Wesentliche Besonderheiten der Unternehmensbesteuerung in der Insolvenz

Inhaltsverzeichnis (Table of Contents)

• 1 Einleitung.
• 2 Grundlagen........
• 2.1 Historische Entwicklung
• 2.1.1 Bis 31.12.1998
• 2.1.2 Seit 01.01.1999....
• 2.2 Eröffnung des Insolvenzverfahrens
• 2.3 Insolvenzgründe .......
• 2.3.1 Zahlungsunfähigkeit.
• 2.3.2 Überschuldung..\li>
• 2.3.3 Drohende Zahlungsunfähigkeit.........
• 2.4 Verhältnis zwischen Steuerrecht und Insolvenzordnung
• 3 Allgemeines Insolvenzsteuerrecht.....
• 3.1 Steuerrechtliche Stellung der Beteiligten
• 3.1.1 Schuldner.....
• 3.1.2 Gläubiger
• 3.1.3 Insolvenzverwalter.
• 3.1.3.1 Vorläufiger Insolvenzverwalter.
• 3.1.3.2 Insolvenzverwalter als Vermögensverwalter
• 3.1.3.3 Haftung des Insolvenzverwalters.
• 3.1.4 Insolvenzmasse
• 3.1.5 Insolvenzgericht....
• 3.2 Rechnungslegungspflichten in der Insolvenz
• 4 Steuerforderungen und Besteuerungsverfahren
• 4.1 Steuerforderung als Insolvenzforderung
• 4.2 Steuerforderung als Masseverbindlichkeit.
• 4.3 Steuerermittlungsverfahren .....
• 4.4 Steuerfestsetzungsverfahren.....
• 4.5 Feststellungsverfahren………………
• 4.6 Steuererhebungsverfahren
• 4.6.1 Überblick.
• 4.6.2 Abgabenrechtliche Besonderheiten der Aufrechnung..\li>
• 4.6.3 Aufrechnung im Insolvenzverfahren.
• 4.6.3.1 Bei Verfahrenseröffnung bestehende Aufrechnungslage.
• 4.6.3.2 Eintritt der Aufrechnung während des Insolvenzverfahrens.
• 4.6.3.3 Unzulässigkeit der Aufrechnung.
• 4.7 Vollstreckungsverfahren ....
• 4.7.1 Überblick.....
• 4.7.2 Vollstreckung bis zur Insolvenzeröffnung
• 4.7.3 Vollstreckung nach Insolvenzeröffnung ....
• 4.7.4 Vollstreckung nach Beendigung des Insolvenzverfahrens..\li>
• 4.8 Steuerliche Besonderheiten im Insolvenzverfahren.........
• 4.8.1 Sanierungsgewinne
• 4.8.2 Besteuerung eines Veräußerungs- und Betriebsaufgabegewinns .......
• 4.8.3 Auflösungsgewinne und -verluste nach § 17 Abs. 4 EStG............
• 5 Einfluss der Insolvenz auf einzelne Steuerarten..\li>
  • 5.1 Einkommensteuer.
  • 5.2 Körperschaftsteuer...
  • 5.3 Gewerbesteuer
  • 5.4 Umsatzsteuer
• 6 Fazit.........

Zielsetzung und Themenschwerpunkte (Objectives and Key Themes)

Das Werk beleuchtet die komplexen Zusammenhänge zwischen Insolvenzrecht und Steuerrecht. Es verfolgt das Ziel, ein umfassendes Verständnis für die steuerlichen Auswirkungen von Insolvenzverfahren zu vermitteln.

• Steuerrechtliche Stellung der Beteiligten im Insolvenzverfahren
• Rechnungslegungspflichten in der Insolvenz
• Steuerforderungen im Insolvenzverfahren
• Vollstreckungsverfahren im Kontext der Insolvenz
• Steuerliche Besonderheiten im Insolvenzverfahren

Zusammenfassung der Kapitel (Chapter Summaries)

Die Einleitung führt in die Thematik des Insolvenzsteuerrechts ein und erläutert die Relevanz des Themas. Im zweiten Kapitel werden die Grundlagen des Insolvenzrechts behandelt, wobei ein historischer Überblick sowie die Eröffnung des Insolvenzverfahrens und die verschiedenen Insolvenzgründe im Vordergrund stehen. Das Verhältnis zwischen Steuerrecht und Insolvenzordnung wird ebenfalls beleuchtet.

Kapitel 3 beschäftigt sich mit dem allgemeinen Insolvenzsteuerrecht und analysiert die steuerrechtliche Stellung der verschiedenen Beteiligten im Insolvenzverfahren, wie beispielsweise des Schuldners, der Gläubiger und des Insolvenzverwalters. Des Weiteren werden die Rechnungslegungspflichten in der Insolvenz behandelt.

Kapitel 4 widmet sich den Steuerforderungen und dem Besteuerungsverfahren in der Insolvenz. Es werden die verschiedenen Arten von Steuerforderungen, wie zum Beispiel die Steuerforderung als Insolvenzforderung oder als Masseverbindlichkeit, behandelt. Zudem werden die Verfahren der Steuerermittlung, Steuerfestsetzung, Feststellung und Steuererhebung im Detail dargestellt.

Kapitel 5 fokussiert auf den Einfluss der Insolvenz auf einzelne Steuerarten, darunter die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Das Fazit fasst die wichtigsten Erkenntnisse des Werkes zusammen und gibt einen Ausblick auf zukünftige Entwicklungen im Insolvenzsteuerrecht.

Schlüsselwörter (Keywords)

Insolvenzsteuerrecht, Insolvenzverfahren, Steuerrecht, Insolvenzverwalter, Schuldner, Gläubiger, Steuerforderungen, Steuererhebung, Besteuerungsverfahren, Insolvenzmasse, Rechnungslegungspflichten, Sanierungsgewinne, Veräußerungsgewinn, Betriebsaufgabegewinn, Auflösungsgewinne, -verluste, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer.