläutert die relevanten Vorschriften des BGB.

  Das dritte Kapitel widmet sich der Mehrwertsteuersystemrichtlinie und den darin enthaltenen Grundlagen der Reiseleistung. Das vierte Kapitel befasst sich mit der Behandlung von Reiseleistungen im Umsatzsteuerrecht und analysiert die Regelbesteuerung und die Margenbesteuerung.

  Das fünfte Kapitel vergleicht die umsatzsteuerliche Behandlung von Reiseleistungen in Deutschland und Spanien. Das sechste Kapitel untersucht die aktuelle Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs und des Bundesfinanzhofs zur Umsatzsteuer auf Reiseleistungen.

  Schlüsselwörter

  Reiseleistung, Umsatzsteuerrecht, Reisebüro, Reiseveranstalter, Reiseunternehmer, Regelbesteuerung, Margenbesteuerung, Vermittlungsleistung, Eigenleistung, Reisevorleistung, Steuerbefreiung, Bemessungsgrundlage, Rechtsprechung, Europäischer Gerichtshof, Bundesfinanzhof