GmbH und Einzelunternehmen im Rechtsformvergleich nach der Steuerreform 2015/16

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
  • 1.1. Steuerliche Änderungen und Problemstellung
  • 1.2. Aufbau der Arbeit
• 2. Besteuerung der Rechtsformen
  • 2.1. Steuerliche Behandlung Einzelunternehmen
  • 2.2. Steuerliche Behandlung GmbH
  • 2.3. Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG
  • 2.4. Leistungsvereinbarungen zwischen GmbH und Gesellschafter
  • 2.5. Sozialversicherung
• 3. Rechtsformvergleich
  • 3.1. Klassische Rechtsformvergleiche
  • 3.2. Modellannahmen
  • 3.3. Endvermögensmaximierung
  • 3.4. Wiederveranlagung im Unternehmen
  • 3.5. Veranlagung in Wohnbauanleihen/Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG
  • 3.6. Sozialversicherung und Anstellung als Geschäftsführer
  • 3.7. Schlussmodell 1 – Wiederveranlagung in Aktien
  • 3.8. Schlussmodell 2 – Wiederveranlagung im Unternehmen
• 4. Analyse der Schlussmodelle
• 5. Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Arbeit befasst sich mit dem Vergleich der Rechtsformen GmbH und Einzelunternehmen nach der Steuerreform 2015/16. Ziel ist es, die wichtigsten Unterschiede in der Besteuerung dieser beiden Rechtsformen zu erläutern und durch verschiedene Modelle einen Vergleich unter verschiedenen Szenarien zu ermöglichen. Die Arbeit soll damit einen praxisnahen Überblick über die Vorteilhaftigkeit der beiden Rechtsformen bieten.

• Steuerliche Behandlung von GmbH und Einzelunternehmen nach der Reform 2015/16
• Einflussfaktoren auf die Besteuerung der beiden Rechtsformen
• Vergleichssimulationen verschiedener Szenarien
• Analyse der Ergebnisse und Ableitung von Schlussfolgerungen
• Praktische Anwendung der gewonnenen Erkenntnisse

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel bietet eine Einführung in die Thematik und stellt die Steuerreform 2015/16 sowie die damit verbundenen Veränderungen in der Besteuerung von GmbH und Einzelunternehmen dar. Kapitel 2 beleuchtet die wichtigsten Unterschiede und Einflussfaktoren in der Besteuerung der beiden Rechtsformen. Dabei werden Aspekte wie der Einkommensteuertarif, der Gewinnfreibetrag und die Sozialversicherung behandelt. Kapitel 3 widmet sich dem Vergleich der beiden Rechtsformen anhand verschiedener Modelle und Szenarien. Es werden dabei unterschiedliche Anlagestrategien und finanzielle Parameter berücksichtigt. Das vierte Kapitel analysiert die Ergebnisse der Vergleichssimulationen und leitet daraus Schlussfolgerungen für die Wahl der optimalen Rechtsform ab.

Schlüsselwörter

Die Arbeit konzentriert sich auf die Rechtsformen GmbH und Einzelunternehmen, die Steuerreform 2015/16, den Einkommensteuertarif, den Gewinnfreibetrag, die Sozialversicherung und den Vergleich der beiden Rechtsformen anhand von Modellrechnungen und Simulationen.