Der International Financial Reporting Standard 9 und seine Auswirkungen auf Großbanken in Deutschland

Inhaltsverzeichnis (Table of Contents)

• 1. Einleitung
• 1.1 Problemstellung
• 1.2 Ziel und Vorgehensweise
• 2. Entwicklung des IFRS 9
• 2.1 Abgrenzung von finanziellen Vermögenswerten und Finanzinstrumenten
• 2.2 Vorstellung und Kritik des IAS 39
• 2.3 Projekt Replacement des IAS 39 durch den IFRS 9
• 3. Großbank als Untersuchungsobjekt
• 3.1 Definitorische Abgrenzung von Großbanken in Deutschland
• 3.2 Vorstellung der Großbank
• 3.3 Kriterien für die Analyse
• 4. Die Bilanzierungsunterschiede zwischen IAS 39 und IFRS 9
• 4.1 Erstmaliger Ansatz und Kategorisierung von Finanzinstrumenten
• 4.1.1 Ansatz und Kategorisierung nach IAS 39
• 4.1.2 Ansatz und Kategorisierung nach IFRS 9
• 4.1.3 Analyse der Unterschiede beim erstmaligen Ansatz und der Kategorisierung
• 4.2 Bewertung und Ausweis von Finanzinstrumenten
• 4.2.1 Bewertung und Ausweis nach IAS 39
• 4.2.2 Bewertung und Ausweis nach IFRS 9
• 4.2.3 Analyse der Unterschiede bei der Bewertung und dem Ausweis
• 4.3 Umkategorisierung von Finanzinstrumenten
• 4.3.1 Umkategorisierung nach IAS 39
• 4.3.2 Umkategorisierung nach IFRS 9
• 4.3.3 Analyse der Unterschiede bei der Umkategorisierung von Finanzinstrumenten
• 4.4 Kritik am IFRS 9
• 5. Auswirkungen des IFRS 9 auf deutsche Großbanken
• 5.1 Konsequenzen für deutsche Großbanken
• 5.2 Aktuelle Entwicklungen im IFRS 9

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Hauptunterschied zwischen IAS 39 und IFRS 9?

IFRS 9 vereinfacht die Kategorisierung von Finanzinstrumenten und führt ein neues Modell für die Bewertung und den Ansatz von Wertminderungen ein.

Wie wirkt sich IFRS 9 auf deutsche Großbanken aus?

Die Umstellung erfordert erhebliche organisatorische Anpassungen und beeinflusst die bilanzielle Darstellung von Vermögenswerten.

Welche Rolle spielt die Postbank in dieser Analyse?

Die Postbank dient als Fallbeispiel, um die praktischen Auswirkungen der neuen Bilanzierungsregeln auf eine reale Großbank zu verdeutlichen.

Was bedeutet 'Kategorisierung' von Finanzinstrumenten?

Es geht darum, wie Finanzwerte in der Bilanz eingestuft werden (z. B. zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert).

Warum wurde IAS 39 ersetzt?

IAS 39 galt als zu komplex und wurde insbesondere während der Finanzkrise für seine prozyklische Wirkung kritisiert.