Kritische Analyse des internationalen Steuerwettbewerbs. Wirtschaftliche Auswirkungen und staatliche Interventionsmöglichkeiten

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung

1.1 Problemstellung

1.2 Ziel und Vorgehensweise

2 Steueroase

2.1 Begriff und Definition

2.1.1 Steuern

2.1.2 Steueroase

2.1.3 Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung

2.2 Formen von Steueroasen

2.2.1 Offshore-Finanzplatz

2.2.2 Gewinnverlagerung und Verrechnungspreise

2.2.3 Onlineunternehmen

2.2.4 Wohnsitzverlagerung

3 Internationaler Steuerwettbewerb

3.1 Begriff und Definition

3.2 Tiebout-Modell

3.3 Pro und Kontra des internationalen Steuerwettbewerbs

3.4 Steuerwettbewerb vs. Steuerharmonisierung

4 Auswirkungen des fiskalischen Wettbewerbs

4.1 Zahlen, Daten und Fakten

4.2 Steuerbelastung

4.3 Direktinvestitionen

4.4 Beschäftigungsgrad und Lebensstandard

4.5 Negative Auswirkungen

4.6 Entwicklung der Steueroasen

5 Maßnahmen gegen schädlichen Steuerwettbewerb

5.1 Unterbindung von Missbrauch durch die OECD

5.2 Unterbindung von Missbrauch durch die Europäische Union

5.3 Unterbindung von Missbrauch durch Deutschland

6 Lösungsansätze

7 Fazit

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht kritisch den Zusammenhang zwischen Steueroasen und dem internationalen Steuerwettbewerb. Dabei wird analysiert, ob Steueroasen ein direktes Resultat dieses Wettbewerbs sind und welche wirtschaftlichen Auswirkungen sowie Interventionsmöglichkeiten für den Staat bestehen.

• Analyse der Definition und Formen von Steueroasen
• Untersuchung des internationalen Steuerwettbewerbs mittels theoretischer Modelle
• Evaluierung der Auswirkungen des fiskalischen Wettbewerbs auf Investitionen und Lebensstandard
• Bewertung internationaler und nationaler Maßnahmen zur Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung: Beschreibt die Problemstellung und die Zielsetzung der Arbeit bezüglich des Steuerwettbewerbs und der Rolle von Steueroasen.

2 Steueroase: Definiert den Begriff der Steueroase, erläutert verschiedene Formen und stellt das Modell der rationalen Steuerhinterziehung vor.

3 Internationaler Steuerwettbewerb: Untersucht theoretische Grundlagen wie das Tiebout-Modell und diskutiert Vor- und Nachteile sowie die Abgrenzung zur Steuerharmonisierung.

4 Auswirkungen des fiskalischen Wettbewerbs: Analysiert quantitative Daten, Steuerbelastungen, Direktinvestitionen und sozioökonomische Folgen des Steuerwettbewerbs.

5 Maßnahmen gegen schädlichen Steuerwettbewerb: Erläutert regulatorische Ansätze der OECD, der EU und Deutschlands zur Eindämmung von Steuervermeidung.

6 Lösungsansätze: Diskutiert verschiedene Reformvorschläge zur Bekämpfung unfairen Steuerwettbewerbs und hinterfragt die Sinnhaftigkeit eines einheitlichen Steuerrechts.

7 Fazit: Fasst die Ergebnisse der Arbeit zusammen und bewertet die Rolle von Steueroasen im internationalen Kontext.

Schlüsselwörter

Steueroasen, Steuerwettbewerb, Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Gewinnverlagerung, Verrechnungspreise, internationale Besteuerung, Standortwettbewerb, OECD, Europäische Union, Fiskalpolitik, Direktinvestitionen, Steuerbelastung, Steuerharmonisierung, BEPS-Aktionsplan.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit primär?

Die Arbeit analysiert kritisch das Phänomen der Steueroasen und deren Verflechtung mit dem internationalen Steuerwettbewerb sowie die Auswirkungen auf Staat und Wirtschaft.

Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?

Zu den Schwerpunkten gehören Formen der Steuervermeidung, ökonomische Modelle des Steuerwettbewerbs, Auswirkungen auf den Wohlstand sowie regulatorische Gegenmaßnahmen.

Was ist das primäre Forschungsziel?

Es soll geklärt werden, ob Steueroasen ein zwangsläufiges Resultat des internationalen Steuerwettbewerbs sind und inwiefern der Staat darauf reagieren kann.

Welche wissenschaftlichen Modelle finden Anwendung?

Die Arbeit nutzt unter anderem das Modell der rationalen Steuerhinterziehung nach Allingham & Sandmo sowie das Tiebout-Modell zur Beschreibung fiskalischer Entscheidungen.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die Definition von Steueroasen, die Analyse von Steuerbelastungsmodellen, die Auswirkungen auf den Arbeitsmarkt und die Darstellung politischer Gegenmaßnahmen.

Welche Keywords charakterisieren die Arbeit?

Wichtige Schlagworte sind Steueroasen, Steuerwettbewerb, Gewinnverlagerung, Steuervermeidung und regulatorische Maßnahmen wie der BEPS-Aktionsplan.

Wie bewertet der Autor die Rolle von Steueroasen für Deutschland?

Der Autor zeigt auf, dass Deutschland einerseits Steueroasen kritisch sieht, andererseits selbst im Steuerwettbewerb steht und die wirtschaftlichen Auswirkungen der Steuerpolitik differenziert betrachtet werden müssen.

Welche praktischen Beispiele für Steuervermeidung nennt die Arbeit?

Die Arbeit führt Modelle wie das „Double Irish with a Dutch Sandwich“ sowie Fallbeispiele prominenter Persönlichkeiten und Unternehmen wie Starbucks an.