Die finanzmathematische Bewertung von Zinsswaps und deren Bilanzierung nach HGB und IFRS

Inhaltsverzeichnis (Table of Contents)

• 1. Einführung
• 2. Zinsrisiken und Zinsswaps zu deren Absicherung
• 3. Zinsswaps als Finanzinstrument
  • 3.1. Die Funktionsweise von Zinsswaps
  • 3.2. Liability-Swaps
  • 3.3. Asset-Swaps
  • 3.4. Intermediäre als Swap-Partner
  • 3.5. Weitere Arten von Zinsswaps
  • 3.6. Motive für den Abschluss eines Swap-Kontraktes
  • 3.7. Komparative Kostenvorteile
    • 3.7.1. Die Funktion komparativer Kostenvorteile
    • 3.7.2. Kritik an komparativen Kostenvorteilen
• 4. Isolierte Bewertung und Bilanzierung von Zinsswaps
  • 4.1. Die finanzmathematische Bewertung von Zinsswaps
    • 4.1.1. Grundlagen zur Bewertung von Zinsswaps
    • 4.1.2. Bewertung bei Vertragsschluss
    • 4.1.3. Bewertung bei Änderung des Marktzinssatzes
    • 4.1.3. Sonstige Aspekte bei der Bewertung von Zinsswaps
  • 4.2. Behandlung von Zinsswaps nach deutschem Handelsrecht
    • 4.2.1. Relevante Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
    • 4.2.2. Bilanzierung und Bewertung nach Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung
  • 4.3. Behandlung von Zinsswaps nach IFRS
    • 4.3.1. Grundlagen zur Rechnungslegung nach IFRS
    • 4.3.2. Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten nach IFRS 32
    • 4.3.3. Bilanzierung und Bewertung von Zinsswaps nach IFRS
• 5. Kompensatorische Bewertung und Bilanzierung von Zinsswaps
  • 5.1. Kompensatorische Behandlung von Zinsswaps nach HGB
    • 5.1.1. Bewertungseinheiten
    • 5.1.2. Bilanzierung von Bewertungseinheiten
  • 5.2. Hedge Accounting nach IFRS
    • 5.2.1. Voraussetzungen
    • 5.2.2. Klassifizierungen
    • 5.2.3. Bilanzierung und Bewertung eines Fair Value-Hedges
    • 5.2.4. Bilanzierung und Bewertung eines Cashflow-Hedges
• 6. Zukünftige Bilanzierung von Zinsswaps nach IFRS 9

Zielsetzung und Themenschwerpunkte (Objectives and Key Themes)

Diese Bachelorarbeit befasst sich mit der finanzmathematischen Bewertung von Zinsswaps und deren Bilanzierung nach HGB und IFRS. Ziel der Arbeit ist es, die Funktionsweise von Zinsswaps zu erläutern, verschiedene Arten von Zinsswaps vorzustellen und deren Bewertung und Bilanzierung nach den geltenden Rechnungslegungsstandards zu analysieren.

• Die Funktionsweise von Zinsswaps
• Die Bewertung von Zinsswaps
• Die Bilanzierung von Zinsswaps nach HGB
• Die Bilanzierung von Zinsswaps nach IFRS
• Die kompensatorische Behandlung von Zinsswaps nach HGB und IFRS

Zusammenfassung der Kapitel (Chapter Summaries)

Das erste Kapitel gibt eine Einleitung in die Thematik der Arbeit und erläutert die Relevanz von Zinsswaps als Finanzinstrument. Kapitel zwei befasst sich mit Zinsrisiken und deren Absicherung durch Zinsswaps. Im dritten Kapitel werden die Funktionsweise von Zinsswaps, verschiedene Arten von Zinsswaps und die Motive für den Abschluss eines Swap-Kontraktes detailliert dargestellt. Kapitel vier analysiert die finanzmathematische Bewertung von Zinsswaps sowie die Bilanzierung nach deutschem Handelsrecht und IFRS. Das fünfte Kapitel befasst sich mit der kompensatorischen Bewertung und Bilanzierung von Zinsswaps nach HGB und IFRS. In Kapitel sechs werden die zukünftigen Bilanzierungsmöglichkeiten von Zinsswaps nach IFRS 9 beleuchtet.

Schlüsselwörter (Keywords)

Zinsswaps, finanzmathematische Bewertung, Bilanzierung, HGB, IFRS, Hedge Accounting, Zinsrisiken, kompensatorische Behandlung, komparative Kostenvorteile.