Die betriebliche und private Altersvorsorge in Deutschland ab dem Jahre 2002

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einführung
• 1.1 Der Begriff „Altersvorsorge“
• 1.2 Abgrenzung der privaten von der betrieblichen Altersvorsorge
• 1.3 Notwendigkeit der privaten und betrieblichen Altersvorsorge
• 1.4 Gang der Untersuchung
• 2 Die neue staatliche Förderung
• 2.1 Geförderter Personenkreis
• 2.2 Altersvorsorgebeiträge
• 2.3 Höhe und Gewährung der Förderbeträge
• 2.3.1 Altersvorsorgezulage
• 2.3.2 Sonderausgabenabzugsbetrag
• 2.3.3 Ablauf der Zulagengewährung und des Sonderausgabenabzugs
• 2.4 Zwischenentnahme zur Finanzierung selbstgenutzten Wohneigentums
• 2.5 Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen
• 3 Private Altersvorsorge
• 3.1 Neuerungen durch das Altersvermögensgesetz
• 3.2 Ausgewählte Versicherungsprodukte zur privaten Altersvorsorge
• 3.2.1 Lebensversicherungen zur Altersvorsorge
• 3.2.1.1 Kapitallebensversicherung
• 3.2.1.2 Private Rentenversicherung
• 3.2.1.3 Fondsgebundene Lebens- und Rentenversicherungen
• 3.2.2 Risikoversicherungen zur Absicherung biometrischer Risiken
• 3.2.2.1 Risikolebensversicherung
• 3.2.2.2 Berufsunfähigkeits(zusatz)versicherung
• 3.2.2.3 Unfallzusatzversicherung
• 3.2.3 Die Besteuerung der Versicherungsprodukte
• 3.3 Investmentfonds zur Vermögensbildung
• 3.3.1 Verschiedene Fondstypen
• 3.3.2 Besteuerung der Investmentfonds
• 3.4 Vergleich der Renten- und Kapitallebensversicherung mit Fonds
• 4. Betriebliche Altersvorsorge
• 4.1 Neuerungen durch das Altersvermögensgesetz
• 4.2 Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung
• 4.2.1 Direktzusage
• 4.2.1.1 Finanzierung der Direktzusage
• 4.2.1.2 Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung der Beiträge
• 4.2.2 Unterstützungskasse
• 4.2.2.1 Finanzierung der Unterstützungskasse
• 4.2.2.2 Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbeteuerung der Beiträge
• 4.2.3 Direktversicherung
• 4.2.3.1 Finanzierung der Direktversicherung
• 4.2.3.2 Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung der Beiträge
• 4.2.4 Pensionskasse
• 4.2.4.1 Finanzierung der Pensionskasse
• 4.2.4.2 Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung der Beiträge
• 4.2.5 Pensionsfonds
• 4.2.5.1 Finanzierung des Pensionsfonds
• 4.2.5.2 Sozialversicherungsabgaben und Einkommensbesteuerung der Beiträge
• 4.3 Der neue Anspruch auf Entgeltumwandlung
• 4.3.1 Bereits bestehende arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung
• 4.3.2 Tarifvertragliche Entgeltzahlung
• 4.3.3 Kein tarifvertragliches Entgelt
• 4.3.4 Auswahl des Durchführungsweges bei Entgeltumwandlung
• 4.4 Neue Unverfallbarkeitsvorschriften
• 4.4.1 Unverfallbarkeit dem Grunde nach
• 4.4.2 Unverfallbarkeit der Höhe nach
• 5. Entscheidungshinweise zur Altersvorsorge
• 5.1 Zusammenfassender Vergleich der Anlageformen
• 5.2 Möglichkeit zur optimalen Nutzung der neuen staatlichen Förderung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit der betrieblichen und privaten Altersvorsorge in Deutschland ab dem Jahre 2002. Sie analysiert die neuen gesetzlichen Regelungen, die durch das Altersvermögensgesetz eingeführt wurden, und beleuchtet die Auswirkungen auf die verschiedenen Durchführungswege der Altersvorsorge. Die Arbeit zeigt die Möglichkeiten und Herausforderungen für die individuelle Altersvorsorge auf und vergleicht die unterschiedlichen Anlageformen im Hinblick auf ihre Rendite und Sicherheit.

• Die neuen Regelungen des Altersvermögensgesetzes
• Die verschiedenen Durchführungswege der privaten und betrieblichen Altersvorsorge
• Die Möglichkeiten der staatlichen Förderung der Altersvorsorge
• Der Vergleich der Rendite und Sicherheit verschiedener Anlageformen
• Die Herausforderungen und Chancen der Altersvorsorge im Wandel

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel der Arbeit führt in das Thema Altersvorsorge ein und definiert den Begriff „Altersvorsorge“. Es werden die Abgrenzung der privaten von der betrieblichen Altersvorsorge sowie die Notwendigkeit beider Formen erläutert. Abschließend wird der Gang der Untersuchung dargelegt.

Kapitel zwei beschäftigt sich mit der neuen staatlichen Förderung der Altersvorsorge. Es werden der geförderte Personenkreis, die Altersvorsorgebeiträge, die Höhe und Gewährung der Förderbeträge, die Zwischenentnahme zur Finanzierung selbstgenutzten Wohneigentums und die schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen behandelt.

Kapitel drei widmet sich der privaten Altersvorsorge. Es werden die Neuerungen durch das Altersvermögensgesetz, ausgewählte Versicherungsprodukte, Investmentfonds zur Vermögensbildung sowie ein Vergleich der Renten- und Kapitallebensversicherung mit Fonds dargestellt.

Kapitel vier beleuchtet die betriebliche Altersvorsorge. Die Arbeit beschreibt die Neuerungen durch das Altersvermögensgesetz, die verschiedenen Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung, den neuen Anspruch auf Entgeltumwandlung sowie die neuen Unverfallbarkeitsvorschriften.

Kapitel fünf gibt Entscheidungshinweise zur Altersvorsorge und führt einen zusammenfassenden Vergleich der Anlageformen durch. Zudem wird die Möglichkeit zur optimalen Nutzung der neuen staatlichen Förderung erläutert.

Schlüsselwörter

Altersvorsorge, Altersvermögensgesetz, private Altersvorsorge, betriebliche Altersvorsorge, staatliche Förderung, Altersvorsorgezulage, Sonderausgabenabzug, Rentenversicherung, Kapitallebensversicherung, Investmentfonds, Direktzusage, Unterstützungskasse, Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Entgeltumwandlung, Unverfallbarkeit, Anlageformen, Rendite, Sicherheit.