Verrechnungspreisdokumentation nach dem OECD "Base Erosion and Profit Shifting" (BEPS) Projekt. Country-by-Country Reporting

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 1.1. Problemstellung
• 1.2. Zielsetzung und Aufbau der Arbeit
• 2. Bisherige Verrechnungspreisdokumentationspflichten
• 2.1. Dokumentationsvorschriften in Österreich vor BEPS
• 2.2. Dokumentationsvorschriften der OECD vor BEPS
• 3. BEPS Aktionspunkt 13-Verrechnungspreisdokumentation und Country-by-Country Reporting
• 3.1. Master File
• 3.2. Local File
• 3.3. Country-by-Country Reporting
• 4. Die Umsetzung in Österreich: Das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz und die VPDG-Durchführungsverordnung
• 4.1. Die Wurzeln des Verrechnungspreisdokumentationsgesetzes
• 4.2. Die VPDG-Durchführungsverordnung
• 4.3. Der Inhalt des Verrechnungspreisdokumentationsgesetzes
• 4.3.1. Country-by-Country Reporting
• 4.3.2. Master File
• 4.3.3. Local File
• 4.4. Die Strafbestimmungen im VPDG
• 5. Analyse und Kritik
• 5.1. VPDG versus OECD-Empfehlungen
• 5.2. Zweifelfragen zur Verrechnungspreisdokumentation
• 5.2.1. „at Equity“ Bilanzierung
• 5.2.2. Innerstaatliche Transaktionen
• 5.2.3. Der Umsatz iZm der Verrechnungspreisdokumentation
• 5.2.4. Öffentliches Country-by-Country Reporting
• 5.2.5. Country-by-Country Reporting Notification iSd § 4 VPDG
• 5.2.6. Country-by-Country Reporting und Personengesellschaften
• 5.2.7. Country-by-Country Reporting und Investmentfonds
• 5.3. Verrechnungspreisdokumentationsvorschriften in Deutschland und den USA - insbesondere länderbezogene Berichterstattung
• 5.3.1. Deutschland
• 5.3.2. USA
• 6. Conclusio

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Masterarbeit befasst sich mit der Verrechnungspreisdokumentation nach dem OECD BEPS Projekt, insbesondere mit dem Country-by-Country Reporting. Die Arbeit analysiert die rechtlichen Rahmenbedingungen, die neuen Anforderungen und die Herausforderungen, die sich durch die Umsetzung des BEPS-Projekts in Österreich ergeben.

• Analyse der rechtlichen Grundlagen der Verrechnungspreisdokumentation in Österreich und im internationalen Kontext
• Darstellung der BEPS-Maßnahmen im Bereich der Verrechnungspreisdokumentation
• Detaillierte Erläuterung des Country-by-Country Reporting
• Bewertung der Umsetzung des BEPS-Projekts in Österreich im Hinblick auf das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz
• Behandlung von kritischen Punkten und offenen Fragen in der Praxis

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in die Thematik der Verrechnungspreisdokumentation ein und erläutert die Problemstellung und die Zielsetzung der Arbeit.

Kapitel 2 beleuchtet die bisherigen Dokumentationsvorschriften in Österreich und der OECD vor dem Hintergrund des BEPS-Projekts.

Kapitel 3 widmet sich dem BEPS Aktionspunkt 13 - Verrechnungspreisdokumentation und dem Country-by-Country Reporting. Es werden die zentralen Elemente des Master File, Local File und des Country-by-Country Reporting vorgestellt.

Kapitel 4 befasst sich mit der Umsetzung des BEPS-Projekts in Österreich und analysiert das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz und die VPDG-Durchführungsverordnung.

Kapitel 5 widmet sich der Analyse und Kritik des Verrechnungspreisdokumentationsgesetzes im Vergleich zu den OECD-Empfehlungen und behandelt relevante Zweifelfragen in der Praxis.

Schlüsselwörter

Verrechnungspreisdokumentation, BEPS, Country-by-Country Reporting, Master File, Local File, OECD, VPDG, Steuerrecht, Internationales Steuerrecht, Multinationale Unternehmen, Transaktionen, Gewinnverlagerung, Steuervermeidung.