Steuerorientierte Gestaltungsmaßnahmen beim Kauf von Kapitalgesellschaften

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung und Abgrenzung
• Vorgehensweise
• Grundlagen
• Unternehmen und Unternehmenskauf
• Motive des Unternehmenskaufs
• Erwerbstrukturen
• Zivil- und steuerrechtliche Abgrenzung
• Einzelwirtschaftsgüterkauf
• Beteiligungskauf
• Besteuerungsfragen
• Besteuerung des Veräußerers
• Vorbemerkungen
• Anteilsverkauf durch natürliche Person
• Anteilsverkauf durch Kapitalgesellschaft
• Verkauf der Wirtschaftsgüter
• Umsatzsteuerliche Fragen
• Grunderwerbsteuerliche Fragen
• Steuerliche Zielsetzungen
• Ziele des Veräußerers
• Ziele des Erwerbers
• Steuerplanung und Bewertungskriterien
• Planungsgrundlagen
• Vorbemerkungen
• Handlungs- und Planungszeitraum
• Zielvorstellungen
• Zielgrößen
• Endvermögen
• Kapitalwert
• Steuerbarwert
• Einflussgrößen
• Kalkulationszinssatz
• Steuersätze
• Instrumente der Steuerplanung
• Vorbemerkungen
• Sachverhaltsgestaltende Aktionsparameter
• Sachverhaltsdarstellende Aktionsparameter
• Maßnahmen zur Senkung der Steuerbelastung
• Gestaltung des Abschreibungspotentials
• Abschreibungen beim Beteiligungskauf
• Abschreibungsbeschleunigung
• Kaufpreisaufteilung
• Stufentheorie
• Wirtschaftsgüterarten
• Abschreibungsdauer
• Abschreibungsmethoden
• Weitreichende Konsequenzen
• Reorganisationsmaßnahmen
• Vorbemerkungen
• Ursprüngliche Modelle
• Kombinationsmodell
• Mitunternehmermodelle
• Umwandlungsmodell
• Aktuell diskutierte Modelle
• Down-Stream-Merger-Modell
• Organschaftsmodell
• KGaA-Modell
• GmbH-Einziehungsmodell
• Kollektive Steuerplanung
• Vorbemerkungen
• Grenzpreisermittlung
• Ausgangsfall Beteiligungskauf
• Präakquisitorische Umwandlung
• Wirtschaftsgüterverkauf durch Zielgesellschaft
• Erwerbergrenzpreis
• Zwischenergebnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit den steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten beim Kauf von Kapitalgesellschaften. Ziel ist es, die relevanten steuerlichen Aspekte und ihre Auswirkungen auf die Gestaltung des Unternehmenskaufs aufzuzeigen und anhand von Beispielen zu veranschaulichen.

• Steuerliche Zielsetzungen von Käufer und Verkäufer
• Gestaltung des Abschreibungspotentials
• Reorganisationsmaßnahmen im Zusammenhang mit dem Unternehmenskauf
• Kollektive Steuerplanung und Grenzpreisermittlung
• Bewertungskriterien und Instrumente der Steuerplanung

Zusammenfassung der Kapitel

• Einleitung: In der Einleitung wird die Problemstellung der steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten beim Kauf von Kapitalgesellschaften definiert. Der Fokus liegt auf der Abgrenzung des Themas und der Beschreibung der Vorgehensweise der Arbeit.
• Grundlagen: Dieses Kapitel legt die theoretischen Grundlagen für die Steuerplanung im Unternehmenskauf. Es werden Unternehmenskauf und seine Motive, Erwerbstrukturen, Besteuerungsfragen und die steuerlichen Zielsetzungen von Käufer und Verkäufer erläutert.
• Steuerplanung und Bewertungskriterien: Dieses Kapitel beschäftigt sich mit den Planungsgrundlagen und Instrumenten der Steuerplanung beim Kauf von Kapitalgesellschaften. Es werden die wichtigsten Einflussgrößen wie Kalkulationszinssatz und Steuersätze sowie die Gestaltung von Sachverhaltsgestaltende und -darstellende Aktionsparameter behandelt.
• Maßnahmen zur Senkung der Steuerbelastung: In diesem Kapitel werden verschiedene Maßnahmen zur Senkung der Steuerbelastung im Zusammenhang mit dem Kauf von Kapitalgesellschaften vorgestellt. Der Fokus liegt auf der Gestaltung des Abschreibungspotentials, Reorganisationsmaßnahmen und der kollektiven Steuerplanung.

Schlüsselwörter

Unternehmenskauf, Steuerplanung, Kapitalgesellschaft, Abschreibung, Reorganisationsmaßnahmen, Grenzpreisermittlung, Steuerbelastung, Bewertungskriterien, Zielsetzungen, Gestaltungsmöglichkeiten.

Häufig gestellte Fragen

Warum ist die Steuerplanung beim Kauf von Kapitalgesellschaften so wichtig?

Aufgrund der hohen Komplexität und des Risikos finanzieller Verpflichtungen gegenüber dem Fiskus kann eine falsche Strukturierung zum Misserfolg der gesamten Transaktion führen.

Was ist der Unterschied zwischen einem Einzelwirtschaftsgüterkauf und einem Beteiligungskauf?

Beim Einzelwirtschaftsgüterkauf (Asset Deal) werden einzelne Güter erworben, während beim Beteiligungskauf (Share Deal) Anteile an der Gesellschaft selbst gekauft werden, was unterschiedliche steuerliche Folgen hat.

Welche Ziele verfolgt der Erwerber aus steuerlicher Sicht?

Zentrale Ziele sind die Minimierung der Steuerbelastung, die Optimierung des Abschreibungspotentials und die steuereffiziente Finanzierung des Kaufpreises.

Was versteht man unter Reorganisationsmaßnahmen beim Unternehmenskauf?

Das sind strukturelle Veränderungen wie Umwandlungen, Verschmelzungen oder die Bildung von Organschaften, um steuerliche Synergien nach dem Kauf zu nutzen.

Wie wird der Grenzpreis bei einem Unternehmenskauf ermittelt?

Der Grenzpreis wird durch kollektive Steuerplanung unter Berücksichtigung von Kapitalwert, Steuerbarwert und den spezifischen Steuersätzen von Käufer und Verkäufer berechnet.