Bilanzierung und Bewertung von Finanzanlagen nach HGB und IAS/IFRS

Inhaltsverzeichnis

• I. Problemstellung und Aufbau der Arbeit.........
• 1. Problemstellung……………….…………..
• 2. Aufbau und der Schwerpunkt der Arbeit...
• II. Internationale Harmonisierung der Rechnungslegung......
• 1. Notwendigkeit vergleichbarer Informationen
• 2. Historie nationaler und internationaler Rechnungslegungsnormen
• 3. Aufbau und Aufgaben der IAS/IFRS
• III. Kategorisierung und Erläuterung von Finanzinstrumenten.
• 1. Begriff der Finanzinstrumente..
• 1.1 Eigenkapitalinstrument.
• 1.2 Finanzielle Verbindlichkeiten..
• 1.3 Finanzielle Vermögenswerte
• 1.3.1 Held-to-Maturity...
• 1.3.2 Held-for-Trading.
• 1.3.3 Loans and Receivables.
• 1.3.4 Available-for-Sale.
• 2. Derivative Finanzinstrumente......
• 2.1 Finanztermingeschäfte .....
• 2.1.1 Forward.
• 2.1.2 Future
• 2.2 Optionen
• 2.2.1 Aktienoptionen......
• 2.2.2 Indexoption..
• 2.2.3 Caps.........
• 2.2.4 Floors.....
• 2.3 Swaps....
• 2.3.1 Zinsswap
• 2.3.2 Devisenswap...
• 3. Hedging Activities
• 3.1 Micro-Hedge.
• 3.2 Macro-Hedge.
• 3.3 Portfolio-Hedge.....
• 3.4 Fair Value Hedge
• 3.5 Cash Flow Hedge.
• 3.6 Hedge of a Net Investment in a Foreign Operation........
• 4. Darstellung der Wertmaßstäbe.........
• 4.1 Beizulegender Zeitwert nach IAS 39
• 4.2 Effektivzinsmethode
• 4.3 Anschaffungskosten.
• 4.4 Fortgeführte Anschaffungskosten.......
• IV. Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten nach HGB und IAS/IFRS
• 1. HGB.....
• 1.1 Ansatz und Bewertung von Finanzanlagen......
• 1.1.1 Anlagevermögen .....
• 1.1.1.1 Beteiligungen.
• 1.1.1.2 Anteile an verbundenen Unternehmen.
• 1.1.2 Umlaufvermögen ......
• 1.2 Derivative Finanzinstrumente...
• 1.2.1. Strenge Einzelbewertung
• 1.2.2 Kompensatorische Bewertung
• 1.2.2.1 Globale Festbewertung..
• 1.2.2.2 Eingeschränkte Marktbewertung.
• 1.2.2.3 Marktbewertung
• 1.3 Offenlegungsvorschriften...
• 2. IAS/IFRS.....
• 2.1 Anwendungsbereich.
• 2.2 Ansatz und Bewertung
• 2.2.1 Erfassung bei Kassakauf und -verkauf.
• 2.2.2 Bewertung
• 2.3 Folgebewertung..
• 2.3.1 Finanzielle Vermögenswerte..
• 2.3.2 Finanzielle Verbindlichkeiten.....
• 2.3.3 Umwidmung in eine andere Kategorie .........
• 2.4 Ausbuchung...
• 2.5 Derivative Finanzinstrumente.
• 2.5.1 Hedge Accounting...
• 2.5.1.1 Fair Value Hedge..
• 2.5.1.2 Cash-Flow-Hedge..
• 2.5.1.3 Hedge of a Net Investment in a Foreign Operation.
• 2.6 Offenlegungsvorschriften für Finanzinstrumente....
• V. Zusammenfassung.

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit analysiert die Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten unter den Regelwerken des Handelsgesetzbuchs (HGB) und der International Accounting Standards / International Financial Reporting Standards (IAS/IFRS). Die Arbeit fokussiert sich auf die vergleichende Betrachtung der beiden Rechnungslegungsstandards im Hinblick auf die Bewertung und Darstellung von Finanzinstrumenten.

• Zusammenführung von HGB und IAS/IFRS im Kontext der Finanzinstrumente
• Analyse der Unterschiede und Gemeinsamkeiten in der Bilanzierung und Bewertung
• Betrachtung von Derivaten und Hedging-Aktivitäten
• Bewertung von Finanzinstrumenten unter den verschiedenen Kategorien
• Erläuterung von Offenlegungsvorschriften im Rahmen der Finanzinstrumente

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel I: Hier wird die Problemstellung der Diplomarbeit definiert und der Aufbau der Arbeit erläutert. Die Arbeit befasst sich mit der Frage, wie Finanzinstrumente nach HGB und IAS/IFRS bilanziert und bewertet werden.
• Kapitel II: Dieses Kapitel behandelt die internationale Harmonisierung der Rechnungslegung, die Notwendigkeit vergleichbarer Informationen und die Historie nationaler und internationaler Rechnungslegungsnormen. Außerdem werden Aufbau und Aufgaben der IAS/IFRS erläutert.
• Kapitel III: In diesem Kapitel werden Finanzinstrumente kategorisiert und erläutert. Es wird zwischen Eigenkapitalinstrumenten, finanziellen Verbindlichkeiten und finanziellen Vermögenswerten unterschieden. Weiterhin werden verschiedene Arten von Derivaten und Hedging-Aktivitäten analysiert.
• Kapitel IV: Dieses Kapitel analysiert die Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten nach HGB und IAS/IFRS. Es werden die Ansätze und Bewertungsmethoden für Finanzanlagen, Derivative Finanzinstrumente und Offenlegungsvorschriften im Detail vorgestellt.

Schlüsselwörter

Die Diplomarbeit befasst sich mit wichtigen Themen wie Finanzinstrumente, Rechnungslegung, HGB, IAS/IFRS, Bewertung, Bilanzierung, Derivative Finanzinstrumente, Hedging, Offenlegung, Vergleichende Analyse. Diese Schlüsselwörter spiegeln den Fokus der Arbeit wider und zeigen die relevanten Aspekte der Finanzinstrumente-Bilanzierung und -Bewertung auf.