Trinkgelder im Steuerrecht. Eine Betrachtung mit Schwerpunkt Ertragsteuer- und Abgabenrecht

Inhaltsverzeichnis

• I. Einleitung
• II. Historie des Trinkgeldes
• III. Trinkgelder im bürgerlichen Recht
• IV. Trinkgelder im Schenkungsteuerrecht
• V. Trinkgelder im Umsatzsteuerrecht
• VI. Trinkgelder im Einkommensteuerrecht: Begriff und Steuerfreiheit
  • 1. ,,Anlässlich einer Arbeitsleistung“
  • 2. ,,Dem Arbeitnehmer“
  • 3. ,,Von einem Dritten“
  • 4. ,,Freiwillig und ohne Rechtsanspruch“
  • 5. ,,Zusätzlich zu dem Betrag gegeben, der für diese Arbeitsleistung zu zahlen ist“
  • 6. Steuerfreiheit
  • 7. Einordnung der Einnahmen in den Rahmen der Einkommensteuer
• VII. Steuerliche Abzugsfähigkeit von Trinkgeldern
  • 1. Betriebsausgaben
  • 2. Werbungskosten
  • 3. Gemeinsamkeiten bei Betriebsausgaben und Werbungskosten
  • 4. Außergewöhnliche Belastungen
  • 5. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
  • 6. Angemessenheit der Höhe des Trinkgeldes
• VIII. Dokumentation und Glaubhaftmachung
  • 1. Vertrauensschutzprinzip
  • 2. Treu und Glauben
  • 3. § 160 Abgabenordnung (AO)
• IX. Abgrenzung zu anderen Rechtsbegriffen
  • 1. Bestechung
  • 2. § 42 Abgabenordnung (AO)
• X. Bereicherungswille des Gebenden

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der rechtlichen Einordnung von Trinkgeldern im deutschen Steuerrecht. Sie analysiert die steuerliche Behandlung von Trinkgeldern sowohl aus der Sicht des Empfängers als auch aus der Sicht des Gebenden. Dabei werden die relevanten Rechtsgrundlagen und die aktuelle Rechtsprechung berücksichtigt.

• Steuerfreiheit von Trinkgeldern im Einkommensteuerrecht
• Steuerliche Abzugsfähigkeit von Trinkgeldern
• Abgrenzung von Trinkgeldern zu anderen Rechtsbegriffen wie Bestechung
• Dokumentation und Glaubhaftmachung von Trinkgeldern
• Volkswirtschaftliche Bedeutung von Trinkgeldern

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in die Thematik der steuerlichen Behandlung von Trinkgeldern ein und skizziert die Problematik der Steuerfreiheit auf der einen und der Abzugsfähigkeit auf der anderen Seite. Kapitel II bietet einen historischen Überblick über die Entwicklung des Trinkgeld-Brauchs und beleuchtet dessen Bedeutung im Kontext des gesellschaftlichen Wandels. In Kapitel III wird die rechtliche Einordnung von Trinkgeldern im bürgerlichen Recht erläutert. Kapitel IV und V befassen sich mit der Relevanz von Trinkgeldern im Schenkungsteuerrecht und im Umsatzsteuerrecht. Kapitel VI analysiert die Steuerfreiheit von Trinkgeldern im Einkommensteuerrecht, wobei die verschiedenen Kriterien für die Steuerfreiheit im Detail beleuchtet werden. Kapitel VII widmet sich der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Trinkgeldern für den Gebenden und untersucht die verschiedenen Formen des Abzugs.

Kapitel VIII behandelt die Dokumentationspflicht und die Glaubhaftmachung von Trinkgeldern. Kapitel IX beschäftigt sich mit der Abgrenzung von Trinkgeldern zu anderen Rechtsbegriffen, insbesondere zu Bestechung. Kapitel X befasst sich mit der Frage des Bereicherungswillens des Gebenden.

Schlüsselwörter

Trinkgeld, Steuerrecht, Einkommensteuerrecht, Steuerfreiheit, Abzugsfähigkeit, Betriebsausgaben, Werbungskosten, Bestechung, Abgabenordnung, Dokumentation, Glaubhaftmachung, Historie, Rechtsentwicklung, Volkswirtschaftliche Bedeutung.