Base Erosion & Profit Shifting (BEPS). Geplante Maßnahmen zur Bekämpfung aggressiver internationaler Steuergestaltungen

Inhaltsverzeichnis (Table of Contents)

• 1. Einleitung
• 2. Steuerplanung im internationalen Kontext
• 2.1 Begriffseinordnung, Ziele und Instrumente der internationalen Steuerplanung
• 2.2 Wesentliche Konfliktfelder bei der Besteuerung grenzüberschreitender Sachverhalte
• 2.2.1 Fehlende Harmonisierung der Steuersysteme
• 2.2.2 Internationaler Steuerwettbewerb
• 2.2.3 Mangelhafte Besteuerung der Unternehmensgewinne
• 3. Base Erosion und Profit Shifting (BEPS) als Konsequenz aktueller internationaler steuerlicher Entwicklungen
• 3.1 Steuervermeidung - Alles ganz legal?
• 3.2 Typische Formen aggressiver Steuergestaltungen
• 3.2.1 Finanzierungsgestaltungen
• 3.2.2 Lizenzgestaltungen
• 3.2.3 Preisgestaltungen
• 3.2.4 Produktionsgestaltungen
• 3.2.5 Einsatz von Holdinggesellschaften
• 3.3 Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung
• 3.3.1 OECD-Aktionsplan
• 3.3.2 EU-Maßnahmenpaket
• 3.3.3 Nationalstaatliche Maßnahmen
• 4. Kritische Analyse ausgewählter Handlungsvorschläge zur Bekämpfung internationaler aggressiver Steuergestaltungen
• 4.1 Besteuerung der digitalen Wirtschaft
• 4.2 Neutralisierung der Auswirkungen von hybriden Gestaltungen
• 4.3 Beschränkung der Abzugsfähigkeit von Zinsen und Lizenzen
• 4.4 Einführung einer gemeinsamen konsolidierten Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage (GKKB)
• 4.5 Verbesserung der Steuertransparenz
• 5. Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte (Objectives and Key Themes)

Die vorliegende Masterarbeit befasst sich mit dem Thema der internationalen Steuergestaltung und analysiert die Auswirkungen der Base Erosion und Profit Shifting (BEPS) auf die internationale Steuerordnung. Ziel ist es, die aktuellen Herausforderungen für die Steuerpolitik im Kontext aggressiver Steuergestaltungen aufzuzeigen und die Wirksamkeit der geplanten Maßnahmen zur Bekämpfung von BEPS kritisch zu bewerten. Die Arbeit fokussiert dabei auf die Analyse der verschiedenen Formen der Steuergestaltung, der Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung auf internationaler Ebene und der Auswirkungen auf die deutsche Steuerpolitik.

• Internationale Steuerplanung und deren Konfliktfelder
• Base Erosion und Profit Shifting (BEPS) als Problematik
• Typische Formen aggressiver Steuergestaltungen
• Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung auf internationaler und nationaler Ebene
• Kritik und Analyse der Handlungsvorschläge zur Bekämpfung von BEPS

Zusammenfassung der Kapitel (Chapter Summaries)

Das erste Kapitel dieser Arbeit stellt die Problematik der internationalen Steuergestaltung und die damit verbundenen Herausforderungen für die Steuerpolitik dar. Es werden die wichtigsten Begriffe der internationalen Steuerplanung definiert, ihre Ziele und Instrumente erläutert sowie die wesentlichen Konfliktfelder im internationalen Steuerrecht beleuchtet. Das zweite Kapitel analysiert die Ursachen und Auswirkungen von Base Erosion und Profit Shifting (BEPS), wobei typische Formen aggressiver Steuergestaltungsmodelle im Detail betrachtet werden. Im dritten Kapitel werden die wichtigsten Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung auf internationaler Ebene, insbesondere die OECD-Aktionsplan und das EU-Maßnahmenpaket, vorgestellt und analysiert. Das vierte Kapitel schließlich fokussiert auf die kritische Bewertung ausgewählter Handlungsvorschläge zur Bekämpfung von BEPS in Deutschland.

Schlüsselwörter (Keywords)

Internationale Steuerplanung, Base Erosion und Profit Shifting (BEPS), aggressive Steuergestaltung, Steuervermeidung, OECD-Aktionsplan, EU-Maßnahmenpaket, Steuertransparenz, digitale Wirtschaft, hybride Gestaltungen, Zinsabzug, Lizenzabzug, gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage (GKKB).