Verrechnungspreise in der Praxis. Grundlagen und Tipps für kleine und mittlere Unternehmen

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Verrechnungspreise bei KMU
• Grundlagen
• Definition von KMU
• Definition von Verrechnungspreisen
• Bedeutung von Verrechnungspreisen bei KMU
• Verrechnungspreisregeln
• Nationale Regeln
• Internationale Regeln
• OECD
• Europäische Union
• Andere internationale Regeln
• Fremdvergleichsgrundsatz“ als gemeinsame Grundregel
• Verrechnungspreismethoden
• Methoden und Methodenvorrang
• Bei KMU vorwiegend angewendete Methoden
• Standardmethoden
• Preisvergleichsmethode
• Wiederverkaufspreismethode
• Kostenaufschlagsmethode
• Ergebnisorientierte Methoden
• Transaktionsbezogene Nettomargenmethode
• Transaktionsbezogene Gewinnaufteilungsmethode
• Die 6. Methode und der hypothetische Fremdvergleich
• Verrechnungspreistransaktionen
• Bei KMU vorwiegend anzutreffende Transaktionen
• Dienstleistungen
• Übersicht und Abrechnungsarten
• Administrative Dienstleistungen
• Konzernumlage
• Einkaufsdienstleistungen
• Vertriebs- und Marketingdienstleistungen
• Auftragsforschung
• Warentransaktionen
• Lieferung von Produkten an Vertriebsgesellschaften
• Produktion und Lieferung an den Strategieträger
• Einkauf und Lieferung an den Strategieträger
• Finanztransaktionen
• Darlehen
• Cash-Pool
• Sonstige Transaktionen
• Überlassung von immateriellen Wirtschaftsgütern
• Verwaltung von immateriellen Wirtschaftsgütern
• Kostenumlage nach dem Poolkonzept
• Überlassung von Arbeitnehmern
• Übertragung von Sachanlagen
• Dokumentationspflichten und Sanktionsvorschriften
• Mitwirkungspflichten
• Kleinere Unternehmen gemäß GAufzV
• Sachverhaltsdokumentation
• Grundlagen zur Sachverhaltsdokumentation
• Funktions- und Risikoanalyse
• Wertschöpfungsanalyse
• Unternehmenscharakterisierung
• Angemessenheitsdokumentation
• Änderungen durch BEPS
• Änderung nationaler Vorschriften
• Master File
• Local File
• Country-by-Country Reporting
• EU Masterfile und landesspezifische Dokumentation
• Sanktionsvorschriften
• Besondere Aspekte und Sonderfälle
• Datenbankstudien
• Standortvorteile
• Immaterielle Wirtschaftsgüter
• Betriebsstätten und der Authorized OECD Approach
• Außergewöhnliche Geschäftsvorfälle
• Funktionsverlagerung
• Vorteilsausgleich
• Preisanpassungen
• Gewinnkorrektur
• Gewinnkorrektur und nachträglicher Ausgleich
• Heilung durch Gegenberichtigung
• Sonstige Maßnahmen
• Fazit und Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterarbeit befasst sich mit der Thematik der Verrechnungspreise, insbesondere im Kontext von kleinen und mittleren Unternehmen (KMU). Ziel der Arbeit ist es, die Besonderheiten von Verrechnungspreisen bei KMU zu beleuchten und die damit verbundenen Herausforderungen und Chancen zu analysieren.

• Definition und Bedeutung von Verrechnungspreisen für KMU
• Nationale und internationale Verrechnungspreisregeln
• Verrechnungspreismethoden und ihre Anwendung bei KMU
• Dokumentationspflichten und Sanktionsvorschriften im Bereich der Verrechnungspreise
• Besondere Aspekte und Sonderfälle bei Verrechnungspreisen im KMU-Kontext

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Einleitung - Die Einleitung führt in das Thema Verrechnungspreise im KMU-Kontext ein und erläutert die Relevanz der Thematik.
• Kapitel 2: Verrechnungspreise bei KMU - Dieses Kapitel liefert die grundlegenden Definitionen von KMU und Verrechnungspreisen. Es behandelt die Bedeutung von Verrechnungspreisen bei KMU und die geltenden nationalen und internationalen Regeln.
• Kapitel 3: Verrechnungspreismethoden - Dieses Kapitel beleuchtet die verschiedenen Methoden zur Festlegung von Verrechnungspreisen, wobei der Fokus auf den Methoden liegt, die für KMU relevant sind.
• Kapitel 4: Verrechnungspreistransaktionen - In diesem Kapitel werden die typischen Transaktionen im KMU-Kontext analysiert, die mit Verrechnungspreisen verbunden sind. Hierzu gehören Dienstleistungen, Warentransaktionen, Finanztransaktionen und weitere Sonderfälle.
• Kapitel 5: Dokumentationspflichten und Sanktionsvorschriften - Dieses Kapitel befasst sich mit den Dokumentationspflichten, die im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen bestehen, sowie mit den Sanktionsvorschriften, die bei Nichteinhaltung drohen.
• Kapitel 6: Besondere Aspekte und Sonderfälle - Dieses Kapitel behandelt spezielle Aspekte von Verrechnungspreisen im KMU-Kontext, wie z.B. Datenbankstudien, Standortvorteile, immaterielle Wirtschaftsgüter und Funktionsverlagerung.

Schlüsselwörter

Die Masterarbeit befasst sich mit den Themen Verrechnungspreise, KMU, nationale und internationale Regeln, Verrechnungspreismethoden, Dokumentationspflichten, Sanktionsvorschriften und Besonderheiten bei Verrechnungspreisen im KMU-Kontext.