Die Steuervermeidungsstrategien multinationaler Unternehmen am Beispiel von Starbucks

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung

2. Initiativen zur Bekämpfung der BEPS-Problematik

3. Interne Konzernstruktur und Konzernsteuerquote von Starbucks

4. Die Holdinggesellschaft im Kontext der Konzernorganisation

4.1 Gestaltungsziele

4.2 Anwendung von Repatriierungsstrategien

4.2.1 Umleitung von Einkünften

4.2.2 Umformung von Einkünften

4.2.3 Temporäre Abschirmung von Einkünften

4.3 Verwendung von Allokationsstrategien

5. Internationale Steuerminimierungsstrategien im Konzern Starbucks

5.1 Überhöhte Lizenzgebührzahlungen für Immaterialgüterrechte

5.1.1 Übertragung von immateriellen Wirtschaftsgütern

5.1.2 Der Lizenzgebührenfluss innerhalb der Konzerneinheiten

5.2 Einkünfte aus Investitionstätigkeit unter Subpart F

5.3 Steueroptimierte Konzernfinanzierung über Darlehensvergabe

5.4 Verrechnungspreisgestaltung bei konzerninternen Transaktionen

5.5 Steueroptimierung über Konzerntochterunternehmung in der Schweiz

5.5.1 Einkünfte aus Handelstätigkeit unter Subpart F

5.2.2 Umgehung der Hinzurechnungsbesteuerung

6. Steuerliche Situation der Starbucks Coffee Deutschland GmbH

6.1 Ertragsgenerierung und Steuerminimierungsstrategien

6.2 Verlustvorträge in Verbindung mit internationaler Gewinnverlagerung

7. Ausblick

Zielsetzung & Themen

Diese Arbeit analysiert die komplexen Steuervermeidungsstrategien multinationaler Unternehmen am Beispiel von Starbucks, wobei untersucht wird, wie durch Konzernstrukturen und Gewinnverlagerungen die effektive Steuerbelastung minimiert wird.

• Analyse der Konzernstruktur und internationalen Steuerplanung
• Einsatz von Holdinggesellschaften und Lizenzgebühren zur Gewinnverschiebung
• Die Rolle der Subpart-F-Vorschriften und Hinzurechnungsbesteuerung
• Verrechnungspreisgestaltung bei konzerninternen Transaktionen
• Steuerliche Situation der Starbucks Coffee Deutschland GmbH

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Die Einleitung beleuchtet die globale Steuerproblematik für multinationale Unternehmen und stellt das Ziel der Arbeit dar, die Steuergestaltungsstrategien am Beispiel von Starbucks zu untersuchen.

2. Initiativen zur Bekämpfung der BEPS-Problematik: Dieses Kapitel erläutert die internationalen Bestrebungen von OECD und EU, dem Phänomen des "Base Erosion and Profit Shifting" entgegenzuwirken.

3. Interne Konzernstruktur und Konzernsteuerquote von Starbucks: Hier wird die komplexe, teils intransparente Konzernhierarchie von Starbucks analysiert, die als Basis für die Steuerplanung dient.

4. Die Holdinggesellschaft im Kontext der Konzernorganisation: Es wird dargestellt, wie durch Holdinggesellschaften mittels Repatriierungs- und Allokationsstrategien Steuerminimierungsziele erreicht werden.

5. Internationale Steuerminimierungsstrategien im Konzern Starbucks: Dieses Kapitel detailliert spezifische Mechanismen wie überhöhte Lizenzgebühren, Finanzierungsgestaltung und Verrechnungspreise zur Gewinnverlagerung.

6. Steuerliche Situation der Starbucks Coffee Deutschland GmbH: Analyse der lokalen steuerlichen Situation in Deutschland, wo trotz hoher Umsätze aufgrund der Konzernstruktur kaum Ertragssteuern anfallen.

7. Ausblick: Der Ausblick diskutiert die Einführung einer Gemeinsamen Konsolidierten Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (GKKB) als Lösungsansatz auf EU-Ebene.

Schlüsselwörter

Starbucks, Steuervermeidung, Gewinnverlagerung, BEPS, Holdinggesellschaft, Verrechnungspreise, Lizenzgebühren, Hinzurechnungsbesteuerung, Subpart F, Konzernsteuerquote, Steuerarbitrage, Europa-Holding, Steuergerechtigkeit, Konzernstruktur, Umsatzsteuer.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit befasst sich mit den Methoden, die multinationale Unternehmen nutzen, um ihre Steuerlast durch komplexe Konzernstrukturen und länderübergreifende Gewinnverlagerungen zu minimieren.

Was sind die zentralen Themenfelder?

Zentral sind die internationale Steuerplanung, der Einsatz von Holdinggesellschaften, Lizenzgebührenzahlungen sowie die steuerliche Bewertung von Verrechnungspreisen bei internen Transaktionen.

Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?

Das Ziel ist die Demonstration und Analyse der verlusterzeugenden, unternehmensspezifischen Steuerminimierungsmechanismen am Beispiel von Starbucks.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Arbeit nutzt eine deskriptive Analyse auf Basis von Geschäftsberichten, Konzernstrukturen, Literatur zu Steuerrecht und steuerpolitischen Berichten (OECD/EU).

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil behandelt Holding-Konzepte, Repatriierungsstrategien, Lizenzzahlungen, die US-Hinzurechnungsbesteuerung (Subpart F) sowie die spezifische steuerliche Situation der deutschen Tochtergesellschaft.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Wichtige Begriffe sind u.a. Starbucks, Steuervermeidung, Gewinnverlagerung, BEPS, Holdinggesellschaft, Verrechnungspreise und Konzernsteuerquote.

Warum zahlt Starbucks in Deutschland kaum Ertragssteuern?

Dies ist primär auf konzerninterne Zahlungen (Lizenzgebühren, Zinsen) an ausländische Einheiten zurückzuführen, die den steuerpflichtigen Gewinn in Deutschland massiv mindern.

Welche Rolle spielt die Schweiz bei der Steuerstrategie von Starbucks?

Die Schweiz fungiert als zentraler Handelsplatz (insb. für Rohkaffee) und bietet durch kantonale Privilegien einen sehr wettbewerbsfähigen, niedrigen Steuersatz für internationale Handelsaktivitäten.

Was ist das Ziel der "Amsterdam-Struktur"?

Sie dient als Europa-Holding dazu, Gewinne aus verschiedenen Ländern zu sammeln, zentral Lizenzeinnahmen zu bündeln und durch die Wahl des Standortes Niederlande die Quellensteuerbelastung zu minimieren.