Process Mining zur Identifikation von Wirtschaftskriminalität im Einkaufsprozess

Inhaltsverzeichnis

Einleitung

1.1 Motivation

1.2 Forschungsdesign

1.3 Aufbau der Bachelorthesis

2.0 Fraud Detection mit Hilfe von Process Mining

2.1 Grundlagen zu Fraud, Process Mining und Einkaufsprozess

2.1.1 Definition von Fraud

2.1.2 Beschreibung Red Flags

2.1.3 Definitionen von Process Mining

2.1.4 Beschreibung des Einkaufsprozesses

2.2 Kennzeichen der Literaturrecherche

2.2.1 Einordnung der Arbeit in den Forschungskontext

2.2.2 Konzeptualisierung des Themas

2.2.3 Literatursuche

2.2.4 Literaturauswertung

2.3 Fraud Detection

2.3.1 Ziel

2.3.2 Möglichkeiten der Fraud Detection

2.3.3 Der proaktive Prüfungsansatz

2.3.4 CAATs

2.4 Process Mining

2.4.1 Einleitung

2.4.2 Konzept

2.4.3 Arten des Process Mining

2.4.4 Perspektiven

2.4.5 Event Log

2.4.6 Richtlinien

2.4.7 Qualitätskriterien

2.4.8 Stufen eines Process Mining Projekts

2.4.9 Herausforderungen

2.5 Process Mining als Prüfungswerkzeug

2.5.1 Einleitung

2.5.2 Vorbereitung

2.5.3 Auswahl des Tools

2.5.4 Methoden

2.5.5 Ausgewähltes Beispiel

3.0 Fraud-Szenarien im Einkaufsprozess

3.1 Einleitung

3.2 Kodierung

3.3 Übersicht der Fraud-Szenarien

3.4 Übersicht der Red Flags

4.0 Identifizieren von Red Flags im Informationssystem und Rückschlüsse von Prozessabweichungen

4.1 Identifizieren von Red Flags im Informationssystem

4.2 Rückschlüsse von Prozessabweichungen

4.3 Fazit

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht die Eignung von Process Mining als technologische Unterstützung für die interne Revision zur Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität (Fraud) im P2P-Einkaufsprozess. Dabei steht die Forschungsfrage im Mittelpunkt, wie Prozessabweichungen genutzt werden können, um betrügerische Aktivitäten zu identifizieren.

• Grundlagen von Fraud, Red Flags und Process Mining
• Methodik der strukturierten Literaturrecherche zur Fraud-Identifikation
• Identifikation von Fraud-Szenarien im Einkaufsprozess
• Analyse von Prozessabweichungen als Indikator für Fraud
• Bewertung der Leistungsfähigkeit von Process Mining als Prüfungswerkzeug

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

Einleitung: Diese Einleitung führt in die Problematik von wirtschaftskriminellen Handlungen (Occupational Fraud) ein und motiviert den Einsatz von Process Mining als effizientes Prüfungswerkzeug.

2.0 Fraud Detection mit Hilfe von Process Mining: Dieses Kapitel erläutert die theoretischen Grundlagen zu Fraud, Red Flags und Process Mining und stellt einen proaktiven Prüfungsansatz vor.

3.0 Fraud-Szenarien im Einkaufsprozess: Hier erfolgt eine systematische Erfassung und Kodierung von Fachliteratur, um verschiedene Fraud-Szenarien und zugehörige Red Flags im Einkaufsprozess zu identifizieren.

4.0 Identifizieren von Red Flags im Informationssystem und Rückschlüsse von Prozessabweichungen: Das abschließende Kapitel analysiert die technische Identifikation von Red Flags und bewertet die Möglichkeiten, Rückschlüsse aus Prozessabweichungen für die Aufdeckung von Fraud zu ziehen.

Schlüsselwörter

Fraud, Fraud Detection, Red Flags, Process Mining, P2P, Einkaufsprozess, Wirtschaftskriminalität, Interne Revision, Event Logs, Compliance, Prozessabweichungen, Audit-Tools, Continuous Auditing, Risikomanagement, Geschäftsprozesse

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit beschäftigt sich mit der Nutzung von Process Mining als präventives und detektives Werkzeug für Wirtschaftsprüfer, um betrügerische Handlungen innerhalb des Einkaufsprozesses (Purchase-to-Pay) aufzudecken.

Was sind die zentralen Themenfelder?

Die Arbeit verknüpft die Felder Fraud Detection, Process Mining, Einkaufsprozesse und die forensische Datenanalyse (Forensic Accounting).

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Das Ziel ist es zu untersuchen, ob Process Mining geeignet ist, um Fraud im Einkaufsprozess anhand von Prozessabweichungen und Red Flags zu identifizieren.

Welche wissenschaftliche Methode wurde verwendet?

Es wurde eine umfangreiche, strukturierte Literaturrecherche gemäß dem Framework von vom Brocke et al. durchgeführt, um den aktuellen Stand der Technik und Fraud-Szenarien zu erfassen.

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die theoretischen Grundlagen, die Kodierung von 60 Quellen zu Fraud-Szenarien und die kritische Analyse von Prozessabweichungen im Hinblick auf deren Aussagekraft für Fraud.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Wesentliche Begriffe sind Fraud, Red Flags, Process Mining, P2P-Prozess, Interne Revision und Prozessabweichungen.

Warum sind Red Flags oft schwer zu identifizieren?

Viele Red Flags basieren auf zwischenmenschlichen Beziehungen oder dem Verhalten der Mitarbeiter, die im ERP-System oft nicht direkt als solche erkennbar sind.

Welches Fazit zieht der Autor zur Eignung von Process Mining?

Der Autor kommt zu dem Schluss, dass Process Mining die Prüfungsqualität und -effizienz deutlich steigern kann, jedoch eine ergänzende Identifikation von Warnindikatoren notwendig bleibt, da nicht jede Prozessabweichung automatisch einen Betrug darstellt.