Steuerhinterziehung. Eine Betrachtung des gesellschaftlichen Problems aus steuerpsychologischer Sicht

Inhaltsverzeichnis

• 1.) Einleitung
• 2.) Definition, Erscheinungsformen und Ausmaß der Steuerhinterziehung
  • 2.1.) Abgrenzung der Steuerhinterziehung von der Steuerausweichung
  • 2.2.) Ausmaß der Steuerhinterziehung
    • 2.2.1.) Die Größe der Schattenwirtschaft
    • 2.2.2.) Ausmaß der Kapitalflucht
• 3.) Ursachen der Steuerhinterziehung
  • 3.1.) Das Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung
    • 3.1.1.) Einführung in das Grundmodell
    • 3.1.2.) Ergebnisse des Grundmodells
    • 3.1.3.) Kritik des Grundmodells
  • 3.2.) Der steuerpsychologische Ansatz
    • 3.2.1.) Steuermentalität
    • 3.2.2.) Steuerbelastung und Steuerbelastungsempfinden
      • 3.2.2.1.) Direkte und indirekte Besteuerung
      • 3.2.2.2.) Euphemistische Deklaration und Freiheitseinschränkungen
      • 3.2.2.3.) Unfairness des Steuersystems
      • 3.2.2.4.) Empirische Untersuchung des subjektiven Belastungsgefühls
    • 3.2.3.) Steuermoral
    • 3.2.4.) Ergebnisse des steuerpsychologischen Ansatzes
• 4.) Auswirkungen der Steuerhinterziehung und Maßnahmen gegen selbige
  • 4.1.) Folgen der Steuerhinterziehung
  • 4.2.) Gewährung einer Steueramnestie
• 5.) Ausblick und Verbesserungsmöglichkeiten

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit befasst sich mit dem Problem der Steuerhinterziehung, insbesondere in Deutschland. Ziel ist es, Umfang, Ursachen und mögliche Gegenmaßnahmen zu beleuchten. Der Fokus liegt auf der steuerpsychologischen Begründung von Steuerhinterziehung unter Berücksichtigung von Steuermentalität, Belastungsgefühl und Steuermoral. Das "Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung" wird kurz vorgestellt, aber der Schwerpunkt liegt auf dem steuerpsychologischen Ansatz.

• Ausmaß und Erscheinungsformen der Steuerhinterziehung in Deutschland
• Ursachen der Steuerhinterziehung aus ökonomischer und steuerpsychologischer Sicht
• Der Einfluss von Steuermentalität, Steuerbelastungsempfinden und Steuermoral auf Steuerverhalten
• Analyse der Auswirkungen von Steuerhinterziehung auf die Gesellschaft
• Bewertung staatlicher Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung, insbesondere Steueramnestien

Zusammenfassung der Kapitel

1.) Einleitung: Die Arbeit untersucht das Problem der Steuerhinterziehung, dessen Ausmaß in modernen Volkswirtschaften zunimmt. Sie bietet einen Überblick über Umfang, Ursachen und mögliche Maßnahmen, wobei der Schwerpunkt auf der steuerpsychologischen Begründung liegt. Traditionell-ökonomische Modelle werden kurz erwähnt, aber der Fokus liegt auf Steuermentalität, Belastungsgefühl und Steuermoral. Die Arbeit räumt ein, dass aufgrund des begrenzten Umfangs nicht alle Aspekte umfassend behandelt werden können.

2.) Definition, Erscheinungsformen und Ausmaß der Steuerhinterziehung: Dieses Kapitel unterscheidet zwischen legaler Steuerausweichung und illegaler Steuerhinterziehung. Es beleuchtet verschiedene Erscheinungsformen wie „Moonlighting“ und erläutert die juristische Definition von Steuerhinterziehung nach AO 1977 § 370. Der Kapitel versucht, das Ausmaß der Steuerhinterziehung anhand der Größe der Schattenwirtschaft und der Kapitalflucht zu quantifizieren, wobei die Herausforderungen bei der Messung betont werden. Es wird auf Schätzungen der Schattenwirtschaft in Deutschland und im internationalen Vergleich eingegangen und die damit verbundenen Steuerausfälle berechnet. Das Kapitel erwähnt auch das Ausmaß der Kapitalflucht und das „Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit“.

3.) Ursachen der Steuerhinterziehung: Dieses Kapitel untersucht die Motive für steuerehrliches bzw. -unehrliches Verhalten. Zunächst wird das Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung nach Allingham/Sandmo vorgestellt, das die Entscheidung zur Steuerhinterziehung als rationale Nutzenmaximierung unter Berücksichtigung von Risiko und Strafe beschreibt. Die Ergebnisse des Modells (Einfluss von Steuersatz, Entdeckungswahrscheinlichkeit und Strafsatz) werden diskutiert und kritisch hinterfragt, wobei die Grenzen des Modells im Hinblick auf die Vernachlässigung von Faktoren wie Gerechtigkeitsempfinden und Steuermoral hervorgehoben werden. Der Kapitel konzentriert sich dann auf den steuerpsychologischen Ansatz, der Steuermentalität, Steuerbelastungsempfinden und Steuermoral in den Mittelpunkt stellt. Es werden empirische Untersuchungen zu diesen Faktoren vorgestellt, die Unterschiede zwischen verschiedenen Berufsgruppen (z.B. Selbstständige vs. Beamte) aufzeigen und den Einfluss von Faktoren wie direkter/indirekter Besteuerung, empfundener Ungerechtigkeit (horizontal und vertikal) und der Wahrnehmung von Freiheitseinschränkungen beleuchten.

4.) Auswirkungen der Steuerhinterziehung und Maßnahmen gegen selbige: Der Kapitel beschreibt die gesellschaftlichen Folgen von Steuerhinterziehung, wie die ungerechte Verteilung der Kosten öffentlicher Güter und den negativen Einfluss auf die Steuermoral ehrlicher Bürger. Der zweite Teil des Kapitels befasst sich mit staatlichen Maßnahmen, speziell mit der Gewährung von Steueramnestien. Es erläutert die Voraussetzungen für Amnestien, die Vor- und Nachteile von Amnestien und die Bedeutung von Strafverschärfungen im Anschluss an eine Amnestie. Das „Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit“ wird kritisch bewertet.

Schlüsselwörter

Steuerhinterziehung, Schattenwirtschaft, Kapitalflucht, Steueramnestie, Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung, Steuermentalität, Steuerbelastungsempfinden, Steuermoral, Steuergerechtigkeit, ökonomische und steuerpsychologische Ansätze, öffentliche Maßnahmen, Deutschland.

Häufig gestellte Fragen (FAQ) zu: Steuerhinterziehung in Deutschland - Ursachen, Auswirkungen und Gegenmaßnahmen

Was ist der Gegenstand dieser Arbeit?

Diese Arbeit untersucht das Problem der Steuerhinterziehung in Deutschland. Sie beleuchtet Umfang, Ursachen und mögliche Gegenmaßnahmen, wobei der Schwerpunkt auf der steuerpsychologischen Begründung von Steuerhinterziehung liegt.

Welche Themen werden im Einzelnen behandelt?

Die Arbeit behandelt folgende Themen: Ausmaß und Erscheinungsformen der Steuerhinterziehung, Ursachen aus ökonomischer und steuerpsychologischer Sicht (inkl. Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung, Steuermentalität, Belastungsgefühl und Steuermoral), Auswirkungen auf die Gesellschaft, Bewertung staatlicher Maßnahmen (insbesondere Steueramnestien).

Wie wird das Ausmaß der Steuerhinterziehung dargestellt?

Das Ausmaß der Steuerhinterziehung wird anhand der Größe der Schattenwirtschaft und der Kapitalflucht quantifiziert. Die Arbeit weist auf die Schwierigkeiten bei der genauen Messung hin und bezieht sich auf Schätzungen für Deutschland und den internationalen Vergleich.

Welche ökonomischen Modelle werden betrachtet?

Das "Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung" nach Allingham/Sandmo wird vorgestellt, welches die Entscheidung zur Steuerhinterziehung als rationale Nutzenmaximierung darstellt. Die Arbeit kritisiert jedoch die Grenzen dieses Modells, da es wichtige Faktoren wie Gerechtigkeitsempfinden und Steuermoral vernachlässigt.

Welchen Schwerpunkt hat die steuerpsychologische Betrachtung?

Der Schwerpunkt der steuerpsychologischen Betrachtung liegt auf der Analyse von Steuermentalität, Steuerbelastungsempfinden und Steuermoral. Es werden empirische Untersuchungen vorgestellt, die den Einfluss von Faktoren wie direkter/indirekter Besteuerung, empfundener Ungerechtigkeit und der Wahrnehmung von Freiheitseinschränkungen beleuchten.

Welche Auswirkungen von Steuerhinterziehung werden diskutiert?

Die Arbeit diskutiert die gesellschaftlichen Folgen der Steuerhinterziehung, wie die ungerechte Verteilung der Kosten öffentlicher Güter und den negativen Einfluss auf die Steuermoral ehrlicher Bürger.

Welche staatlichen Maßnahmen werden untersucht?

Die Arbeit untersucht staatliche Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung, insbesondere Steueramnestien. Voraussetzungen, Vor- und Nachteile von Amnestien sowie die Bedeutung von Strafverschärfungen werden diskutiert. Das "Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit" wird kritisch bewertet.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren den Inhalt?

Schlüsselwörter sind: Steuerhinterziehung, Schattenwirtschaft, Kapitalflucht, Steueramnestie, Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung, Steuermentalität, Steuerbelastungsempfinden, Steuermoral, Steuergerechtigkeit, ökonomische und steuerpsychologische Ansätze, öffentliche Maßnahmen, Deutschland.

Gibt es eine Zusammenfassung der einzelnen Kapitel?

Ja, die Arbeit enthält eine detaillierte Zusammenfassung jedes Kapitels: Einleitung, Definition und Ausmaß der Steuerhinterziehung, Ursachen der Steuerhinterziehung, Auswirkungen und Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung sowie einen Ausblick.

Für welche Zielgruppe ist diese Arbeit gedacht?

Die Arbeit richtet sich an eine akademische Zielgruppe, die sich mit dem Thema Steuerhinterziehung auseinandersetzen möchte. Der Inhalt ist strukturiert und professionell aufbereitet.