Kritische Analyse ausgewählter Maßnahmen der BEPS-Initiative aus Sicht des deutschen Steuerrechts

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
  • Problemstellung
  • Zielsetzung und Aufbau der Arbeit
• Hintergründe des BEPS-Aktionsplans
  • Aktuelle Problemfelder der internationalen Besteuerung
    • Fehlende Harmonisierung der internationalen Steuersysteme
    • Unfairer internationaler Steuerwettbewerb
  • BEPS als Folge internationaler steuerlicher Entwicklungen
    • Steuervermeidungsstrategien multinationaler Unternehmen
    • Aggressive Steuerplanung
  • Das Google-Modell
• Kennzeichnung des BEPS-Projekts
  • Ziele der OECD
  • OECD-Aktionsplan gegen BEPS
  • Umsetzung des Aktionsplans
    • Gesetzliche Umsetzung
    • OECD-Hinweise zur Umsetzung der Maßnahmen
    • Anwendungszeitraum
• Kritische Analyse von ausgewählten Aktionspunkten zur Bekämpfung von BEPS
  • Neutralisierung der Effekte hybrider Gestaltungen
    • Hybride Gestaltungen
    • Hybride Finanzinstrumente
    • Doppelte Betriebsausgabenabzug und empfohlene Abwehrregel
      • Hybride Rechtsträger mit doppeltem Betriebsausgabenabzug
      • Doppelt ansässiger Rechtsträger
    • Kritische Würdigung
  • Handlungsvorschläge für Patentboxen
    • Grenzüberschreitende Lizenzzahlungen als Instrument internationaler Steuerplanung
    • Verbreitung und Ausgestaltung der Patentboxen
    • Neuer BEPS-Ansatz
    • Kritische Würdigung
  • Dokumentation von Verrechnungspreisen
    • Dreistufiger Dokumentationsansatz der OECD
    • „Master File“ und „Local File“
    • Country-by-Country-Reporting
      • Berichtspflichtige Unternehmen
      • Berichtsinhalt
    • Gesetzgebungsverfahren
    • Kritische Würdigung
• Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit analysiert kritisch ausgewählte Maßnahmen der BEPS-Initiative aus der Perspektive des deutschen Steuerrechts. Ziel ist es, die Effektivität und die Auswirkungen dieser Maßnahmen auf die internationale Steuergestaltung zu untersuchen.

• Analyse der Problemfelder der internationalen Besteuerung im Kontext von BEPS.
• Bewertung der Ziele und Maßnahmen des OECD-Aktionsplans gegen BEPS.
• Kritische Auseinandersetzung mit ausgewählten Aktionspunkten der BEPS-Initiative.
• Untersuchung der Auswirkungen auf das deutsche Steuerrecht.
• Entwicklung von Handlungsempfehlungen.

Zusammenfassung der Kapitel

Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik der kritischen Analyse ausgewählter Maßnahmen der BEPS-Initiative ein. Sie beschreibt die Problemstellung, die Zielsetzung der Arbeit und den Aufbau der einzelnen Kapitel. Es wird ein Überblick über die Relevanz der internationalen Steuergestaltung und die Herausforderungen im Kontext der BEPS-Initiative gegeben.

Hintergründe des BEPS-Aktionsplans: Dieses Kapitel beleuchtet die Ursachen und Hintergründe des BEPS-Aktionsplans. Es werden die aktuellen Problemfelder der internationalen Besteuerung, wie die fehlende Harmonisierung der Steuersysteme und der unfaire internationale Steuerwettbewerb, detailliert dargestellt. Weiterhin werden Steuervermeidungsstrategien multinationaler Unternehmen und aggressive Steuerplanung als Haupttreiber für die Initiative erläutert. Das "Google-Modell" wird als Beispiel für aggressive Steuerplanung vorgestellt.

Kennzeichnung des BEPS-Projekts: Hier werden die Ziele der OECD im Kampf gegen BEPS und der darauf basierende Aktionsplan detailliert beschrieben. Es wird auf die verschiedenen Maßnahmen eingegangen und ihre Umsetzung auf gesetzlicher und praktischer Ebene erläutert, inklusive des Anwendungszeitraums.

Kritische Analyse von ausgewählten Aktionspunkten zur Bekämpfung von BEPS: Dieser Abschnitt bildet den Kern der Arbeit und analysiert kritisch ausgewählte Aktionspunkte des BEPS-Plans. Es werden die Neutralisierung der Effekte hybrider Gestaltungen, Handlungsvorschläge für Patentboxen und die Dokumentation von Verrechnungspreisen eingehend untersucht. Für jeden Punkt wird die jeweilige Thematik erläutert, die bestehenden Regelungen vorgestellt und deren Wirksamkeit kritisch bewertet. Es werden diverse Beispiele und Fallkonstellationen aufgezeigt, um die Komplexität der Problematik zu verdeutlichen.

Schlüsselwörter

BEPS-Initiative, Internationale Steuergestaltung, Steuervermeidung, OECD-Aktionsplan, Hybride Gestaltungen, Patentboxen, Verrechnungspreise, Deutsches Steuerrecht, Aggressive Steuerplanung, Multinationale Unternehmen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs) zur Bachelorarbeit: Kritische Analyse ausgewählter Maßnahmen der BEPS-Initiative

Was ist der Gegenstand dieser Bachelorarbeit?

Die Bachelorarbeit analysiert kritisch ausgewählte Maßnahmen der BEPS-Initiative (Base Erosion and Profit Shifting) aus der Perspektive des deutschen Steuerrechts. Sie untersucht die Effektivität und Auswirkungen dieser Maßnahmen auf die internationale Steuergestaltung.

Welche Themen werden in der Arbeit behandelt?

Die Arbeit behandelt die Problemfelder der internationalen Besteuerung im Kontext von BEPS, bewertet die Ziele und Maßnahmen des OECD-Aktionsplans gegen BEPS, analysiert kritisch ausgewählte Aktionspunkte der BEPS-Initiative (u.a. hybride Gestaltungen, Patentboxen, Verrechnungspreisdokumentation), untersucht die Auswirkungen auf das deutsche Steuerrecht und entwickelt Handlungsempfehlungen.

Welche Problemfelder der internationalen Besteuerung werden betrachtet?

Die Arbeit beleuchtet die fehlende Harmonisierung internationaler Steuersysteme, den unfairen internationalen Steuerwettbewerb, Steuervermeidungsstrategien multinationaler Unternehmen und aggressive Steuerplanung als Haupttreiber für die BEPS-Initiative. Das „Google-Modell“ dient als Beispiel für aggressive Steuerplanung.

Was ist der OECD-Aktionsplan gegen BEPS und welche Ziele verfolgt er?

Der OECD-Aktionsplan gegen BEPS beschreibt detailliert die Ziele der OECD im Kampf gegen Gewinnverlagerung und Steuerumgehung. Die Arbeit erläutert die verschiedenen Maßnahmen des Aktionsplans und deren Umsetzung auf gesetzlicher und praktischer Ebene, einschließlich des Anwendungszeitraums.

Welche Aktionspunkte des BEPS-Plans werden kritisch analysiert?

Der Kern der Arbeit analysiert kritisch die Neutralisierung der Effekte hybrider Gestaltungen, Handlungsvorschläge für Patentboxen und die Dokumentation von Verrechnungspreisen. Für jeden Punkt wird die Thematik erläutert, die bestehenden Regelungen vorgestellt und deren Wirksamkeit kritisch bewertet. Beispiele und Fallkonstellationen veranschaulichen die Komplexität.

Was sind hybride Gestaltungen und wie werden sie im Kontext von BEPS behandelt?

Die Arbeit erklärt hybride Gestaltungen und hybride Finanzinstrumente und untersucht insbesondere den doppelten Betriebsausgabenabzug und die empfohlenen Abwehrregeln. Sie analysiert die Problematik von hybriden Rechtsträgern mit doppeltem Betriebsausgabenabzug und doppelt ansässigen Rechtsträgern und bietet eine kritische Würdigung der Maßnahmen.

Wie werden Patentboxen im Rahmen der BEPS-Initiative behandelt?

Die Arbeit untersucht grenzüberschreitende Lizenzzahlungen als Instrument internationaler Steuerplanung, die Verbreitung und Ausgestaltung von Patentboxen und den neuen BEPS-Ansatz. Eine kritische Würdigung der Maßnahmen rundet den Abschnitt ab.

Welche Rolle spielt die Verrechnungspreisdokumentation in der BEPS-Initiative?

Die Arbeit beschreibt den dreistufigen Dokumentationsansatz der OECD („Master File“, „Local File“ und Country-by-Country-Reporting), die berichtspflichtigen Unternehmen, den Berichtsinhalt und das Gesetzgebungsverfahren. Eine kritische Würdigung der Maßnahmen schließt den Abschnitt ab.

Welche Zusammenfassung und Schlüsselwörter bietet die Arbeit?

Die Arbeit enthält eine zusammenfassende Darstellung der wichtigsten Ergebnisse und nennt Schlüsselwörter wie BEPS-Initiative, internationale Steuergestaltung, Steuervermeidung, OECD-Aktionsplan, hybride Gestaltungen, Patentboxen, Verrechnungspreise, deutsches Steuerrecht und aggressive Steuerplanung.