Steuerhinterziehung. Eine Betrachtung des gesellschaftlichen Problems aus steuerpsychologischer Sicht

Inhaltsverzeichnis

1.) Einleitung

2.) Definition, Erscheinungsformen und Ausmaß der Steuerhinterziehung

2.1.) Abgrenzung der Steuerhinterziehung von der Steuerausweichung

2.2.) Ausmaß der Steuerhinterziehung

2.2.1.) Die Größe der Schattenwirtschaft

2.2.2.) Ausmaß der Kapitalflucht

3.) Ursachen der Steuerhinterziehung

3.1.) Das Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung

3.1.1.) Einführung in das Grundmodell

3.1.2.) Ergebnisse des Grundmodells

3.1.3.) Kritik des Grundmodells

3.2.) Der steuerpsychologische Ansatz

3.2.1.) Steuermentalität

3.2.2.) Steuerbelastung und Steuerbelastungsempfinden

3.2.2.1.) Direkte und indirekte Besteuerung

3.2.2.2.) Euphemistische Deklaration und Freiheitseinschränkungen

3.2.2.3.) Unfairness des Steuersystems

3.2.2.4.) Empirische Untersuchung des subjektiven Belastungsgefühls

3.2.3.) Steuermoral

3.2.4.) Ergebnisse des steuerpsychologischen Ansatzes

4.) Auswirkungen der Steuerhinterziehung und Maßnahmen gegen selbige

4.1.) Folgen der Steuerhinterziehung

4.2.) Gewährung einer Steueramnestie

5.) Ausblick und Verbesserungsmöglichkeiten

Zielsetzung & Themen

Ziel dieser Arbeit ist es, die Steuerhinterziehung über eine rein ökonomische Betrachtungsweise hinaus unter Einbeziehung steuerpsychologischer Faktoren zu analysieren, um ein umfassendes Verständnis für die Ursachen, den Umfang und die gesellschaftlichen Auswirkungen dieses Phänomens zu erlangen sowie Ansätze für staatliche Gegenmaßnahmen zu bewerten.

• Quantifizierung des Ausmaßes von Schattenwirtschaft und Kapitalflucht.
• Gegenüberstellung des rationalen Grundmodells der Steuerhinterziehung mit steuerpsychologischen Ansätzen.
• Untersuchung der psychologischen Determinanten Steuermentalität, Steuermoral und Steuerbelastungsempfinden.
• Analyse der Rolle der "Chancenstruktur" bei Steuerdelikten.
• Kritische Bewertung der Steueramnestie als Instrument zur Förderung der Steuerehrlichkeit.

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1.) Einleitung: Die Arbeit gibt einen Überblick über den Umfang, die Ursachen und Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung, wobei der Fokus auf steuerpsychologischen Instrumenten liegt.

2.) Definition, Erscheinungsformen und Ausmaß der Steuerhinterziehung: Dieses Kapitel grenzt legale Steuerausweichung von illegaler Steuerhinterziehung ab und versucht, das Volumen der Schattenwirtschaft und Kapitalflucht zu quantifizieren.

3.) Ursachen der Steuerhinterziehung: Hier wird das Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung vorgestellt, kritisiert und um den steuerpsychologischen Ansatz ergänzt, der Faktoren wie Steuermentalität und Steuermoral untersucht.

4.) Auswirkungen der Steuerhinterziehung und Maßnahmen gegen selbige: Das Kapitel behandelt die gesellschaftlichen Folgen der Steuerhinterziehung und bewertet kritisch die Wirksamkeit von Steueramnestien als Instrument zur Rückführung in die Steuerehrlichkeit.

5.) Ausblick und Verbesserungsmöglichkeiten: Der Abschnitt diskutiert mögliche Wege zur Reduzierung der Steuerhinterziehung, primär durch eine Vereinfachung des Steuersystems und die Minderung des subjektiven Belastungsgefühls.

Schlüsselwörter

Steuerhinterziehung, Steuerpsychologie, Schattenwirtschaft, Kapitalflucht, Steuermentalität, Steuermoral, Steuerbelastung, Steuerbelastungsempfinden, homo oeconomicus, Steueramnestie, Steuergerechtigkeit, Chancenstruktur, Steuerausweichung, Fiskus, Subventionen.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Bachelorarbeit grundsätzlich?

Die Arbeit analysiert das Phänomen der Steuerhinterziehung. Dabei wird untersucht, warum Bürger Steuern hinterziehen, welches Ausmaß dieses Problem hat und welche Maßnahmen der Staat ergreifen kann, um Steuerehrlichkeit zu fördern.

Was sind die zentralen Themenfelder der Analyse?

Die zentralen Felder sind die Definition und Quantifizierung von Steuerhinterziehung, die theoretischen Ursachenforschung (ökonomisch vs. psychologisch), die Auswirkungen auf die Gesellschaft sowie die Bewertung von staatlichen Gegenmaßnahmen.

Welches primäre Ziel verfolgt die Arbeit?

Das Ziel ist es, durch die Einbindung steuerpsychologischer Instrumente ein differenziertes Verständnis der Beweggründe für Steuerhinterziehung zu schaffen, um so effektivere Wege zur Bekämpfung dieses Problems aufzuzeigen.

Welche wissenschaftlichen Methoden kommen zur Anwendung?

Die Arbeit nutzt Literaturanalysen, stellt ökonomische Modelle (Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung) vor und wertet empirische Studien sowie Befragungsdaten zu psychologischen Faktoren wie Steuermentalität und -moral aus.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Im Hauptteil werden die theoretischen Erklärungsansätze für Steuerhinterziehung erläutert, die Rolle von "Risikogruppen" (insb. Selbstständige) analysiert und die Wirksamkeit von Kontrollmaßnahmen sowie Steueramnestien kritisch hinterfragt.

Welche Begriffe charakterisieren die Arbeit am besten?

Die Arbeit wird maßgeblich durch Begriffe wie "Steuerpsychologie", "Steuermoral", "subjektives Belastungsgefühl", "Schattenwirtschaft" und "homo oeconomicus" charakterisiert.

Warum unterscheidet der Autor zwischen einer "objektiven" und "subjektiven" Steuerbelastung?

Der Autor unterscheidet dies, weil die Steuermoral stärker vom subjektiven Empfinden abhängt als von der objektiven Steuerlast. Auch wenn die objektive Last niedrig ist, kann ein hohes subjektives Belastungsgefühl zu Steuerwiderstand führen.

Welche Rolle spielt die sogenannte "Chancenstruktur" bei Steuerdelikten?

Die Chancenstruktur ist entscheidend, da sie bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger überhaupt die Gelegenheit hat, Steuern zu hinterziehen. Bestimmte Gruppen, wie etwa Selbstständige, verfügen über weit mehr Möglichkeiten zur Steuerverkürzung als Arbeitnehmer.