Die Probleme der Besteuerung grenzüberschreitender Unternehmenstätigkeit

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Formen grenzüberschreitender Unternehmenstätigkeit
  • Grenzüberschreitende Direktgeschäfte
  • Rechtlich abhängige Niederlassung im Ausland
  • Beteiligung an ausländischen Personengesellschaften
  • Beteiligung an ausländischen Kapitalgesellschaften
• Grundlagen der Besteuerung bei Aktivitäten im Ausland
  • Internationales Steuerrecht
    • Begriff des internationalen Steuerrechts
    • Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts
      • Nationales Außensteuerrecht
      • Recht aus Doppelbesteuerungsabkommen
      • Steuerrechtliche Regelungen der EU
      • Sonstige Rechtsquellen
    • Anknüpfungsmerkmale des internationalen Steuerrechts
      • Souveränitätsprinzip
      • Sachliche Steuerpflicht
      • Persönliche Steuerpflicht
      • Steuerpflicht bei internationalen Transaktionen
  • Deutsches Außensteuerrecht
    • Unternehmenssteuern bei Auslandsbeziehungen
      • Einkommensteuer
      • Körperschaftsteuer
      • Gewerbesteuer
    • Umsatzsteuer bei Auslandsbeziehungen
      • Allgemeines
      • Ausfuhr und Einfuhr außerhalb der EU
      • Ausfuhr und Einfuhr innerhalb der EU
  • Probleme bei der Besteuerung international tätiger Unternehmen
    • Problem der Doppelbesteuerung
      • Begriff der Doppelbesteuerung
      • Ursachen der Doppelbesteuerung
      • Konsequenzen der Doppelbesteuerung
    • Problem der Minderbesteuerung
      • Begriff der Minderbesteuerung
      • Ursachen der Minderbesteuerung
      • Konsequenzen der Minderbesteuerung
  • Vermeidung bzw. Abschwächung einer internationalen Doppelbesteuerung
    • Methoden zur Vermeidung bzw. Abschwächung von Doppelbesteuerung
      • Freistellungsverfahren
      • Anrechnungsmethode
      • Abzugsmethode
      • Pauschalisierungs- und Erlassmethode
    • Doppelbesteuerungsabkommen
      • Aufbau und Ziele der DBA
      • Zustandekommen der DBA
      • Geltungsbereich der DBA
      • Musterabkommen
  • Vermeidung bzw. Abschwächung einer internationalen Minderbesteuerung
    • Nationale Maßnahmen und Zielsetzungen
    • Internationale Maßnahmen und Zielsetzungen
  • Zusammenfassung und Betrachtung der Zukunftsperspektiven

  Zielsetzung und Themenschwerpunkte

  Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit den Problemen der Besteuerung grenzüberschreitender Unternehmenstätigkeit. Ziel der Arbeit ist es, die verschiedenen Formen der grenzüberschreitenden Unternehmenstätigkeit und die damit verbundenen steuerlichen Herausforderungen zu beleuchten.

  • Formen der grenzüberschreitenden Unternehmenstätigkeit
  • Grundlagen der internationalen Steuergesetzgebung
  • Probleme der Doppel- und Minderbesteuerung
  • Methoden zur Vermeidung oder Abschwächung von Doppelbesteuerung
  • Zukünftige Entwicklungen im Bereich der grenzüberschreitenden Besteuerung

  Zusammenfassung der Kapitel

  Die Diplomarbeit ist in sieben Kapitel gegliedert. Das erste Kapitel behandelt die verschiedenen Formen der grenzüberschreitenden Unternehmenstätigkeit, wie z.B. Direktgeschäfte, Niederlassungen im Ausland und Beteiligungen an ausländischen Unternehmen.

  Das zweite Kapitel befasst sich mit den Grundlagen der Besteuerung bei Aktivitäten im Ausland. Es werden dabei die Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts, wie z.B. nationales Außensteuerrecht und Doppelbesteuerungsabkommen, sowie die Anknüpfungsmerkmale des internationalen Steuerrechts erläutert.

  Das dritte Kapitel behandelt das deutsche Außensteuerrecht. Es werden die wichtigsten Unternehmenssteuern bei Auslandsbeziehungen, wie z.B. Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer, sowie die Umsatzsteuer bei Auslandsbeziehungen dargestellt.

  Das vierte Kapitel befasst sich mit den Problemen bei der Besteuerung international tätiger Unternehmen. Dabei werden die Problemfelder der Doppelbesteuerung und der Minderbesteuerung ausführlich beleuchtet.

  Das fünfte Kapitel behandelt die Vermeidung oder Abschwächung einer internationalen Doppelbesteuerung. Es werden verschiedene Methoden vorgestellt, wie z.B. Freistellungsverfahren, Anrechnungsmethode und Abzugsmethode.

  Das sechste Kapitel behandelt die Vermeidung oder Abschwächung einer internationalen Minderbesteuerung. Es werden nationale und internationale Maßnahmen zur Bekämpfung der Minderbesteuerung vorgestellt.

  Schlüsselwörter

  Die Diplomarbeit befasst sich mit den folgenden Schlüsselbegriffen: grenzüberschreitende Unternehmenstätigkeit, internationales Steuerrecht, Doppelbesteuerung, Minderbesteuerung, Doppelbesteuerungsabkommen, Freistellungsverfahren, Anrechnungsmethode, Abzugsmethode, Außensteuerrecht.